Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Бухгалтерский учет - Взнос наличных собственных средств ип проводки

Взнос наличных собственных средств ип проводки

Взнос наличных собственных средств ип проводки

Какие счета можно использовать для отражения в бухгалтерском учете личных денежных средств, вносимых и получаемых ИП с расчетного счета, а также денежных средств, связанных с ведением предпринимательской деятельности (ИП ведет бухгалтерский учет)? Можно ли применять в данной ситуации счет 75?


30 декабря 2016

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:На наш взгляд, для отражения в бухгалтерском учете денежных средств, вносимых и получаемых индивидуальным предпринимателем, можно использовать счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», открыв к нему соответствующие субсчета.

Обоснование позиции:Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) является физическим лицом, и имущество предпринимателя (в том числе и денежные средства) юридически не разграничено.В соответствии со ст. 24 ГК РФ предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Он может использовать принадлежащие ему денежные средства как на осуществление предпринимательской деятельности, так и в своих личных целях.

Данную позицию подтвердил и КС РФ в постановлении от 17.12.1996 N 20-П.Денежные средства, которые ИП перечисляет на расчетный счет, открытый им для осуществления предпринимательской деятельности, со своих лицевых счетов, не могут быть признаны доходом, так как они не связаны с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права (смотрите также письмо УМНС России по г.

Москве от 17.04.2002 N 11-17/17692). Соответственно, и возврат этих денежных средств предпринимателю не будет являться расходом.Индивидуальные предприниматели (далее — ИП) освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета (п.

1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», письмо Минфина России от 28.07.2014 N 03-11-10/36931).Соответственно, порядок ведения бухгалтерского учета для ИП законодательно не установлен. Поэтому полагаем, что ИП, принявший решение о ведении бухгалтерского учета, вправе разработать его самостоятельно.Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина от 31.10.2000 N 94н (далее — Инструкция), также не предусмотрен порядок отражения денежных средств ИП.Счет 75 «Расчеты с учредителями», предназначенный для обобщения информации обо всех видах расчетов с учредителями (участниками) организации (акционерами акционерного общества, участниками полного товарищества, членами кооператива и т.п.): по вкладам в уставный (складочный) капитал организации, по выплате доходов (дивидендов) и др., по нашему мнению, в данной ситуации использовать нецелесообразно, так как счет 75 предназначен для отражения информации, связанной с вкладами учредителей организаций. Хотя справедливости ради необходимо отметить, что среди экспертов встречается мнение, что личные денежные средства ИП можно учитывать с использованием счета 75 *(1).На наш взгляд, личные денежные средства ИП, используемые им для ведения предпринимательской деятельности, можно учитывать на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», открыв субсчет «Личные денежные средства».Для использования доходов, оставшихся после уплаты налогов, можно предусмотреть субсчет «Расчеты по доходам ИП».Внесение ИП денежных средств в кассу с дальнейшим зачислением на расчетный счет в этом случае будет отражаться следующими записями:Дебет 50 Кредит 76, субсчет «Личные денежные средства»— поступление наличных денежных средств в кассу;Дебет 51 Кредит 50— внесение денежных средств на расчетный счет.В случае, если ИП перечислит денежные средства с личного счета на расчетный счет, открытый для ведения предпринимательской деятельности, в учете необходимо будет провести следующую запись:Дебет 51 Кредит 76, субсчет «Личные денежные средства»— поступление денежных средств с личного счета ИП.При возврате вложенных денежных средств на личный счет ИП (выдаче наличными), соответственно, проводится следующая запись:Дебет 76, субсчет «Личные денежные средства» Кредит 51 (50)— возврат денежных средств на личный счет ИП (выдача наличными).Доходы ИП, образовавшиеся после уплаты налогов, можно отражать на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».В этом случае получение ИП денежных средств за счет доходов, оставшихся после уплаты налогов, можно отразить следующими записями:Дебет 76, субсчет «Расчеты по доходам ИП» Кредит 51 (50)— ИП выданы (перечислены) денежные средства для использования на личные нужды за счет доходов, оставшихся после уплаты налогов;Дебет 84 Кредит 76, субсчет «Расчеты по доходам ИП»— отражена сумма выплаченных доходов ИП.Порядок бухгалтерского учета личных денежных средств, вносимых и получаемых ИП, необходимо утвердить в локальном документе ИП.

Таким документом может быть и учетная политика.Отметим, что на сегодняшний день у ИП нет обязанности разрабатывать учетную политику в целях бухгалтерского учета.В то же время не существует и законодательного запрета для составления учетной политики физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.Кроме того, на сайте Минфина России опубликован проект

«Изменения в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»

(http://minfin.ru/ru/perfomance/accounting/development/project/). Нормы ПБУ 1/2008 предлагается распространить в том числе и на ИП, если они ведут бухгалтерский учет в соответствии с законодательством РФ.

Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТпрофессиональный бухгалтер Башкирова Ираида Контроль качества ответа:Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТаудитор, член РСА Горностаев Вячеслав 9 декабря 2016 г. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

————————————————————————-*(1) Смотрите, например, Порядок ведения кассовых операций индивидуальным предпринимателем (В.А.

Кузнецова, «Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение», N 6, июнь 2013 г.)

Как в учете оформить покупку за наличные

Предприниматели редко разделяют деньги на те, что задействованы в бизнесе, и те, что предназначены для личных нужд. Тем более теперь, когда разрешено беспрепятственно забирать любую сумму наличности для личных трат.

Поэтому может сложиться ситуация, когда вы оплатили покупку, необходимую для бизнеса, личными деньгами.

Можно ли учесть эти затраты в целях налогообложения? Давайте разберемся.Согласно пункту 1 статьи 221 НК РФ для учета затрат в составе профвычета по НДФЛ расходы должны быть фактически произведены и документально подтверждены. Кроме того, они должны быть непосредственно связаны с извлечением дохода.
Кроме того, они должны быть непосредственно связаны с извлечением дохода.

Документы, подтверждающие траты, потребуются и в том случае, если вы применяете УСН с объектом доходы минус расходы. Как же все это оформить?Независимо от того, ведете вы кассовые операции или нет, вам, как ИП, не нужно выдавать самому себе деньги под отчет. Поскольку все они и так ваши.

Об этом Центробанк России сообщил еще два года назад в письме от 14.06.2012 № 29-1-2/4255. Выдача подотчетных сумм актуальна, только если что-то покупают ваши сотрудники.Соответственно и покупку ценностей вам лично не надо оформлять при помощи авансового отчета, как это сделал бы, например, ваш сотрудник.

Вам достаточно просто принять к учету те документы, по которым было оплачено нужное для бизнеса имущество (работы, услуги). Сделав при этом записи в Книге учета.Для налогового учета затрат достаточно кассового чека, накладной либо товарного чека. Это требование актуально, если вы уплачиваете НДФЛ либо применяете УСН (объект — доходы минус расходы).Если же вы применяете ЕНВД, патентную систему или УСН (объект — доходы), то документы, подтверждающие траты, уже не особо актуальны.

Рекомендуем прочесть:  Все проводки по 69 счету

Ведь расходы при налогообложении вы не учитываете и бухучет не ведете.1. Для оплаты личных расходов вы можете использовать кассовую наличность.

При этом размер суммы, которую вы можете взять из кассы, ничем не ограничен.2. Если вы не отказались от оформления кассовых документов, не забудьте при взятии денег из кассы на личные нужды оформить расходный кассовый ордер. А затем отразить его в кассовой книге.3.

Если за личные деньги вы приобрели имущество, вам, как ИП, не нужно оформлять авансовый отчет. Для того чтобы учесть имущество в целях налогообложения, достаточно будет документов, подтверждающих расходы.Приносят выписки, и там в контрагентах «красное и белое», «ресторан такой-то» и т.д.

Поэтому если ИП желает поделится данной информацией с кем-то (бухгалтером, налоговиками), я лично не против). ООО «Альрами»8(343)2010422 2016-09-15 22:43:51 Делиться информацией о своих личных покупках с бухгалтерами и экономистами это не противозаконно) даже не оморально)Было бы конкретнее, если сослаться на нормы права и источники данного права в Российском законодательстве разрешающие оплачивать личные нужды с расчетного счета.

И поясните пожалуйста формулировку «после уплаты всех налогов».

Я так понимаю, что расчетный счет косвенно относится к уплате налогов, по нему ИФНС проверяет лишь налоговую базу. А платить налоги и взносы можно и наличными через банкомат.В данном материале рассмотрим, как ИП может снять деньги с расчетного счета в 2018 году, как это правильно оформить, снимается ли комиссия банковским учреждением за такие операции.
А платить налоги и взносы можно и наличными через банкомат.В данном материале рассмотрим, как ИП может снять деньги с расчетного счета в 2018 году, как это правильно оформить, снимается ли комиссия банковским учреждением за такие операции.

Основные аспекты Осуществление безналичных расчетов очень удобно и безопасно для предпринимателей, но могут случаться ситуации, когда им необходимо снять определенную сумму финансов для расчетов с контрагентами или для личных расходов.Разберемся, какими способами можно легально обналичить средства, какие нормы законодательства регулируют данный вопрос.

Вклад средств для расчета с сотрудниками

ИП имеет право внести собственные денежные средства в кассу и для .

При этом очень важно правильно отразить значение поступления этих денег в книге доходов и расходов (КУДиР).

При этом нужно сохранять все банковские чеки. Как только денежные средства поступят на соответствующий счет, выплата зарплат сотрудникам будет проводиться согласно используемым документам, которые подтверждают правомерность таких финансовых операций.

Как пополнить расчётный счёт ИП

Согласно статусу индивидуальный предприниматель лично распоряжается своим имуществом и финансами, в том числе и денежными средствами на расчётном счёте. Бизнесмен сам решает, когда и сколько положить, снять или кому перевести деньги.Пополнение счёта можно произвести следующими способами:

  • Внести средства через кассу банка, в котором открыт расчётный счёт. Преимуществом данного способа является отсутствие комиссии.
  • Пополнение через сторонние банки по реквизитам. Комиссия за перевод денег между финансовыми учреждениями разная, её размер устанавливается в каждом банке индивидуально.
  • Перевод средств между счетами. При наличии у предпринимателя одного или нескольких счетов помимо расчётного, можно перевести средства через систему интернет-банк. Если счета находятся все в одном банке, возможно, перечисление будет произведено без комиссии и в течение нескольких минут, в разных – до 2 рабочих дней с небольшими затратами. Удобство данного способа заключается в возможности внесения денег, не выходя из дома.
  • Перевод денег через платёжные системы рапида, Qiwi, Элекснет, Юнистрим. Средства поступают в течение 1 рабочего дня, однако, необходимо будет заплатить комиссию.
  • При наличии открытой дебетовой карты, «привязанной» к счёту его можно пополнить через банкомат любого банка с функцией внесения наличных. Режим работы банкоматов круглосуточный, что, несомненно, удобно при активной деловой жизни.Кеш-карты при использовании в банкоматах банка-эмитента могут использоваться без комиссии, в сторонних – комиссия может быть начислена, в зависимости от условий договора.

При пополнении счёта индивидуальный предприниматель не будет платить никаких налогов, так как данная операция не классифицируется как доходы от ведения деятельности.

Как правильно оформить?

При вложении денежных средств в кассу ИП следует знать, каким образом правильно оформить поступление суммы.

В соответствии с Указанием ЦБ РФ за №3210 – У

«О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

, в таком случае используется приходный кассовый ордер, который должен быть подписан бухгалтером, кассиром либо непосредственно предпринимателем.

Согласно пункту 4.4. данного документа проводимые операции должны быть подтверждены печатью хозяйствующего субъекта и подписью должностных лиц.

В случае оформления прихода и расхода денежных средств в кассовую книгу вносятся соответствующие ведомости. В соответствии с пунктом 4.7. вышеуказанного Порядка кассовая книга и сопутствующая ей документация могут быть заполнены вручную либо в электронной форме.

При этом вносимые записи должны сопровождаться подписью должностных лиц. Если же предприниматель выбрал электронный способ ведения бухгалтерского учета и документооборота, то в этом случае заверение проводимых операций осуществляется с помощью электронной цифровой подписи.

Операция по внесению денежных средств в кассу ИП в обязательном порядке должна оформляться соответствующей бухгалтерской проводкой, благодаря чему можно впоследствии увидеть и понять, каков источник поступивших средств и куда они были направлены.

Оформление проводок по наличным и безналичным денежным операциям осуществляется с применением таких счетов актива баланса, как счета 50-57. Любая сделанная бухгалтерская проводка должна быть подтверждена соответствующими документами.

Как могут рассчитываться индивидуальные предприниматели

Согласно российскому законодательству индивидуальные предприниматели отвечают по своим обязательствам в полном объеме всем свои имуществом, но при этом своими доходами вправе распоряжаться без каких-либо ограничений. Это значит, что индивидуальный предприниматель в любой момент может извлечь любую сумму из оборота и использовать в личных целях, а также внести на счет любую сумму для использования в предпринимательской деятельности.Индивидуальные предприниматели могут рассчитываться с помощью наличных денежных средств и безналичным способом.

В основном все расчеты между юридическими лицами, и индивидуальными предпринимателями проходят через расчетный счет. Если выручка от реализации продукции, работ или услуг поступила на расчетный счет индивидуального предпринимателя, то необходимо сделать следующие проводки.Хозяйственная операцияПроводкаИндивидуальный предприниматель реализовал свою продукцию (работы, услуги)Дебет 62 / Кредит 90.1 «Выручка»Начислен НДСДебет 90.3 / Кредит 68Индивидуальный предприниматель получил выручку, которая поступила на его расчетный счетДебет 51 / Кредит 62Если ИП не освобожден от ведения онлайн-кассы (в настоящий момент существует перечень освобожденных от ведения онлайн-касс), то при расчете наличными денежными средствами ему необходимо иметь контрольно-кассовую машину согласно закону № 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

Если выручка от реализации продукции, работ или услуг поступила на расчетный счет индивидуального предпринимателя, то необходимо сделать следующие проводки.Хозяйственная операцияПроводкаИндивидуальный предприниматель реализовал свою продукцию (работы, услуги)Дебет 62 / Кредит 90.1 «Выручка»Начислен НДСДебет 90.3 / Кредит 68Индивидуальный предприниматель получил выручку, которая поступила на его расчетный счетДебет 51 / Кредит 62Если ИП не освобожден от ведения онлайн-кассы (в настоящий момент существует перечень освобожденных от ведения онлайн-касс), то при расчете наличными денежными средствами ему необходимо иметь контрольно-кассовую машину согласно закону № 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». Тем не менее, до 1 июля 2020 года все ИП обязаны перейти на онлайн-кассы. Контрольно-кассовая машина должна быть поставлена на учет в налоговой инспекции.

Перечень освобожденных индивидуальных предпринимателей от применения онлайн-касс, перечислен в законе № 54-ФЗ от 22.05.2003.

К ним относятся, например, предприниматели:· оказывающие людям небольшие бытовые услуги, такие как услуги нянь,· а также продающие определенные товары, такие как мороженое, газеты, журналы и т.д.Хозяйственная операцияПроводкаИндивидуальный предприниматель реализовал свою продукцию (работы, услуги)Дебет 62 / Кредит 90.1 «Выручка»Начислен НДСДебет 90.3 / Кредит 68Индивидуальный предприниматель получил выручку, которая поступила в его кассуДебет 50 / Кредит 62Наличные денежные средства из кассы были сданы в банкДебет 51 / Кредит 50

Нюансы

Стоит различать виды таких зачислений:

  1. Взнос собственных средств ИП на расчетный счет или другим способом.
  2. Перечисление прибыли от деятельности (проводится через банковскую кассу или банкомат с привлечением инкассаторов).

При внесении личных денег пополнение доступно любым способом — путем передачи наличных в банковской кассе, переводом (через сервис Юнистрим), внесением денег через банкомат или перечислением с лицевого аккаунта предпринимателя.

Последний способ пользуется спросом, ведь он удобен. Особенно, если оба счета (расчетный и лицевой) открыты в одном финансовом учреждении.

Выполнить взнос личных средств на расчетный счет ИП легче с помощью онлайн-банкинга. Как результат, предприниматель экономит время и комиссию.

Главное — правильно оформить транзакции и прописать в назначении операции — «полонение счета личными деньгами».

Наличные и расчетный счет в «1с:бухгалтерии»

Бухгалтерский учет Личные средства предпринимателя, которые он решил внести в кассу, могут рассмотреть как выручку. Поэтому нужно сразу же оформить приходный ордер.

И в нем нужно отметить, что эти финансы не имеют отношения к деятельности ИП, а также отразить назначение платежа.

Личные средства предпринимателя, которые он решил внести в кассу, могут рассмотреть как выручку.

Заполняя расходный ордер, также важно указать номер банковского счета, на который будет зачислена переведенная сумма.

Еще стоит написать и адрес банка, в котором проводился перевод.

При сдаче денег в кассу очень важно правильно оформить документацию.

А именно верно указать, откуда к вам поступили эти деньги. ИП может вносить наличные деньги только на свой личный банковский счет.

В противном случае банк может отказать.

По завершении операции ИП получит чек с печатью и подписью кассира.

Порядок действий

Закон разрешает предпринимателям отказаться от постановки полноценного .

Аналогичное правило действует в отношении частнопрактикующих специалистов (нотариусов, адвокатов).

Обязательным является лишь документирование операций, имеющих значение для налогообложения.

Так, учету подлежат доходы от бизнеса. При отсутствии точного описания и подтверждения юридической природы все денежные поступления или натуральные ценности признают выручкой.

Избежать необоснованного увеличения налоговой базы позволяет соблюдение мер предосторожности.

Для тех, кто использует 1С

Проводки, созданные при помощи программы 1С, также не отразят поступление личных денег в качестве доходов компании.

Когда средства вносятся в кассу, необходимо сформировать приходный ордер.

Заполните поля «Основание» и «Приложение», указав причину внесения и документ, подтверждающий принадлежность средств. Программа автоматически составит записи с оприходованной суммой в дебете по счёту 50 и в кредите – 72. После сдачи средств на расчётный счёт сформируется проводка с кредитом счета 50, а в дебете отразится счёт 51.

Если в дальнейшем вы планируете снимать средства с расчётного счёта на личные нужды, то операции отражайте с использованием все того же счета 72, как наиболее подходящего для расчетов ИП.

Другие счета – 75 и 84 – предназначены для отражения расчетных операций с учредителями ООО и поэтому не стоит ими оперировать в данной ситуации.

Как правильно внести собственные средства в кассу ИП или забрать их из кассы?

В зависимости от того, ведет ли предприниматель бухгалтерский учет, ведет ли он кассовую книгу и использует ли кассовые документы для оформления операций с наличными средствами, порядок оформления их выбытия или поступления в кассу ИП от ИП отличается. Предприниматели могут не вести бухгалтерский учет, если они ведут учет налоговый.

Если же бухгалтерский учет предпринимателем ведется, то в нем должны отражаться как операции по изъятию средств из кассы на личные нужды предпринимателя, так и взнос собственных средств в кассу ИП. Проводки, которые при этом могут быть использованы:

  1. Дт 76 Кт 50 – получение наличных средств из кассы;
  2. Дт 50 Кт 76 – внесение своих денег в кассу предпринимателя.

Кроме того, кассовые операции, то есть операции по поступлению и выбытию денег из кассы или в кассу, должны оформляться по правилам, утв. Банком России в . По этим правилам поступления денег в кассу должны оформляться приходными кассовыми ордерами, а их выбытие – расходными кассовыми ордерами.

Также все операции с денежными средствами, поступающими и выбывающими из кассы, должны отражаться в кассовой книге. С учетом этих правил при внесении своих денег в кассу предприниматель должен оформить приходный кассовый ордер, в котором рекомендуется отразить природу вносимых денежных средств, например, внесение личных средств. Это позволит отделить эти средства от доходов предпринимателя и не учитывать их при налогообложении.

А при изъятии денег из кассы на свои нужды предпринимателю нужно оформить расходный кассовый ордер. Вместе с тем предприниматели могут обойтись и без оформления кассовых ордеров и кассовой книги. Согласно п. 4.1 данных Указаний предприниматели могут обойтись без кассовых документов, если они ведут учет доходов и расходов от своей деятельности, то есть ведут книги учета доходов и расходов.

Нужно ли отражать внесение своих денег в кассу предпринимателя в КУДИР? Нет, не нужно. Данные поступления нельзя относить к доходам предпринимателя (это его собственные средства, не доходы от реализации продукции или внереализационные доходы), соответственно, нет оснований для их учета в данной книге. По этой же причине личные деньги предпринимателя, внесенные в кассу, не подлежат налогообложению, так как не относятся к его доходам.

Таким образом, внесение своих средств в кассу ИП может происходить с учетом следующих особенностей:

  • Предприниматель может обойтись без кассовых документов и без отражения в бухгалтерских проводках операции по внесению своих средств в кассу, если он осуществляет учет доходов и расходов на соответствующей системе налогообложения.
  • Если предприниматель использует кассовые документы для операций с денежными средствами, то поступление личных средств в кассу должно быть оформлено приходным кассовым ордером и отражено в кассовой книге.
  • Если предприниматель ведет бухгалтерский учет, то операция по внесению средств в кассу должна быть отражена в бухгалтерских проводках.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Налогообложение сумм, зачисленных на счёт ИП из личных финансов

Суммы, вносимые в целях финансирования своего ИП из личных средств, не относятся к доходам, формирующим налоговую базу. Составляя книгу учёта доходов и расходов, необходимо очень внимательно проверить, чтобы такие вливания в ней не отражались.Они не относятся к прибыли, полученной от реализации товаров или осуществления услуг.

Поэтому предприниматель вправе тратить их на любые собственные нужды, в том числе и поддержание финансового благополучия своей фирмы.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+