Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Система налогообложения для благотворительных организаций

Система налогообложения для благотворительных организаций

Система налогообложения для благотворительных организаций

Какие налоги платит благотворительный фонд?


Анонимный вопрос · 6 июня 20184,4 K7 · Интересно · 39Директор фонда «Плюс Помощь Детям» , bbhelp.ru · ПодписатьсяБлаготворительные пожертвования налогами не облагаются, к счастью. Иначе бы у нас благотворительность совсем бы загнулась.

Фонды платят все налоги за сотрудников.

И платят налог на прибыль, если начинают заниматься коммерческой деятельностью (например, что-то продавать или оказывать услуги, но пока что это слишком сложно, непопулярно и невыгодно).6 · Хороший ответ1 · 1,7 KНаписать комментарий.РекламаЕщё 1 ответ · 2,4 KИнтересуюсь системным администрированием, открытым ПО, программированием. · ПодписатьсяЕсли благотворительный фонд не занимается коммерческой деятельностью (то есть не получает прибыли) — то налоги он не платит. В противном случае существует много ньюансов.

Можно почитать об этом, например, здесь: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/nalogooblozhenie_blagotvoritelnyh_vznosov/#%D0%9A%D0%B0%D0%BA%D0%B8%D0%B5 %D0%BD%D0%B0%D0.

Читать далее3 · Хороший ответ1 · 1,5 KНаписать комментарий.Вы знаете ответ на этот вопрос?Поделитесь своим опытом и знаниямиЧитайте также · 1,9 KСпециалист широкого профиля · На днях петербургская «Ночлежка» разместила на некоторых домах «мемориальные таблички» (на самом деле картонки на скотче, не опасные для зданий), которые гласили, например:В подвале этого дома в 2007-2009 гг. жилАРТЁМЕНКОБОРИС ГРИГОРЬЕВИЧв прошлом врач-окулистИ подпись с информацией о том, как помочь бездомным через «Ночлежку».Такие акции помогают бороться с дегуманизацией бездомных и, конечно, привлекают внимание людей к этой важной проблеме.Вот ссылка на фотографии: А вот тут можно помочь «Ночлежке» помогать людям, попавшим в беду, из которой очень трудно выбраться: 13 · Хороший ответ · 105 · 146Мимо проходила · Государство оплачивает лечение онкобольных, и детей тоже, в рамках ОМС.

Проблемы с этим могут возникать на этапе поиска квот на высокотехнологичную помощь, их может не хватать. Кроме того, некоторые сложные операции в России не делают (хотя сейчас таких остаётся мало и наши врачи постоянно учатся, и протоколы лечения онко заболеваний в большинстве случаев совпадают с зарубежными, и препараты используются те же).

Почему же так много сборов на лечение за рубежом?

Зарубежные клиники получают коммерческую выгоду, но не несут большой ответственности за дальнейшую жизнь пациента, в отличие от наших.

Поэтому там берут на лечение даже тех пациентов, которых у нас считают неизлечимыми. Да, иногда это помогает, но в большинстве случаев, к сожалению, нет. В России же отказ в продолжении лечения также связан с системой финансирования здравоохранения — государство делает выбор лечить тех, кто с наибольшей вероятностью выздоровеет.

Поэтому, если шансов почти нет — лечить такого пациента в России не станут. Отсюда происходит иллюзия того, что государство не оплачивает лечение онкобольных.8 · Хороший ответ2 · < 100 · 105мы все учились понемногу, чему-нибудь и>

·>Попробуйте зарегистрироваться на этом сайте:Также по ссылке вы найдёте 10 крупнейших благотворительных фондов России, возможно, в одном из них вам смогут помочь.3 · Хороший ответ · 427 · 649умею молчать на семи языках · Фонд для фондов Нужна Помощь объединяет разные благотворительные организации, которым можно доверять — с возможностью оформить пожертвования для нескольких сразу.1 · Хороший ответ1 · 105 · 983Маркетолог, преподаватель, а также молодая мама. · Вид налога и его размер для каждого компании рассчитывается индивидуально, он будет определен в зависимости от используемой системы налогообложения.

При этом все организации обязательно уплачиваютводный налог, платежи за транспортные средства и земельные налоги.

Организации с налоговой системой УСН необходимо оплачивать едины налог (6% от дохода или 16% от прибыли), НДФЛ за работников, а также страховые платежи в ПФР, ФСС, ФОМС.

При налоговой системе ЕНВД оплачивается также единый налог, суммы на страхование и подоходный налог за персонал. Если выбрана налоговая система ОСНО, уплачиваются НДС по ставкам 18% и 10%, в зависимости от продукции, налог на прибыль, налог на имущество по ставке 2,2% от стоимость объекта, НДФЛ.

Не стоит забывать и про страхование в ПФР — 22%, ФМС — 5,1% и ФСС- 2,9%. И последняя система налогообложения ЕСХН, при ней компания оплачивает лишь единый сельскохозяйственный налог и страховые взносы. 2 · Хороший ответ6 · 5,2 K

Особенности начисления налогов

В целях мотивации организаций и граждан на осуществление благотворительной деятельности государством предусмотрены налоговые льготы.

Но сказать, что благотворительность как-либо способствует обогащению тех, кто оказывает поддержку, нельзя. Льготы направлены на снижение налоговой нагрузки соразмерное потраченным на безвозмездную помощь средствам.

Участники благотворительной деятельности

Благотворительная деятельность подразумевает наличие как минимум двух участников: Благотворитель Лицо, которое оказывает помощь, либо безвозмездно выполняет работу, оказывает услугу Благополучатель Лицо, которое принимает от благотворителя помощь в той форме, в которой она выражена Посредники Благотворительные фонды В роли каждого из участников могут выступать и физические и юридические лица. Кроме того, также может существовать еще и промежуточное звено. Это посредники – благотворительные фонды.

Благотворительными фондами являются организации, единственный вид деятельности которых связан с привлечением средств благотворителей и их распределение между выделенными группами нуждающихся.

Важно! Порядок распределения помощи в этом случае подлежит жесткому контролю, так как каждый фонд имеет свое целевое назначение, например, помощь детям с тяжелыми заболеваниями.
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Налоги и Упрощённая система налогообложения

Переход на УСН подразумевает применение одной из двух схем налогообложения: «Доходы — 6%» со всех поступлений, которые можно считать прибылью.

«Доходы, минус расходы — 15%» с разницы между выручкой и расходами. Если разница отсутствует и прибыль эквивалентна расходам, то налог в размере 1% всё равно взимается. Важно! Для многих регионов РФ ставка налога может быть уменьшена, звучит это так.

Благотворительность и налоги

Илья Плеханов, генеральный директор консалтинговой компании «Советник»Казалось бы, что общего может быть между благотворительностью и налоговым планированием?

Ведь предполагается, что фирма или гражданин добровольно решают отдать какую-то часть своих денег тем, кто в них остро нуждается. Цель же налогового планирования – сберечь финансы с помощью легальных налоговых схем. Можно ли пожертвовать деньги, да еще и сэкономить? Об этом читайте в статье. В дореволюционной России благотворительность активно развивалась.
Об этом читайте в статье. В дореволюционной России благотворительность активно развивалась.

Однако в Советском Союзе она фактически перестала существовать. Ее возрождение началось в 90-х годах прошлого века.

Федеральный закон от 11 августа 1995 г. № 135-ФЗ

«О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»

(далее – Закон о благотворительности) установил, что финансовую поддержку нуждающимся могут оказывать общественные организации, бизнес-структуры, российские и иностранные граждане.

Но в тот период филантропы с помощью пожертвований в основном нелегально снижали свои налоги.

В результате правительство отменило многие льготы для них. Поэтому в настоящее время фирмы и граждане, которые жертвуют деньги, вынуждены платить налоги с этих сумм. Для компаний льгот нетДо 2002 года фирмы могли до 5 процентов своей прибыли направлять на благотворительность.

Эти расходы уменьшали налогооблагаемую базу.

Теперь компании могут жертвовать средства только за счет чистой прибыли. Если фирма оказывает бесплатные услуги или безвозмездно передает свою продукцию, то расходы, которые при этом возникают, не уменьшают ее платежи в бюджет (письмо Минфина России от 12 марта 2006 г. № 03-03-04/ 2/53). От налога на прибыль могут освободить только те компании, которые жертвуют деньги в одном из трех направлений: культура, наука или здравоохранение.

Причем льготу они смогут получить только после того, как соответствующее министерство внесет их в список компаний, которые освобождены от налога. А НДС фирмы могут не платить, только если они жертвуют не деньги, а товары, работы или услуги.

Однако в этом случае контролеры отказываются принимать к вычету налог на добавленную стоимость, который компания заплатила поставщикам товаров. Поэтому льгота актуальна в основном для фирм, которые оказывают услуги безвозмездно.

Ведь в этом случае у них не возникает «входного» НДС (подп.

12 п. 3 ст. 149 НК РФ). Вычет по НДФЛ для филантропаРасходы гражданина на благотворительные цели уменьшают его налог на доходы (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Вычету подлежит сумма, которую он пожертвовал из личных средств.

Однако она не может превышать 25 процентов от его годового дохода, который облагают налогом по ставке 13 процентов. В свою очередь, нерезиденты Российской Федерации не могут воспользоваться этой льготой.

Ведь они платят со своих доходов налог по ставке 30 процентов. ПримерРассмотрим расчет «благотворительной» льготы по НДФЛ на примере. Допустим, в 2005 году заработная плата гражданки А. по месту основной работы составила 240 000 руб. В течение года ей были предоставлены стандартные налоговые вычеты в размере 1000 руб.
В течение года ей были предоставлены стандартные налоговые вычеты в размере 1000 руб.

Таким образом, база НДФЛ по доходам, которые облагают по ставке 13 процентов, составила 239 000 руб. Налог с этой суммы равен 31 070 руб.

(239 000 руб. x 13%). В течение 2004 года А. перечислила на счет некоммерческой организации 100 000 руб.

Максимальный размер вычета будет равен 60 000 руб. (240 000 руб. x 25%). Значит, доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов, с учетом «благотворительных» выплат составит 179 000 руб. (240 000 – 1000 – 60 000). Таким образом, гражданка А.

должна была уплатить НДФЛ за 2004 год в сумме 23 270 руб.

(179 000 руб. x 13%), а фактически она уплатила 31 070 руб. Поэтому бюджет должен вернуть ей 7800 руб. Необходимо отметить, что гражданин сможет получить вычет, если будет оказывать помощь организации, которая работает в социальной сфере.

В принципе принять финансовую поддержку мецената может и ее филиал.

Однако в этом случае гражданин не получит вычет по НДФЛ. Если он жертвует деньги в благотворительный фонд, то эти выплаты под льготу также не подпадают (подп.

1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Таким образом, для граждан-филантропов существует налоговая льгота.

Но, как показывает практика, пользуются ей лишь немногие. Некоторые меценаты просто не знают о том, что имеют право уменьшить свой налог на доходы.

Другие считают, что оформить льготу очень сложно.

На деле это совсем не так. Как оформить документыЧтобы получить «благотворительный» вычет, гражданин должен написать соответствующее заявление и отнести его в налоговую инспекцию по месту жительства. Вместе с ним необходимо представить налоговую декларацию за отчетный период, в котором были перечислены пожертвования (п.

2 ст. 219 НК РФ). К заявлению также нужно приложить:

  • платежные документы, которые подтверждают, что деньги перечислены на благотворительные цели;
  • справку о доходах по форме № 2-НДФЛ;
  • договор о пожертвовании.

Соглашение обычно составляют, если получатель денег должен использовать их строго в определенных целях (ст. 5 Закона о благотворительности).

Налоговую декларацию с заявлением на вычет филантроп может подать в течение трех лет после отчетного периода, в котором он пожертвовал деньги.

Двойное налогообложениеВ свою очередь, получатели благотворительной помощи также вынуждены платить с нее налог на прибыль (п. 8 ст. 250 НК РФ). Но если они будут использовать пожертвования только в тех целях, на которые они их получили, то смогут избежать налогообложения (подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ). При этом если фонд передает пожертвование гражданину, последнему придется уплатить с его суммы 13 процентов подоходного налога.

Как правило, налог перечисляет в бюджет фирма-благотворитель (п. 1 ст. 226 НК РФ). Однако получатель дохода от нерезидента уплачивает его самостоятельно (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ). Впрочем, некоторые виды подобных доходов все же освобождены от налога. В частности, гранты для поддержки науки и образования, культуры и искусства (п.
В частности, гранты для поддержки науки и образования, культуры и искусства (п.

6 ст. 217 НК РФ). Граждане имеют право не платить налог, если они получили грант от одной из 72 организаций, перечень которых установлен Правительством. Цель такого ограничения очевидна – не допустить налоговых злоупотреблений через фиктивные благотворительные фонды.

А вот гранты от граждан, как российских, так и иностранных, не подлежат налогообложению. Стоит отметить, что при благотворительных выплатах гражданину налоговой базы по ЕСН не возникает.

Единый социальный налог начисляют лишь на заработную плату сотрудников фонда (п. 1 ст. 236 НК РФ). Западный опытИдеальных налоговых условий для фирм и граждан, которые занимаются благотворительностью, не существует ни в одном государстве мира.

Так, во многих европейских странах гражданин, который жертвует личные деньги, вынужден платить с них налоги. Несмотря на отсутствие ощутимых льгот, средства на благотворительность жертвуют до 95 процентов предпринимателей Европы.

Хорошие условия для развития благотворительности существуют в США. Там корпорации имеют право жертвовать до 10 процентов своей прибыли.

С этой суммы они не платят налоги. Но, как показывает статистика, основная часть пожертвований поступает все же от граждан. Одна из распространенных форм частной благотворительности в США – так называемые Donor Advised Fund.

Это фонды, которые информируют гражданина о том, куда перечисляют деньги с его благотворительного счета.

Он получает скидку по подоходному налогу на сумму, которую внес на этот счет.

Если гражданин делает взнос не наличными деньгами, а ценными бумагами, то налоговую скидку дают на прирост капитала. В свою очередь, средства, которые находятся на счете, фонды вкладывают в ценные бумаги и банки. Таким образом, их сумма с течением времени может возрасти.

Но благотворитель не может контролировать инвестиции. Обычно он только рекомендует, в какие активы можно вложить его деньги, и устанавливает приемлемый уровень риска инвестиций.

Изъять средства из благотворительных фондов невозможно. В свою очередь, последние взимают с гражданина комиссию за то, что управляют его деньгами.

Нередко благотворительные счета в Donor Advised Fund открывают компании.

Ведь они получают налоговую льготу на сумму пожертвования. В настоящее время в США становится все более популярным завещание недвижимости в благотворительных целях.

Такая практика позволяет снизить налог, который должны уплатить наследники. Скидку рассчитывают по рыночной стоимости имущества, независимо от того, по какой цене оно было приобретено. Допустим, гражданин завещал благотворительному фонду дом, который стоил 25 000 долларов и подорожал до 100 000 долларов.

Человек получит налоговую льготу в размере 100 000 долларов. Как правило, она распространяется на налоги на наследство, на прирост капитала, на недвижимость, расходы на ее содержание, а также комиссию, которую взимают брокеры.

Кроме того, если гражданин завещает посмертную выплату по своему полису страхования жизни фонду, он получит право на вычет этой суммы из налогов при жизни. Такие схемы делают благотворительность привлекательным финансовым инструментом для граждан.

При этом государство жестко контролирует работу частных благотворительных фондов. Подводя итоги.Очевидно, система налоговых льгот для благотворительности в России не проработана. Часть пожертвований достается государству, а не тем, кому они были изначально предназначены.

Однако в настоящее время в правительстве идут обсуждения реформы благотворительности. Возможно, в России будет создан механизм, который на Западе получил название endowment. Он предполагает, что фирма или гражданин, которые желают пожертвовать деньги, будут вносить их в капитал благотворительных фондов.

Последние будут вкладывать средства в ценные бумаги и банки. Соответственно благотворительные проекты будут осуществлять на проценты от этого капитала. Минфин готов освободить пожертвования от налогов, в случае если фонд докажет, что занимается только благотворительностью, либо выделит свой коммерческий бизнес в отдельную фирму.

Последняя, в свою очередь, будет платить все налоги как обычная организация. Если же она направит свою прибыль в «материнский» фонд, с ее суммы вносить платежи в бюджет не придется. По мысли Минфина, такая система позволит не смешивать благотворительность и предпринимательство.

Однако компании-благотворители никаких налоговых послаблений получить не смогут. Таким образом финансовое ведомство хочет ликвидировать любые лазейки, которые бизнес может использовать для ухода от налогов. «Бумажные» особенностиЧтобы получить налоговый вычет, гражданину необходимо документально подтвердить свои расходы.

Какую бумагу составить, зависит от способа, которым были переданы деньги.

Всего их существует несколько:

  1. филантроп внес деньги в кассу организации, которой он оказывает помощь;
  2. средства перечислила бухгалтерия фирмы, в которой работает гражданин, на основании его заявления;
  3. гражданин сам отправил деньги со своего счета в банке или сделал наличный перевод;
  4. деньги были отправлены почтовым переводом.

Обратите внимание: инспекторы не считают почтовую квитанцию платежным документом. Чтобы доказать, что деньги были зачислены на расчетный счет благотворительной организации, гражданину придется представить контролерам дополнительные бумаги.Пожертвования помогают сэкономитьРоссийский гражданин вправе получить налоговый вычет, если он пожертвует деньги «социальным» учреждениям:

  • религиозным организациям.
  • организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, которые частично или полностью финансируются из бюджета любого уровня;
  • физкультурно-спортивным, образовательным и дошкольным учреждениям;

Возможные благотворительные целиВсего их 11:

  1. помощь пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических и промышленных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам;
  2. укрепление мира, дружбы и согласия между народами, предотвращение социальных, национальных, религиозных конфликтов;
  3. повышение престижа и роли семьи в обществе;
  4. профилактика и охрана здоровья граждан, а также пропаганда здорового образа жизни;
  5. защита материнства и детства;
  6. содействие образованию, науке, культуре, искусству, просвещению, духовному развитию личности;
  7. подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий и катастроф, к предотвращению несчастных случаев;
  8. содержание зданий, которые имеют историческую и культурную ценность, а также мест захоронения.
  9. помощь учреждениям физической культуры и массового спорта;
  10. социальная поддержка граждан;
  11. охрана природы, защита животных;

Материал предоставлен журналом .

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Налог на доходы физических лиц

По названию налога на доходы физических лиц (НДФЛ) понятно, что берется он с доходов, получаемых физическими лицами.

Самый понятный и распространенный доход – заработная плата. С нее НДФЛ рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем, который выступает в роли налогового агента. Основная ставка НДФЛ – 13% (если не брать экзотические виды доходов и налоговых нерезидентов, то есть людей, живущих преимущественно за границей).

Если с зарплатой всё ясно, то по другим видам доходов, получаемых людьми от НКО как в денежной, так и натуральной форме, возникают вопросы.

Например, нужно ли удерживать НДФЛ со стипендии, которую НКО, не являющаяся образовательной организацией, решила платить талантливым ребятам?

Нужно ли подавать в налоговый орган список волонтеров, которым НКО оплатила проезд и проживание, чтобы налоговый орган им выставил НФДЛ с таких доходов?

Чтобы разобраться в большинстве подобных вопросов, важно знать, что в статье 217 Налогового кодекса содержится исчерпывающий перечень доходов физических лиц, которые освобождены от обложения НДФЛ.

Соответственно, если человек получает какое-либо благо от НКО (деньги, вещи, безвозмездные работы или услуги), нужно обратиться к этому перечню и проверить, будут ли такие доходы подлежать налогообложению или нет. Итак, назовем наиболее применимые к работе НКО доходы людей, которые не облагаются НДФЛ. Стипендии, учрежденные благотворительными фондами.

Для того чтобы налог не удерживался, нужно, чтобы благотворительная организация была создана именно в форме фонда. Поэтому если НКО не является благотворительным фондом (и речь не идет о выплате вузом стипендий своим студентам и аспирантам), но хочет поощрять деньгами успешных в учебе или творчестве ребят, надо либо не называть такие выплаты стипендиями, либо платить с них НДФЛ.

Гранты для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации от организаций, указанных в перечнях, утвержденных постановлениями Правительства Российской Федерации от 28 июня 2008 г.

№ 485 и от 15 июля 2009 г. № 602. Международные и российские премии за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, туризма, средств массовой информации, указанные в перечне, утвержденном постановлением Правительства Российской Федерации от 6 февраля 2001 г.

№ 89. Благотворительная помощь в денежной или натуральной форме, оказываемая благотворительными организациями. Плата за обучение по основным и дополнительным образовательным программам. Оплата стоимости проезда к месту обучения и обратно лицам, не достигшим 18 лет, обучающимся в российских дошкольных и общеобразовательных учреждениях.

Благотворительная помощь детям-сиротам, детям, оставшимся без попечения родителей, и детям в семьях, у которых доходы на одного члена семьи не превышают прожиточного минимума.

Выплаты в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством. Подарки от НКО стоимостью до 4 000 рублей.

Призы стоимостью до 4 000 рублей на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления.

Гранты, премии и призы (в денежной и (или) натуральной формах) по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях в рамках проектов, поддержанных Фондом президентских грантов.

Такие гранты, премии, призы должна предоставлять сама некоммерческая организация, являющаяся победителем конкурса Фонда президентских грантов, и строго за счет полученного ею гранта Президента Российской Федерации (то есть, если приз приобретен не на средства гранта, то льгота действовать не будет). Оплата питания (не более 700 рублей в день по России и 2 500 рублей за рубежом), проживания и проезда к месту проведения соревнований, конкурсов, иных мероприятий в рамках проектов, поддержанных Фондом президентских грантов, при условии, что оплата производится за счет грантов Президента Российской Федерации, выделенных на реализацию таких проектов.

Освобождаются от обложения НДФЛ следующие доходы, получаемые добровольцами от некоммерческих организаций: приобретение форменной и специальной одежды, оборудования, средств индивидуальной защиты; оплата проживания (предоставление помещения во временное пользование); оплата проезда к месту проведения осуществления благотворительной, добровольческой деятельности и обратно; оплата питания (не более 700 рублей в день по России и 2 500 рублей за рубежом); добровольное медицинское страхование, страхование жизни и здоровья. Для применения этой льготы обязательно заключение с каждым добровольцем договора, предусмотренного .

Такой договор несложно составить. Он может занимать одну страницу, а данные добровольца могут вписываться в него вручную на месте (если сложно подготовить договоры заранее).

Облагается ли налогом помощь в целях благотворительности для рядовых организаций?

Помимо БФ участвовать в помощи нуждающимся могут и обычные юрлица.

По НДС ситуация аналогична рассмотренной для БФ. Когда благотворитель делает пожертвование в виде товаров, работ, услуг непосредственно благополучателю, НДС на такую передачу не начисляется.

Кроме того, при этих же благотворительных операциях в адрес благотворительной организации, которая зарегистрирована по всем правилам, НДС также не начисляется, поскольку такая передача не считается реализацией (подп. 3 п. 2 ст. 39 НК РФ). Для целей НП льгот у социально ответственных организаций нет.

Благотворительные платежи не признаются в расходах согласно пп. 16 и 34 ст. 270 НК РФ. Чтобы узнать больше о НП и быть в курсе последних изменений по этой теме, читайте статьи раздела «Налог на прибыль». По общему правилу бесплатно полученные активы попадают под НП (п.

8 ст. 250 НК РФ). Однако если пожертвование получено некоммерческим юрлицом, то оно в налогооблагаемые доходы не входит (подп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ). При этом в договоре лучше подробно расписать, что цели пожертвования общеполезны и соответствуют ст. 2 закона № 135-ФЗ. Например, строительная компания безвозмездно провела ремонтные работы в поликлинике, ИП подарил учебники школе, организация по подготовке мероприятий провела концерт в детском саду бесплатно.

Все перечисленные бюджетные учреждения платить НП с этих подарков не должны.

Кроме того, есть прочие целевые поступления, названные в п. 2 ст. 251 НК РФ, под описание которых может подойти благотворительная акция, тем самым освободив получателя от НП. Благотворительная деятельность в нашей стране попадает под некоторые льготы.

Все филантропы освобождаются от соответствующего НДС. У специализированных благотворительных организаций есть льготы по НП, чего нет у обычных коммерческих компаний, ведущих активную благотворительную политику.

Количество просмотров 45964 Недавно поступил вопрос: Должен ли благотворительный фонд платить какие-либо налоги? В силу ст. 1 Федерального закона о благотворительной деятельности и благотворительных организациях от 11 августа 1995 года N135-ФЗ под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.

Согласно ст. 6 закона № 135-ФЗ благотворительной организацией является неправительственная (негосударственная и немуниципальная) некоммерческая организация, созданная для реализации предусмотренных Федеральным законом о благотворительной деятельности целей путем осуществления благотворительной деятельности в интересах общества в целом или отдельных категорий лиц. Ст. 7 Закона предусмотрено, что Благотворительные организации создаются в формах общественных организаций (объединений), фондов , учреждений и в иных формах, предусмотренных федеральными законами для благотворительных организаций.

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. (ст. 19 НК РФ). Таким образом, благотворительные фонды являются налогоплательщиками и плательщиками сборов.

НДС Благотворительные фонды признаются налогоплательщиками НДС (ст.

143 НК РФ). Однако, согласно пп.12 п. 3 ст. 149 НК РФ операции по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом

«О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»

, за исключением подакцизных товаров, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации.

Налог на прибыль организаций Благотворительные фонды признаются налогоплательщиками НДС (ст. 246 (НК РФ). Однако при определении налоговой базы необходимо учесть, что в силу п.

2 ст. 251 НК РФ При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров). К ним относятся целевые поступления из бюджета и целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от других организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по назначению. При этом налогоплательщики — получатели указанных целевых поступлений обязаны вести отдельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевых поступлений.

Я не буду в данной статье углубляться в вечную проблему с ЕСН. Просто для понимания подчеркну, что с деятельности, которая будет фактически являться благотворительной, фонд не будет платить НДС и налог на прибыль. С иной же деятельности фонд будет платить налоги, как и все налогоплательщики.

По налогу на имущество льгот нет…

Благотворительность: учет и налогообложение

Благотворительная помощь — это вид финансовой и нефинансовой поддержки организаций и фондов, бюджетных учреждений (например, школ и музеев), спортивных и социально-ориентированных некоммерческих организаций, а также отдельных граждан.

Государство поощряет такую деятельность, в частности, предлагая льготное налогообложение. В нашем обзоре мы расскажем подробно о том, какие существуют налоговые льготы и способы бухучета операций, связанных с безвозмездным перечислением средств.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня Получить доступ 1. Понятие благотворительной деятельности 2.

На какие цели направлена благотворительная деятельность 3. Кто участвует в благотворительной деятельности 4. Налог на прибыль 5. Льготы по НДС 6.

Отказ от льготы по НДС 7. «Входной» НДС 8. Бухгалтерский учет благотворительной помощи 9. Заполняем налоговую декларацию 10.

Благотворительная деятельность физических лиц и НДФЛ 11. Кому помогать 12. В какой форме оказывать помощь 13.

Как рассчитать сумму вычета и подлежащий возврату налог 14. Как перечислить деньги на благотворительные цели 15. Благотворительность юридических лиц в адрес фондов 16.

Куда обращаться, и какие документы необходимы для получения вычета Многие юридические лица в определенный период своего развития приходят к благотворительности. Но если у граждан этот вид деятельности не требует определенного оформления, то к организациям закон более строг. Любая деятельность должна быть отражена в бухгалтерском и налоговом учете.

Благотворительная деятельность в Российской Федерации регулируется , , Федеральным законом от 11.08.1995г.

№135-ФЗ

«О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»

.

Налогообложение благотворителей — юридических лиц

НДС. В силу подпункта 12 пункта 3 освобождены от налогообложения НДС операции по передаче товаров (выполнению работ, оказание услуг), передаче имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Законом о благотворительной деятельности, за исключением подакцизных товаров. Таким образом, передача денежных средств и имущества в связи с оказанием благотворительной помощи не создает у жертвователя обязанности по начислению и уплате НДС.

Налог на прибыль. В силу п.п. 16, 34 для благотворителя затраты в виде сумм благотворительных пожертвований, а также в виде стоимости безвозмездно переданного имущества, а также работ, услуг, имущественных прав и расходов, связанных с такой передачей, налоговую базу по налогу на прибыль не уменьшают.

Иными словами, расходы на благотворительность организация осуществляет за счет чистой прибыли.

Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, суммы благотворительной помощи не учитывают в составе расходов, уменьшающих полученные доходы при определении объекта налогообложения. Благотворители — физические лица в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (п. 3 ) имеют право на получение социальных налоговых вычетов в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований благотворительным организациям (пп.

1 п. 1 ). Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. В отдельных случаях вычет может быть увеличен до 30 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+