Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Семейное право - Стандартные вычеты на детей у иностранцев по потенту

Стандартные вычеты на детей у иностранцев по потенту

Стандартные вычеты на детей у иностранцев по потенту

Оглавление:

Положены ли стандартные вычеты по ндфл нерезидентам


Данная норма применима и для частных случаев налогообложения определенных категорий физических лиц. Так, например, доходы высококвалифицированных иностранных работников облагают НДФЛ по ставке 13 процентов в соответствии с пунктом 3 статьи 224 Кодекса, а не с пунктом 1 этой статьи. В связи с чем высококвалифицированный специалист право на получение стандартных вычетов на детей также получает только после того, как он обретет статус налогового резидента (письма Минфина России от 26.07.2010 № 03-04-08/8-165, УФНС России по г.

Москве от 20.10.2015 № 20-15/110438).

Внимание Если Вы претендуете на уменьшение обязательств по уплате НДФЛ при реализации машины, квартиры и т.п.

(то есть Вы платите налог самостоятельно), то расчетными 12 месяцами является календарный год, в котором получен доход.

К примеру, если Вы продали дом в 12.08.18, то статус резидента следует рассчитывать за период 01.01.18-31.12.18.

  1. Для того, чтобы считаться резидентом, не обязательно находится на территории РФ 183 дня непрерывно. Если у Вас возникла необходимость отъезда за рубеж (лечение, обучение, командировка, отдых и т.п.), то при наличии необходимых документов (отметки в загранпаспорте, договор с медучреждением и т.п.) Вы сохраняете статус резидента.

Главное в данном случае – соблюсти требование относительно периода (12 месяцев) и количества дней пребывания в РФ (183 дня).

  • При определении статуса резидента обязательно учитывайте дни отъезда и прибытия в РФ.
  • В этой статье я постарался ответить на все вопросы, связанные с приемом иностранного работника на работу, а также с ситуациями, когда граждане РФ по каким-то причинам находились за границей РФ больше полугода, получая при этом регулярный доход или умудрились в этот же период времени продать какое-либо имущество (квартиру, дом, другую недвижимость, автомобиль, ювелирные изделия и др.). Налоговое законодательство написано так, чтобы прочитав его никто и никогда не понял – кто такие налоговые нерезиденты и как это определить – ведь в Налоговом кодексе РФ (НК) нет ни четкого и понятного определения понятия “налоговый резидент”, ни понятия “налоговй нерезидент” Данная в статье 207 НК формулировка вызывает больше вопросов, чем дает хотя бы один понятный ответ на самый главный вопрос – к какой категории отнести себя, а для этого надо понять порядок определения статуса. Можно ли обычному человеку понять из формулировки: “Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев” к какой из категорий налогоплательщиков он должен отнести себя, если он за последний год несколько раз пересекал границу (ездил в командировки и отпуск в ближнее или дальнее зарубежье, приехал в Россию несколько месяцев назад для учебы и (или) работы)?

    Наверное – нет, поэтому предлагаю более понятные определения этих понятий:

    1. налоговый нерезидент – это такое физическое лицо, которое находится на территории России менее 183 дней в течение календарного года.
    2. налоговый резидент – это такое физическое лицо, которое находится на территории России более 183 дней в течение календарного года;

    (!) При этом положений, обязывающих налогоплательщиков уведомлять налоговые органы о факте утраты статуса налогового резидента Российской Федерации, а также о подтверждении статуса нерезидента России, Налоговый кодекс РФ до 2017 года не содержал. Как мы видим, для определения статуса физ.лица имеет значение лишь один критерий – время нахождения на территории России, а другие критерии (в т.ч.

    – гражданство) никакого значения не имеют.

    При этом (согласно п. 2 статьи 207 НК) физ. лицо считается находящимся на территории РФ и в тех случаях, когда физ.

    лицо выезжает за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее 6 месяцев):

    1. обучения;
    2. лечения;
    3. исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

    Головоломкой является ответ на вопрос о налоговом статусе и для тех лиц, которые собираются на длительное время уехать из России в командировку или на ПМЖ, в связи с чем продают свое имущество – квартиру, землю, дом, гараж, автомобиль и другое имущество. А ведь это принципиальный для любого человека вопрос, от которого зависит какой налог должен удерживаться с дохода такого лица (налог на доходы физических лиц или НДФЛ) – 13% или 30%, ведь разница в 2,3 раза очень существенная.

    Разъяснений о том, должны налогоплательщики подтверждать свой статус налогового резидента РФ или нет, а также не говорится о том, в каком порядке это следует делать налоговым агентам. А если учесть, что как само налоговое законодательство, так и мнение Минфина РФ и ФНС РФ меняются как погода в сентябре, то становится грустно.

    А если учесть, что как само налоговое законодательство, так и мнение Минфина РФ и ФНС РФ меняются как погода в сентябре, то становится грустно. Что же означает практически пребывание “не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев”?

    Практически это означает, что:

    1. учитывается любой непрерывный 12-месячный период, который может начаться в одном году, а закончиться – в другом (это актуально для выплаты зарплаты нерезидентам);
    2. наличие или отсутствие гражданства РФ никакого значения для определения статуса налогового резидента (нерезидента) не имеет (т.е. как налоговыми резидентами, так и нерезидентами могут быть и граждане РФ, и иностранные граждане и лица без гражданства);
    3. окончательный статус налогоплательщика определяется по окончании календарного года (п. 3 статьи 225 НК), поскольку налоговым периодом для НДФЛ является календарный год.

    183-дневный период определяется путем сложения всех календарных дней, в которые налогоплательщик находился в России в течение 12 идущих подряд месяцев. В этот 183-дневный срок включаются и день въезда в РФ и выезда из России.

    Этот вывод подтверждают и разъяснения ФНС, изложенные в Письме ФНС России от 10.06.2015 № Здесь же надо обратить внимание на то, что 183-дневный период не прерывается на периоды выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения налогоплательщика. Доходы резидентов и нерезидентов РФ облагаются разными налогами. В частности, нерезиденты находятся в менее выигрышной ситуации: большая ставка по НДФЛ, а также невозможность получить вычет.

    Рассмотрим подробнее налогообложение доходов нерезидентов.

    Статус нерезидента устанавливается на основании критериев, приведенных в статье 207 НК РФ. В частности, это пребывание в стране на протяжении менее 183 дней в течение 12 месяцев.

    При этом месяцы должны идти друг за другом. Если лицо находится вне РФ по ряду причин, эти периоды не будут включены в исчисляемый срок.

    Рассмотрим эти причины:

    1. Обучение или лечение за границей длительностью не более полугода.
    2. Выезд на морские месторождения углеводорода.
    3. Командировки (данный пункт касается военнослужащих, работников органов власти).

    Рассматриваемый перечень причин оговорен пунктами 2.1 и 3 статьи 207 НК РФ. Пребывание лица в Крыму с 18 марта по 31 декабря 2014 года также будет считаться нахождением в РФ.

    Краткосрочные выезды (до 6 месяцев) из государства также не принимаются во внимание при расчетах.

    Порядок налогообложения нерезидентов установлен статьей 224 НК РФ. Ставка составляет 30% от размера дохода. Для резидентов эта ставка равна 13%.

    Однако существуют исключения:

    1. Лица, приехавшие из стран ЕАЭС. Эти граждане также получают льготы: упрощенное трудоустройство и льготную ставку.
    2. Иностранные лица, работающие на основании патента. С 2015 года резиденты стран, с которыми у России заключен безвизовый режим, не обязаны получать разрешение на работу. Им нужно оформить патент. При его наличии подоходный налог уплачивается авансом. Если у лица есть патент, он уплачивает налог по ставке 13%. Патент действует на протяжении ограниченного времени. Сроки действия прописаны в справке ИФНС.
    3. Высококвалифицированные сотрудники. Это работники, обладающие определенной специальностью. К этой категории относятся лица, участвующие в проекте «Сколково». В данном случае зарплата специалистов будет облагаться по ставке 13%. Если сотрудник получает от фирмы другие формы доходов, они будут облагаться по ставке 30%.
    4. Иностранные граждане со статусом беженцев. В этом случае ставка также снизится до 13%.

    В перечень исключений также входят эти сотрудники:

    1. Участники экипажей судов, относящихся к портам РФ.
    2. Участники программы переселения в РФ, ранее являющиеся резидентами.
    3. Люди, которым дано временное убежище.

    В 2017 году лица не должны уплачивать НДФЛ со средств, которые получены из зарубежных источников.

    ВНИМАНИЕ! Ставка по доходам от долевого владения компанией для нерезидентов составит 15%. НДФЛ за своих сотрудников оплачивает работодатель.

    Имеются в виду только те компании, с которыми специалист заключил трудовой договор. Если сотрудник работает неофициально, работодатель не выплачивает за него никаких налогов.

    Однако есть исключение: специалисты, которые трудятся на основании патента. При приобретении патента часть налогов уплачивается заранее. Если рассчитывается налог для нерезидентов, работающих на основании патента, бухгалтеру следует отправить запрос в фискальные структуры. Нужно это для установления размера уже уплаченного сотрудником аванса.

    Нужно это для установления размера уже уплаченного сотрудником аванса.

    Размер налоговых отчислений может быть снижен на эту сумму. Ответ будет получен в течение 10 суток после отправки запроса. Если специалист служит сразу в нескольких местах, аванс может быть зачтен только в одной компании.

    Как правило, воспользоваться скидкой может та фирма, которая первой подала запрос. Порядок уплаты НДФЛ нерезидента такой же, как и в случае резидента.

    Расчет и перечисление налога выполняется работодателем.

    То есть он исполняет роль фискального агента. Сроки перечисления налога определяется формой получаемого дохода:

    1. Доход в натуральном виде – на следующие сутки после передачи.
    2. Отпускные и справки о нетрудоспособности – не позже завершения месяца совершения платежей.
    3. Оклад – в дату безналичного платежа или дату снятия наличных.

    Информация об уплаченном налоге передается в ИФНС.

    Для передачи сведений используется справка 2-НДФЛ.

    Пункт 2 статьи 223 НК РФ свидетельствует о том, что зарплата считается полученной в завершающий день отчетного месяца. Если сотрудник увольняется, доход приобретает статус полученного в последний день работы.

    1. 2 Иностранцы: подоходный налог и факт резидентства
    2. 1 Как определяется налоговая ставка для иностранцев?
    3. 3 Как платить НДФЛ с иностранцев в 2017

    Метки: , , , ,

    Иностранный сотрудник с патентом: расчеты по НДФЛ (Мухин В.)

    Доходы сотрудника-иностранца, который работает на территории РФ на основании патента, облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов вне зависимости от его налогового статуса. При этом его работодатель как налоговый агент по НДФЛ при исчислении суммы налога уменьшает его на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранцем. В то же время данный работник с течением времени может приобрести статус налогового резидента.

    А стало быть, он автоматически приобретает право и на применение «резидентских» вычетов по НДФЛ, например на «детские» вычеты.

    В каком порядке в таких ситуациях налоговый агент должен производить расчеты с бюджетом по НДФЛ?

    В общем случае с доходов сотрудников — нерезидентов РФ работодатель удерживает НДФЛ по ставке 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК). Из данного правила есть ряд исключений.

    В частности, с налогооблагаемых доходов иностранных работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории РФ на основании патента, организация-работодатель как налоговый агент обязана исчислить НДФЛ с применением налоговой ставки в размере 13 процентов. Причем применение названной ставки не зависит от того, является иностранец налоговым резидентом или нет.
    Причем применение названной ставки не зависит от того, является иностранец налоговым резидентом или нет. Такое правило закреплено п. 3 ст.

    224 Налогового кодекса (далее — Кодекс). Правило фиксированного «вычитания» Компания, приняв на работу иностранца, имеющего патент, становится налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплаченного ему дохода в виде зарплаты.

    Причем в данном случае обязанности налогового агента имеют ряд особенностей. В соответствии с п. 2 ст. 226 Кодекса в подобных ситуациях сумма налога уменьшается на сумму фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, которую сотрудник-иностранец перечислил самостоятельно в бюджет для целей получения патента. Однако для того, чтобы производить такое уменьшение, необходимо выполнение определенных требований (ст.

    227.1 НК):- должно иметься заявление от сотрудника-иностранца и документы, подтверждающие уплату «фиксированных» авансов по НДФЛ;- на основании данных документов налоговый агент направляет в налоговый орган заявление о подтверждении права уменьшать НДФЛ мигранта на фиксированные авансовые платежи;- уменьшение производится только при получении от налогового органа уведомления, подтверждающего право на указанное уменьшение НДФЛ.
    227.1 НК):- должно иметься заявление от сотрудника-иностранца и документы, подтверждающие уплату «фиксированных» авансов по НДФЛ;- на основании данных документов налоговый агент направляет в налоговый орган заявление о подтверждении права уменьшать НДФЛ мигранта на фиксированные авансовые платежи;- уменьшение производится только при получении от налогового органа уведомления, подтверждающего право на указанное уменьшение НДФЛ. Таковое инспекция должна направить работодателю в течение 10 дней с даты получения соответствующего заявления от налогового агента.

    Форма названного уведомления утверждена Приказом ФНС от 17 марта 2015 г.

    N сведению! Причинами для отказа в выдаче уведомления являются (абз. 4 п. 6 ст. 227.1 НК):- отсутствие информации о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента;- ранее применительно к соответствующему налоговому периоду налоговым агентам выдавалось уведомление в отношении указанного налогоплательщика.После получения от налогового органа указанного уведомления налоговый агент вправе учитывать суммы уплаченных ранее налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей при уменьшении исчисленного НДФЛ за период действия патента независимо от даты получения уведомления (см. Письмо ФНС от 23 сентября 2015 г.

    N А вернуть иностранцу излишне удержанный налог работодатель должен по письменному заявлению работника, перечислив деньги на расчетный счет, указанный им в заявлении (п. 1 ст. 231 НК). При этом необходимо учитывать, что сумма превышения фиксированных авансовых платежей над суммой НДФЛ, исчисленного с доходов работника за соответствующий налоговый период, не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету сотруднику-«патентщику» (п. 7 ст. 227.1 НК).Обратите внимание!

    В том случае, если налоговый агент получит отказ в выдаче уведомления, уменьшение исчисленной суммы НДФЛ на суммы фиксированных авансовых платежей производить нельзя. Стандартные вычеты Между тем довольно часто «патентщики» приезжают в Россию на заработки вместе со своими семьями.

    Вправе ли они претендовать и на «детские» вычеты по НДФЛ, ведь в отношении их «зарплатных» доходов применяется 13-процентная ставка НДФЛ? В этом вопросе следует разобраться отдельно.

    Согласно п. 3 ст. 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена 13-процентная ставка НДФЛ, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, налоговая база по НДФЛ определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму вычетов, предусмотренных ст.

    ст. 218 — 221 Кодекса. Однако в данном случае речь идет именно о «резидентской» ставке НДФЛ. При этом в п. 4 ст. 210 Кодекса прямо сказано, что к доходам, облагаемым по иным ставкам, указанные вычеты не применяются.

    В то же время 13-процентная ставка НДФЛ в отношении доходов «патентщиков» установлена не п. 1 ст. 224 Кодекса, а п. 3 данной статьи. По всему выходит, что «патентщикам» вычеты по НДФЛ не положены.

    Во всяком случае до тех пор, пока они не получат статус налогового резидента РФ. Напомним, что в силу положений п. 2 ст. 207 Кодекса налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

    Данный период не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

    «Сложное» вычитание После того как сотрудник-иностранец, работающий на основании патента, приобретет статус налогового резидента РФ, его доходы от трудовой деятельности подлежат налогообложению по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса. Следовательно, к его доходам уже могут применяться и «детские» вычеты (см., напр., Письмо УФНС по г.
    1 ст. 224 Кодекса. Следовательно, к его доходам уже могут применяться и «детские» вычеты (см., напр., Письмо УФНС по г.

    Москве от 16 февраля 2016 г. N Их следует предоставить иностранцу на основании его заявления с приложением к нему документов, подтверждающих его право на вычет. При получении такого пакета документов и наличии уведомления налогового органа, подтверждающего право уменьшать сумму исчисленного НДФЛ на фиксированные авансы, налоговому агенту придется НДФЛ с зарплаты «патентщика» уменьшать как на стандартные вычеты на детей, так и на сумму авансового платежа по патенту. Пример. Предположим, что «патентщик» был принят на работу с 1 февраля 2016 г.

    с окладом 45 000 руб. (в Россию прибыл 15 января 2016 г.).

    Патент он приобрел на 11 месяцев (с февраля по декабрь 2016 г.). Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ он уплатил в размере 46 200 руб.В марте 2016 г. организация получила уведомление налогового органа, подтверждающее право уменьшать НДФЛ мигранта на фиксированные авансовые платежи.

    Соответственно, в феврале компания должна уплатить в бюджет НДФЛ без учета уменьшения на фиксированный аванс в размере 5850 руб. (45 000 руб. x 13%). А начиная с марта производится «вычитание».С июля 2016 г. «патентщик» приобретает статус налогового РФ и заявляет свое право на применение вычетов по НДФЛ на своих двоих несовершеннолетних детей.

    «Детские» вычеты ему должны быть предоставлены с февраля по июль 2016 г., поскольку в августе его доход превысит 350 000 руб. и с этого месяца «детские» вычеты уже не предоставляются.

    Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?

    Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.

    Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:

    1. Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
    2. Справку 3-НДФЛ.

    Важно! Платеж по патенту должен быть внесен в той налоговой, где компания-работодатель поставлена на учет (ст. 226 НК РФ). Важно! Необходимо подавать отдельное заявление и предоставлять необходимые документы на каждого иностранного работника отдельно.

    После того, как работодатель отправит заявление на возмещение НДФЛ иностранцам со всеми необходимыми документами, необходимо получить уведомление от ФНС о возможности возмещения налога иностранцу. Ответ должен прийти в течение 10 рабочих дней.

    Право сотрудника на получение стандартных налоговых вычетов на детей зависит не от его гражданства, гражданства, места рождения или нахождения его детей, а от наличия или отсутствия у сотрудника статуса налогового резидента РФ

    20.03.2017Автор: Ольга Волкова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ), налоговая база по НДФЛ определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов (ст.

    218–221 НК РФ), с учетом особенностей, установленных главой 23 Налогового кодекса (далее — Кодекс) (п. 3 ст. 210 НК РФ). В частности, при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, распространяемого на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    3ндфл для налогового вычета 2020 для нерезидентов работающих по патенту

    То есть работодатель может уменьшить НДФЛ, начисленный иностранцу с доходов 2016 г., на 12 877,6 руб.

    Хотим также напомнить вот о чем. Если сумма «авансов», уплаченных мигрантом за период действия патента в течение календарного года (в нашем примере это 12 877,6 руб. ), больше суммы НДФЛ, исчисленной по итогам этого года, то эта разница не является суммой излишне уплаченного налога.

    Поэтому иностранцу она не возвращается и не засчитывается в счет будущего налогап.

    Вот что по этому поводу нам ответил специалист Минфина. Из авторитетных источников Стельмах Николай Николаевич — Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса «В указанной ситуации работодатель, как налоговый агент, должен пересчитать НДФЛ в связи со сменой мигрантом статуса с нерезидента на резидента РФ и отразить это в справке 2-НДФЛ.

    По итогам 2015 г.

    О предоставлении стандартных вычетов по ндфл иностранным гражданам или лицам без гражданства, признаваемым беженцами или получившим временное убежище в рф

    Действия положений пункта 3 статьи 224 Кодекса (в редакции Федерального закона от 04.10.2014 № 285-ФЗ) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 года. Согласно пункту 1 статьи 224 Кодекса для доходов физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, от осуществления трудовой деятельности налоговая ставка установлена в размере 13 процентов.

    В соответствии с пунктом 2 статьи 207 Кодекса налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.Источник: http://opiniojuris.ru/vychety-na-detej-po-ndfl-s-inostrancev-42907/

    Налоговые вычеты для иностранцев

    Несмотря на то, что у иностранцев — резидентов есть дополнительная обязанность по уплате НДФЛ с «иностранных доходов», у них есть возможность уменьшать свои доходы на налоговые вычеты.

    Иностранные граждане — налоговые резиденты РФ не обязаны, но имеют право предоставлять налоговые декларации для получения налоговых вычетов с целью вернуть из бюджета часть ранее уплаченного налога. Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. Например, вычеты можно получить при покупке жилья в РФ, при оплате за обучение или лечение.

    Налоговым законодательством предусмотрены следующие виды вычетов, на которые может претендовать иностранный гражданин – резидент РФ.

    1. Вычет на детей (стандартный вычет)

    Иностранцы могут получать стандартный налоговый вычет на детей.

    Причем, где проживают дети, – не важно (в РФ или за ее пределами).

    Предоставляется вычет работодателем, подавать декларацию о доходах при этом нет необходимости.

    Для получения вычета достаточно написать заявление в бухгалтерию и приложить документы на детей.

    Размер вычета от 1400 руб. до 3000 руб. в месяц, зависит от количества детей. Стандартный вычет не предоставляется по достижении дохода в 280 000 руб.

    То есть максимальная выгода, которую в конечном итоге можно получить, составляет: 280 000 * 13% = 36 400 руб.

    1. Вычет по расходам на лечение или обучение (социальные вычеты)

    Иностранное лицо вправе использовать налоговые вычеты при осуществлении расходов на лечение, образование или благотворительность.

    Предоставление вычетов возможно путем подачи декларации о доходах либо уведомления, выданного налоговым органом. Ограничение по вычетам установлено в 120 000 руб.

    (суммарно по всем социальным вычетам за налоговый период, за исключением дорогостоящих видов лечения). Максимальная выгода составит: 120 000 *13% = 15 600 руб.

    1. Вычет по расходам на покупку жилья или земли (имущественный вычет)

    При приобретении квартиры, земельного участка, строительстве дома иностранец-резидент может применить право на налоговый вычет в пределах 2 000 000 руб. без учета процентов по целевому кредиту, израсходованному на приобретение недвижимости.

    Предоставление вычетов возможно путем подачи декларации о доходах либо уведомления, выданного налоговым органом. Например, если совершена покупка квартиры по ипотеке стоимостью 10 000 000 руб. с ежегодной уплатой процентов 300 000 руб.

    в течении 5 лет, то в итоге максимально можно вернуть: 2 000 000 * 13% = 260 000 руб. и 300 000 * 5 * 13%=195 000 руб. Итоговая выгода составит 455 000 руб.

    Обращаем внимание, что все вычеты распространяются только на доходы, облагаемые по ставке 13%. Именно поэтому на них могут претендовать только налоговые резиденты.Источник:

    1. , налоговый консультант

    Источник: . Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

    Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

    Публикуйте любой контент про вашу компанию.

    Мы не просим купить подписку. У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто. Помогите ей. Это легко © 2001–2020, Клерк.Ру.

    18+

    Ставка налога для нерезидента 30%, но есть исключения

    П о общему правилу, установленному в п. 3 ст. 224 НК РФ, все доходы, которые получены физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются по ставке НДФЛ в размере 30%. Исключения прописаны в том же пункте.

    Так, доходы нерезидентов в виде дивидендов от долевого участия в российских организациях облагаются налогом по ставке 15%. По ставке 13% облагаются доходы:

    1. иностранных работников – высококвалифицированных специалистов (ст. 13.2 Федерального закона № 115-ФЗ);
    2. от осуществления трудовой деятельности по найму у граждан РФ на основании патента (ст. 13.3 Федерального закона № 115-ФЗ);
    3. от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ.
    4. от осуществления трудовой деятельности, полученные участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, и членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ;

    Приведенный перечень исключений дополнен новым абзацем, согласно которому доходы иностранных граждан, имеющих статус беженца или получивших временное убежище на территории РФ в соответствии с Законом о беженцах, также подлежат обложению НДФЛ по ставке 13%. Изменения в гл. 23 НК РФ внесены Федеральным законом № 285-ФЗ и вступили в силу 06.10.2014, но их действие распространено на правоотношения, возникшие с 01.01.2014.

    Однако на протяжении всего 2014 года (вплоть до указанной даты – 06.10.2014) НДФЛ с доходов беженцев-нерезидентов от трудовой деятельности в России удерживался по ставке 30%.

    Следовательно, с учетом законодательных новаций НДФЛ, излишне удержанный в течение 2014 года по ставке 30% вместо 13%, нужно вернуть. Для возврата переплаты по налогу беженец-нерезидент на основании п.

    1 ст. 231 НК РФ должен представить налоговому агенту соответствующее письменное заявление.

    Об исчислении налога с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность на основании патента

    Вопрос:В организации работает иностранный работник, который получил патент для работы на территории РФ.

    С даты приема организация рассчитывала НДФЛ по ставке 13 процентов, установленной в абз.3 . В октябре работник стал резидентом РФ.

    Соответственно, организация вправе рассчитывать НДФЛ с доходов работника по ставке 13 процентов, установленной в , и предоставить вычеты на детей.Вправе ли организация за один и тот же месяц (например, ноябрь) уменьшить доходы работника на стандартный вычет на детей, а также уменьшить НДФЛ на авансы, которые уплатил работник за патент?Какой статус налогоплательщика записать в справке 2-НДФЛ за 2015 год — 1 (резидент) или 6 (иностранец, который трудится на основании патента)?Ответ:ПИСЬМОот 16 февраля 2016 года N 20-15/014898@[]Управление Федеральной налоговой службы по г.Москве <.> сообщает следующее.В соответствии с (далее — ) для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная , налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных -.

    налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено данной статьей. установлены налоговые ставки для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях на основании патента, выданного в соответствии с , исчисляют и уплачивают налог на доходы, полученные от осуществления такой деятельности, в порядке, установленном .Исчисление налога с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность на основании патента, производится с применением налоговой ставки в размере 13 процентов на основании .Таким образом, иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях на основании патента, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, права на стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц не имеют.После того как иностранное физическое лицо приобрело статус налогового резидента Российской Федерации, его доходы от трудовой деятельности подлежат налогообложению по налоговой ставке, установленной .Следовательно, к доходам, полученным от осуществления трудовой деятельности, могут применяться налоговые вычеты после приобретения иностранными гражданами статуса налогового резидента Российской Федерации.Исходя из вышеизложенного, по мнению Управления, иностранный гражданин, осуществляющий трудовую деятельность по найму в организации на основании патента, при приобретении статуса налогового резидента Российской Федерации вправе воспользоваться стандартными налоговыми вычетами на детей.Вместе с тем следует учитывать, что определено, что налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350000 рублей (280000 рублей до 01.01.2016). Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350000 рублей (280000 рублей до 01.01.2016), налоговый вычет, предусмотренный указанным подпунктом, не применяется.В соответствии с утвержденным , если в налоговом периоде налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, то указывается цифра 1 (кроме налогоплательщиков, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента).Следовательно, при заполнении справки по форме 2-НДФЛ в поле «Статус налогоплательщика» следует указывать статус с цифрой 6.Государственный советникРоссийской Федерации2 классаЕ.А.Круглова Электронный текст документаподготовлен АО «Кодекс» и сверен по:файл-рассылка

    Можно ли предоставить стандартные налоговые вычеты на налогоплательщика и его детей иностранному гражданину — резиденту

    Вы здесь Опубликовано 2013-08-22 18:28 пользователем hrconsul «Кадровый вопрос», 2014, N 1 Вопрос: (находится на территории РФ более 183 дней)?

    Ответ: Предоставить стандартные налоговые вычеты на налогоплательщика и его детей иностранному гражданину — резиденту (находится на территории РФ более 183 дней) возможно, но только в следующем порядке.

    В то время пока иностранный гражданин не приобрел статус налогового резидента, ему не предоставляются стандартные налоговые вычеты. Тогда, когда в текущем налоговом периоде работник будет находиться 183 дня на территории РФ, налоговый агент должен с месяца, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, засчитывать суммы налога, удержанные с доходов работника до получения статуса налогового резидента по ставке 30 процентов, при определении налоговой базы нарастающим итогом по всем суммам доходов работника, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30%. При этом налоговый агент должен учитывать не только изменившуюся налоговую ставку, но и право налогоплательщика на стандартные налоговые вычеты, в том числе вычет, предусмотренный пп.

    4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Следовательно, при наличии письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на вычет, предусмотренный пп.

    4 п. 1 ст. 218 НК РФ, налоговый агент с месяца, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, при зачете сумм НДФЛ и определении налоговой базы нарастающим итогом должен учитывать предоставленные стандартные налоговые вычеты, в том числе за предшествующие месяцы этого года. Обоснование: В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с п.

    3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода в установленных в данном подпункте размерах.

    Данный вычет распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

    Пунктом 3 ст. 218 НК РФ закреплено, что установленные данной статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

    В силу п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.

    ст. 218 — 221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных гл. 23 НК РФ. Пунктом 1 ст. 207 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

    В соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

    Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. В силу п. 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13%, если иное не предусмотрено данной статьей.

    Согласно п. 3 ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

    Как разъяснено в Письме Управления ФНС России по г.

    Москве от 13 августа 2012 г. N 20-14/073718@ и Письме Минфина России от 15 ноября 2012 г. N 03-04-05/6-1301, следует учитывать, что налоговый статус физического лица в течение текущего налогового периода может изменяться и повлечь за собой перерасчет подлежащей уплате суммы налога. Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.

    В случае если в течение налогового периода количество дней пребывания физического лица в Российской Федерации достигло 183, статус налогового резидента у такого физического лица по итогам данного налогового периода измениться не может. В соответствии с п. 1.1 ст. 231 НК РФ, положения которого вступили в силу с 1 января 2011 г., возврат суммы налога на доходы физических лиц налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде, в порядке, установленном ст. 78 НК РФ. Таким образом, в соответствии с п.

    1.1 ст. 231 НК РФ в случае приобретения сотрудником организации статуса налогового резидента Российской Федерации возврат суммы налога производится по итогу налогового периода налоговым органом.

    Вместе с тем если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13%. В таких случаях работодателям — налоговым агентам следует руководствоваться положениями п.

    3 ст. 226 НК РФ, согласно которым исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. Таким образом, начиная с месяца, в котором число дней пребывания работника в Российской Федерации в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, суммы налога, удержанные налоговым агентом с его доходов до получения им статуса налогового резидента по ставке 30%, подлежат зачету налоговым агентом при определении налоговой базы нарастающим итогом по всем суммам доходов работника, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30%.

    Исходя из изложенного в то время, пока иностранный гражданин не приобрел статус налогового резидента, ему не предоставляются стандартные налоговые вычеты.

    Тогда, когда в текущем налоговом периоде работник будет находиться 183 дня на территории РФ, налоговый агент должен с месяца, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, засчитывать суммы налога, удержанные с доходов работника до получения статуса налогового резидента по ставке 30%, при определении налоговой базы нарастающим итогом по всем суммам доходов работника, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30%. При этом налоговый агент должен учитывать не только изменившуюся налоговую ставку, но и право налогоплательщика на стандартные налоговые вычеты, в том числе вычет, предусмотренный пп.

    4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Следовательно, при наличии письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, налоговый агент с месяца, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, при зачете сумм НДФЛ и определении налоговой базы нарастающим итогом должен учитывать предоставленные стандартные налоговые вычеты, в том числе за предшествующие месяцы этого года.

    Таким образом, предоставить стандартные налоговые вычеты на налогоплательщика и его детей иностранному гражданину — резиденту (находится на территории РФ более 183 дней) возможно, но только в порядке, указанном выше.

    Ю. Лермонтов Советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса Подписано в печать 10.01.2014 Рубрика: Ключевые слова: Оцените публикацию +1 0 -1

    Что такое патент иностранному гражданину в России и кому он нужен в 2020 году

    Статьей 13.3.

    федерального закона 115-ФЗ обозначены особенности трудовой деятельности иностранцев на основании патента

    Пунктом 5 ст. 13.3 закона 115-ФЗ определяются срок действия, правила выдачи и продления документа, выдаваемого на конкретный ограниченный период и по заявленной профессии.

    Стоимость 1 месяца патента на работу для иностранных граждан с 2020 года продолжают устанавливать субъекты РФ и цена может существенно отличаться в зависимости от региона.

    Дополнительными действиями после получения патента становятся получение у работодателя второго экземпляра трудового, или гражданско-правового договора и предоставление копии документа в отдел МВД в течение 2-х месяцев со дня получения (смотри п.7 статьи 13.3 с изменениями N 528-ФЗ).

    Как рассчитать налоговый вычет на ребенка

    Сотрудникам, имеющим детей, предоставляется возможность снизить суммы подоходного налога.

    Все о налоговом вычете на ребенка в году — в этой статье. В этом году воспользоваться правом на получение стандартного налогового вычета на ребенка детей могут:. Данный статус присваивается, если второй родитель судом объявлен умершим или признан безвестно отсутствующим.

    Работник претендует на двойной вычет на ребенка? Проверьте, все ли условия выполнены. В году сотрудники-родители получают налоговый вычет на детей.

    О том, как предоставлять такие вычеты — в этой статье. Уменьшение размера дохода, с которого удерживается НДФЛ, на установленную государством сумму получило название налоговый вычет.

    Последние новости по теме статьи

    Важно знать!
    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
    • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

    Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

    Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

    • Анонимно
    • Профессионально

    Задайте вопрос нашему юристу!

    Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

    +