Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Бухгалтерский учет - Положение по кассовым операциям 2020

Положение по кассовым операциям 2020

Положение по кассовым операциям 2020

Новые правила применения ККТ


В 2020 году действует порядок применения контрольно кассовой техники, утвержденный Федеральным законом №54-ФЗ от 22.05.2003 (с изменениями от 03.07.2016). Последние зменения коснулись не только правил регистрации аппаратов ККТ в налоговой инспекции, но и порядка применения онлайн-касс. Организации, применяющие ККТ, не должны предоставлять аппарат в инспекцию для регистрации или внесения изменений.

Все действия можно осуществить через личный кабинет на сайте ФНС России. К тому же, вся информация о расчетах будет автоматически передаваться налоговикам через операторов фискальных данных. Новшества позволят повысить финансовую эффективность применения ККТ, сократить расходы на обслуживание и перерегистрацию техники, снизить риск финансовых махинаций.

Изменения направлены на повышения прозрачности расчетов, осуществляемых наличными деньгами, а также сокращение количества налоговых проверок.

Приказ для установления лимита по кассе

После того как вы рассчитаете лимит остатка наличных денег по кассе, необходимо издать внутренний приказ, утверждающий сумму лимита. В приказе можно указать срок действия лимита, например, – 2020 год ().

Обязанность каждый год переустанавливать лимит законом не предусмотрена, поэтому если в приказе срок действия не указан, то установленные показатели можно применять как в 2020 году, так и далее до тех пор, пока вы не издадите новый приказ.

Общие положения и нюансы

Порядок ведения кассовых операций определен один и тот же вне зависимости от вида деятельности и правовой формы хозяйствующего субъекта.

Он содержится в указании Банка РФ.

Для некоторых участников рынка определен упрощенный порядок учета кассы. Это:

  1. фирмы малого бизнеса и микро-бизнеса;
  2. ИП.

И те и другие освобождены от обязанности расчета кассового лимита, а предприниматели могут вообще не вести кассовый учет, т.е. не оформлять приходные и расходные кассовые ордера, не заполнять кассовую книгу.

Тем не менее специалисты советуют предпринимателям вести кассовый учет, поскольку на практике эти данные часто используются (например, при оформлении банковского кредита, в случае спорных ситуацией, связанных с выдачей наличных).

При этом ИП должны вести учет доходов (расходов), физических показателей для целей НУ (письмо ФНС №ЕД-4-2/13338 от 9/07/14 г.). Учет наличности состоит из:

  1. установления и соблюдения ;
  2. (ф. КО-4);
  3. учета прихода и расхода по кассе с заполнением приходных и расходных кассовых ордеров (ф. , );
  4. хранения наличности;
  5. сдачи наличных денег в банк.

Документы кассы подписываются бухгалтером, а если его нет – руководством, с обязательным проставлением оттиска печати.

При приеме наличных необходимо вручить лицу, сдавшему деньги, корешок ПКО. Если у фирмы несколько касс и кассиры взаимодействуют со старшим кассиром, передают ему деньги, используется учетная , в ней учитываются принятые и выданные в течение дня средства.

Если у фирмы имеются обособленные подразделения, они ведут кассовые книги, а в головной офис передают копии листов кассовой книги для сведения данных. Наличные могут выдаваться не только лично гражданину, но и его представителю по доверенности.

В обоих случаях кассир, прежде чем выдать деньги, проверит данные паспорта получателя. В документах на выдачу обязательно помечается, что деньги выдавались по доверенности. Заработная плата выдается из кассы по расчетным (расчетно-платежным) ведомостям, может быть оформлен и расходный ордер на выдачу.
Заработная плата выдается из кассы по расчетным (расчетно-платежным) ведомостям, может быть оформлен и расходный ордер на выдачу.

На сумму, выданную по ведомости, тоже составляется общий РКО. Выдача средств «подотчетнику» возможна либо по его заявлению, либо по распоряжению руководства. При выплате наличных по одному договору из кассы имеется ограничение – 100 тыс.

рублей, однако оно не касается расчетов с физлицами (указание №3073-У Банка РФ от 7/10/13 г.).

Положение о ведении кассовых операций

Общество с ограниченной ответственностью «Бета»ООО «Бета» ПОЛОЖЕНИЕо ведении кассовых операций № 1-П Настоящее Положение определяет порядок ведения кассовых операций, хранения и транспортировки наличных денежных средств, осуществления контроля за соблюдением кассовой дисциплины вООО «Бета».

Положение разработано в соответствии с указаниями ЦБ РФ № 3210-У от 11 марта 2014 г., иными нормативными актами и уставом организации.

Обязанности по ведению кассовых операций возложены , с которым заключается договор о полной материальной ответственности в письменном виде.1. ЛИМИТ ОСТАТКА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ1.1.

Сумма наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (лимит кассы), определяется исходя .Размер лимита кассы устанавливает генеральным директором.Изменение лимита кассы осуществляется на основании приказа генерального директора с приложением расчета.1.2. Остаток наличных денег, который превышает установленный лимит, сдается в банк.2.

КАССОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ И ПОРЯДОК ИХ ОФОРМЛЕНИЯ2.1.

При ведении кассовых операций используются следующие документы:– приходный кассовый ордер (форма 0310001) (далее – приходный ордер) – применяется для оформления приема наличных денег в кассу, подписывается главным бухгалтером и кассиром;– квитанция (форма 0504510) – применяется для приема в кассу наличных денег, полученных от плательщиков за платные услуги (работы);– расходный кассовый ордер (форма 0310002) (далее – расходный ордер) – применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы, подписывается генеральным директором, главным бухгалтером и кассиром;– кассовая книга (форма 0504514) – применяется для учета движения наличных денежных средств, а также денежных документов. 2.2. Кассовые документы оформляются .2.3.

Приходный и расходный ордера .Лист кассовой книги в конце каждого рабочего дня распечатывается на бумажном носителе в двух экземплярах. К листу кассовой книги подшиваются приходные и расходные ордера, документы, на основании которых составлены указанные ордера (заявления, зарплатные ведомости и др.), квитанции, на основании которых сформирован лист кассовой книги. Нумерация листов кассовой книги осуществляется автоматически в хронологической последовательности с начала календарного года.

Один раз в квартал распечатанные листы кассовой книги подбираются в хронологической последовательности, брошюруются.2.4. Внесение исправлений в кассовые документы не допускается.3.

ПРИЕМ НАЛИЧНОСТИПрием наличных денег за платные услуги (работы) проводится по квитанции (форма 0504510). На оформленные в течение дня квитанции (форма 0504510) составляется приходный ордер, который регистрируется в кассовой книге. В остальных случаях для приема наличных денег в кассу составляется приходный ордер.

В остальных случаях для приема наличных денег в кассу составляется приходный ордер.

При получении приходного ордера кассир проверяет:– наличие подписи главного бухгалтера и ее соответствие имеющемуся образцу;– соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью;– наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном ордере.Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом и сверяет их сумму с суммой, указанной в приходном ордере. Если указанные суммы соответствуют – кассир подписывает приходный ордер и квитанцию к нему, проставляет на ней оттиск штампа «Получено» и отдает квитанцию вносителю денег.

Если суммы не соответствуют, кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег.4. ВЫДАЧА НАЛИЧНОСТИ4.1. Выдача наличных денег проводится по расходному ордеру.

На фактически выданные суммы наличных денег по расчетно-платежной ведомости (форма 0504401), платежной ведомости (форма 0504403) оформляется расходный ордер, номер и дату которого кассир проставляет на последней странице расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости).4.2. Кассир выдает наличные деньги непосредственно получателю при предъявлении им паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, либо при предъявлении получателем доверенности и документа, удостоверяющего личность.4.3. Перед выдачей наличных денег кассир проверяет в расходном ордере, расчетно-платежных ведомостях (платежных ведомостях):– наличие подписей генерального директора, главного бухгалтера и их соответствие имеющимся образцам;– соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью;–наличие подтверждающих документов;– соответствие фамилии, имени и отчества получателя наличных денег, указанных в расходном ордере (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости), данным предъявляемого получателем документа, удостоверяющего его личность (данным, указанным в доверенности).При соответствии всех требований после выдачи денежных средств на кассовых документах проставляется оттиск штампа «Выдано».4.4.

Кассир выдает наличные денежные средства полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в расходном ордере (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости).4.5.

Выдача наличных денег сотруднику под отчет оформляется на основании его письменного заявления, составленного в произвольной форме и содержащего собственноручную надпись генерального директора о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись генерального директора и дату.4.6. Выдача наличных денег по выплатам зарплаты, стипендий и другим социальным выплатам осуществляется в течение трех рабочих дней (включая день получения наличных денег с лицевого счета на указанные выплаты). В последний день выдачи денег, предназначенных на указанные выплаты, кассир в соответствующих ведомостях проставляет оттиск штампа «Депонировано» напротив фамилий работников, которым не выданы наличные деньги.

Далее им подсчитываются и указываются в итоговой строке сумма фактически выданных наличных денег и сумма, подлежащая депонированию и сдаче на лицевой счет, а также оформляется реестр депонированных сумм (форма 0504047).Нумерация таких реестров производится в хронологической последовательности с начала календарного года.

Оформив реестр депонированных сумм, кассир заверяет своей подписью расчетно-платежную ведомость (платежную ведомость) и передает их главному бухгалтеру для сверки соответствия записей и подписания.5. ОБЕСПЕЧЕНИЕ СОХРАННОСТИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ5.1.

Ответственность за создание необходимых условий, обеспечивающих сохранность денежных средств при ведении кассовых операций, а также хранении и транспортировке денег, несет генеральный директор.5.2. Наличные денежные средства и денежные документы хранятся .

Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.5.3. Помещение кассы должно быть оборудовано средствами охранной сигнализации двумя рубежами. Первым рубежом охраны блокируются:– дверные проемы – на открывание и пролом;– остекленные конструкции помещения – на открывание и разрушение стекла;– некапитальные стены, потолки, перегородки и места ввода коммуникаций – на пролом;– капитальные стены, вентиляционные короба, дымоходы – на разрушение и ударное воздействие.Вторым рубежом охраны блокируются материальные ценности, хранящиеся в металлических шкафах или сейфах.

Для их блокировки нужно использовать емкостные извещатели типа «Риф-М», «Пик» или аналогичные. Для повышения надежности защиты установить дополнительную блокировку сейфов и металлических шкафов простейшими датчиками и извещателями, контролирующими площадь (объем) помещений.5.4.

Все наличные деньги и ценные бумаги нужно хранить в несгораемых сейфах (металлических шкафах), а в отдельных случаях – в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании рабочего дня закрываются ключом и опечатываются печатью кассира.

Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты.Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и т.д. хранятся у генерального директора.

5.5. Перед открытием помещения кассы (сейфа) кассир обязан осмотреть и убедиться в сохранности замков, дверей, оконных решеток и печатей, в исправности охранной сигнализации.

В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей или решеток кассир обязан немедленно доложить об этом генеральному директору, который сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к охране кассы до прибытия их сотрудников.В этом случае генеральный директор, главный бухгалтер или лица, их заменяющие, а также кассир после получения разрешения органов внутренних дел производят проверку наличия денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе. Эта проверка должна быть произведена до начала кассовых операций.О результатах проверки составляется акт в двух экземплярах, который подписывается всеми участвующими в проверке лицами. Первый экземпляр акта передается в органы внутренних дел, второй остается у организации.5.6.

Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих организации, запрещается.5.7.

Генеральный директор должен при транспортировке денежных средств и ценностей из учреждений банков или сдаче в них предоставить кассиру охрану и в случае необходимости транспортное средство.При транспортировке денежных средств кассиру, сопровождающим его лицам и водителю транспортного средства запрещается:– разглашать маршрут движения и размер суммы доставляемых денежных средств и ценностей;– допускать в салон транспортного средства лиц, не назначенных генеральным директором для их доставки;– следовать пешком, попутным или общественным транспортом;– посещать магазины, рынки и другие места;– выполнять какие-либо поручения и любым иным образом отвлекаться от доставления денег и ценностей по назначению.6.

ПРОВЕРКА КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ6.1. Соблюдение кассовой дисциплины контролируется при проведении:– внешних проверок (проверки органами Росфиннадзора, налоговыми органами);– внутренних проверок (внутренний контроль).6.2.

Внутренний контроль кассовой дисциплины осуществляется комиссией по внутреннему финансовому контролю (далее – комиссия).Помимо обязательных случаев проведения инвентаризации кассы, установленных законодательством РФ и локальными актами организации, ежеквартально комиссией проводятся внезапные ревизии кассы на основании приказа генерального директора с указанием сроков ревизии.Ревизия кассы проводится с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток наличных денег в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге.Помимо пересчета денежной наличности, в ходе ревизии кассы проверяются:– правильность заполнения кассовых документов;– достоверность документов, на основании которых осуществляются кассовые расходы;– соблюдение установленного лимита кассы и размера расчетов наличными деньгами;– правильность оформления операций по депонированным суммам;– правильность работы программных средств по обработке кассовых документов.Результаты ревизии фиксируются в акте ревизии.

При обнаружении в ходе ревизии расхождений между фактическим наличием ценностей в кассе и учетными данными (недостач или излишков) в акте указываются их сумма и обстоятельства возникновения, а также меры по устранению таких расхождений.Ответственность за недостачу и излишек ценностей в кассе, выявленные в ходе ревизии, несет кассир.Положение составила:Главный бухгалтер _________________________ Ю.В. Серебрякова Юрист _________________________ Н.А.

Павлов

Положение о соблюдении кассовой дисциплины

УТВЕРЖДАЮ ____________________________________ (наименование должности руководителя учреждения) ____________________________________ (Ф.И.О., подпись) «____»___________________ _____ г. Приложение № ___ к учетной политике учреждения, утвержденной приказом руководителя от «___» ________________ 20__г.

Настоящее положение определяет порядок ведения кассовых операций, хранения и транспортировки наличных денежных средств, осуществления контроля за соблюдением кассовой дисциплины в ________________________________________, именуемом в дальнейшем «Учреждение». (полное наименование автономного учреждения) Положение разработано в соответствии с Указаниями Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, иными нормативными актами законодательства РФ, а также уставом Учреждения. Обязанности по ведению кассовых операций возложены на кассира, с которым заключается договор о полной материальной ответственности в письменном виде.

1. Лимит остатка наличных денежных средств 1.1. Сумма наличных денег, которая может храниться в кассе Учреждения после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (лимит кассы), не должна превышать ________ руб.

Размер лимита кассы рассчитывается в соответствии с Указаниями № 3210-У.

Изменение лимита кассы осуществляется на основании приказа (распоряжения) руководителя Учреждения с приложением расчета. 1.2. Остаток наличных денежных средств, превышающий установленный лимит, сдается на лицевой (банковский) счет. 1.3. Накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита допускается: – в дни выплат заработной платы, стипендий, иных выплат социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты; – в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения Учреждением в эти дни кассовых операций.
1.3. Накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита допускается: – в дни выплат заработной платы, стипендий, иных выплат социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты; – в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения Учреждением в эти дни кассовых операций.

В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита кассы не допускается.

2. Кассовые документы и порядок их оформления 2.1. В целях ведения кассовых операций используются следующие документы: – приходный кассовый ордер (ф. 0310001) (далее – ПКО) применяется для оформления приема наличных денег в кассу, подписывается главным бухгалтером и кассиром; – расходный кассовый ордер (ф.

0310002) (далее – РКО) применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы, подписывается руководителем, главным бухгалтером и кассиром; – кассовая книга (ф. 0504514) применяется для учета движения наличных денежных средств, а также денежных документов. Кассовая книга заполняется на основании оформленных ПКО и РКО.

Листы кассовой книги, содержащие данные о движении денежных документов, должны содержать штамп (отметку) «Фондовый».

Каждый лист кассовой книги подписывается главным бухгалтером и кассиром, а количество листов в ней заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера Учреждения.

2.2. Кассовые документы оформляются кассиром с применением программного обеспечения «1С: Бухгалтерия».

2.3. ПКО и РКО распечатываются на бумажном носителе. Лист кассовой книги в конце каждого рабочего дня распечатывается на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах. Нумерация листов кассовой книги осуществляется автоматически в хронологической последовательности с начала календарного года.

Один раз в квартал распечатанные листы кассовой книги подбираются в хронологической последовательности, брошюруются. 2.4. Внесение исправлений в кассовые документы не допускается.

3. Прием наличности Прием наличных денег проводится по ПКО. При получении ПКО кассир проверяет: – наличие подписи главного бухгалтера и ее соответствие имеющемуся образцу; – соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью; – наличие подтверждающих документов, перечисленных в ПКО. Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом и сверяет их сумму с суммой, указанной в ПКО.

Если указанные суммы: а) соответствуют, кассир подписывает ПКО и квитанцию к нему, проставляет на ней оттиск штампа «Получено» и отдает квитанцию вносителю денег; б) не соответствуют, кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег. 4. Выдача наличности 4.1. Выдача наличных денег проводится по РКО.

На фактически выданные суммы наличных денег по расчетно-платежной ведомости (ф.

0504401), платежной ведомости (ф. 0504403) оформляется РКО, номер и дату которого кассир проставляет на последней странице расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости).

4.2. Кассир выдает наличные деньги непосредственно получателю при предъявлении им паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с требованиями законодательства РФ, либо при предъявлении получателем доверенности и документа, удостоверяющего личность. 4.3. Перед выдачей наличных денег кассир проверяет в РКО, расчетно-платежных ведомостях (платежных ведомостях): – наличие подписей руководителя, главного бухгалтера и их соответствие имеющимся образцам; – соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью; – наличие подтверждающих документов; – соответствие ФИО получателя наличных денег, указанных в РКО (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости), данным предъявляемого получателем документа, удостоверяющего его личность (данным, указанным в доверенности).

При соответствии всех требований после выдачи денежных средств на кассовых документах проставляется оттиск штампа «Выдано».

4.4. Кассир выдает наличные денежные средства полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в РКО (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости).

4.5. Выдача наличных денег работнику под отчет оформляется на основании его письменного заявления, составленного в произвольной форме и содержащего собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату. 4.6. Выдача наличных денег по выплатам заработной платы, стипендий и другим выплатам социального характера осуществляется в течение трех рабочих дней (включая день получения наличных денег с лицевого (банковского) счета на указанные выплаты).

В последний день выдачи денег, предназначенных на указанные выплаты, бухгалтер-кассир в соответствующих ведомостях проставляет оттиск штампа или делает надпись «Депонировано» напротив фамилий работников, которым не выданы наличные деньги. Далее им подсчитываются и указываются в итоговой строке сумма фактически выданных наличных денег и сумма, подлежащая депонированию и сдаче на лицевой (банковский) счет, а также оформляется реестр депонированных сумм (ф.

0504047). Нумерация таких реестров производится в хронологической последовательности с начала календарного года. Оформив реестр депонированных сумм, кассир заверяет своей подписью расчетно-платежную ведомость (платежную ведомость) и передает их главному бухгалтеру для сверки соответствия записей и подписания.

5. Обеспечение сохранности денежных средств и денежных документов Ответственность за создание необходимых условий, обеспечивающих сохранность денежных средств при ведении кассовых операций, а также хранении и транспортировке денег, несет руководитель Учреждения. 6. Проверка кассовой дисциплины 6.1.

6. Проверка кассовой дисциплины 6.1. Соблюдение кассовой дисциплины контролируется при проведении: – внешних проверок (проверки органами Росфиннадзора, налоговыми органами); – внутренних проверок (внутренний контроль).

Целью проверок по соблюдению кассовой дисциплины является выявление и устранение нарушений, связанных с использованием и хранением наличных денежных средств и иных ценностей, находящихся в кассе.

6.2. Внутренний контроль кассовой дисциплины осуществляется комиссией по внутреннему финансовому контролю (далее – комиссия). Помимо обязательных случаев проведения инвентаризации кассы, установленных законодательством РФ и локальными актами Учреждения, ежеквартально комиссией проводятся внезапные ревизии кассы на основании приказа (распоряжения) руководителя Учреждения с указанием сроков ревизии.

Ревизия кассы проводится с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток наличных денег в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге.

Помимо пересчета денежной наличности в ходе ревизии кассы проверяется: – правильность заполнения кассовых документов; – достоверность документов, на основании которых осуществляются кассовые расходы; – соблюдение установленного лимита кассы и размера расчетов наличными деньгами; – правильность оформления операций по депонированным суммам; – правильность работы программных средств по обработке кассовых документов.

Результаты ревизии фиксируются в акте ревизии.

При обнаружении в ходе ревизии расхождений между фактическим наличием ценностей в кассе и учетными данными (недостач или излишков) в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения, а также меры по устранению таких расхождений.

Ответственность за недостачу и излишек ценностей в кассе, выявленные в ходе ревизии, несет кассир.

Унифицированные формы для кассовых операций

Как и прежде, кассовые операции в 2020 году оформляются обязательными к применению унифицированными формами первичных учетных документов. Это формы, утвержденные постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88: приходный кассовый ордер (сокр.

ПКО, код ОКУД 0310001), расходный кассовый ордер (сокр.

РКО, код ОКУД 0310002), кассовая книга (код ОКУД 0310004).

При выдаче из кассы сумм заработной платы применяется платежная ведомость (код ОКУД 0301011) или расчетно-платежная ведомость (код ОКУД 0301009), утв. постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1. ВАЖНО! Письмом от 21.07.2017 № 03-01-15/46715 Минфин РФ подтвердил, что применять унифицированные формы, связанные с ведением ККМ (постановление Госкомстата России от 25.12.1998 № 132), в соответствии с «Типовыми правилами эксплуатации контрольно-кассовых машин .» (МФ РФ от 30.08.1993 № 104), необязательно!

ВАЖНО! Письмом от 21.07.2017 № 03-01-15/46715 Минфин РФ подтвердил, что применять унифицированные формы, связанные с ведением ККМ (постановление Госкомстата России от 25.12.1998 № 132), в соответствии с

«Типовыми правилами эксплуатации контрольно-кассовых машин .»

(МФ РФ от 30.08.1993 № 104), необязательно! В том числе правила ведения кассовых операций в 2020 году признают необязательными следующие формы:

  1. акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам);
  2. журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста;
  3. сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации;
  4. акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию;
  5. журнал кассира-операциониста;
  6. журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ; акт о проверке наличных денежных средств кассы.
  7. справка-расчет кассира-операциониста;
  8. акт о переводе суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины;

Однако некоторые бланки остались обязательными элементами учета движения наличных.

Каждое учреждение обязано формировать обязательные документы при движении наличных денежных средств.

Выдача наличных подотчетнику

В этом случае РКО оформляется на основании , написанного в произвольной форме, или распорядительного документа организации/ИП (). Данное заявление должно содержать информацию о сумме наличных, срок, на который выдаются деньги, подпись руководителя и дату. Наличие у подотчетника задолженности по ранее полученным под отчет суммам не является препятствием для очередной выдачи ему средств.

Что делать при неисправности ККМ

Многие пользователи онлайн-касс столкнулись с массовым сбоем 20.12.2017. В результате неясности, как работать в такой ситуации, и боязнь штрафных санкций заставили закрыться многие торговые точки на территории всей страны.

В результате ФНС в срочном порядке выпустила разъяснение, в котором пояснила порядок действий при массовом техническом сбое в работе ККТ (письмо от 20.12.2017 № ЕД-4-20/25867). В нем сделан вывод, что учреждения могут продолжать работать в этом случае без применения ККТ, применения штрафных санкций в этом случае не будет.

После восстановления работоспособности системы пользователь обязан сформировать коррекционный кассовый чек, в котором надо отразить общую сумму неучтенной по ККТ выручки.

А как не нарушить кассовую дисциплину, если произошла поломка единственного ККТ, который в своей деятельности использует компания? При поломке ККТ организация вправе вести деятельность без ее использования. В этом случае покупателю выдают бумажный документ, подтверждающий факт оплаты (например, товарный чек).

Сразу же после устранения поломки, чтобы избежать штрафа, необходимо ():

  1. в письменной форме сообщить о возникшей ситуации, указав информацию о каждом созданном чеке коррекции.
  2. сформировать по каждой операции коррекционный чек;

Очень важно соблюдать порядок ведения до того, как ИФНС узнает о возникшей поломке в результате проверки. Только в этом случае штрафные санкции не будут применены.

Чтобы не оказаться в ситуации невозможности работы при поломке ККТ, налоговые органы предлагают приобрести запасной кассовый аппарат (письмо № ЕД-4-20/24899).

Новое в кассовой дисциплине: как избежать штрафов

Бухгалтерия Кассовая дисциплина — это совокупность правил, по которым нужно отражать операции по движению наличных в организации.

С июля 2020 года закон изменился, и теперь работать с наличными нужно по-новому.

22 июля 2020 Эсаат Ф. СамединовЭто словосочетание является примером «обычаев делового оборота». Законодательно оно никак не закреплено, но является общеупотребительным.

Под такой дисциплиной понимается строгое и точное выполнение комплекса правил для расчетов наличными деньгами и их хранения. Соблюдать их должны все экономические субъекты страны.Основные задачи ведения кассовой дисциплины в 2020 году:

  1. контроль за осуществлением расчетов и связанных с этим сроков выплат по заработной плате.
  2. контроль за соблюдением лимита кассы;
  3. соблюдение правил выдачи подотчетным лицам и контроль за использованием указанных средств по целевому назначению;
  4. контроль за соблюдением лимитов расчетов, установленных для сделок с покупателями, поставщиками и прочими контрагентами;
  5. своевременное и правильное оформление операций по движению наличных денежных средств и связанных с ними расчетов;
  6. повседневный оперативный контроль за сохранностью наличных денег и ценных бумаг в кассе экономического субъекта;

Существенно изменилась кассовая дисциплина с 1 июля 2020 года. Повсеместное введение онлайн-касс потребовало значимых корректировок и в иных финансовых сферах.

Например, были скорректированы правила ведения расчетов с подотчетными лицами.

Штрафы за нарушения

Ответственность за нарушение кассовой дисциплины прописана в части 1 статьи 15.1 КоАП. Если превысить кассовый лимит или предельную сумму расчета наличными между ЮЛ / ИП, а также не оприходовать (полностью либо частично) полученные суммы, то штраф составит:

  1. для организации — 40-50 тыс. рублей;
  2. для должностного лица компании — 4-5 тыс. рублей.

Помимо этого, есть штрафы и за нарушения, которые связаны с неприменением ККТ. Они прописаны в статье 14.5 КоАП.

Если провести операцию «мимо кассы», при первичном выявлении нарушения придется заплатить штраф в сумме:

  1. организациям — 75-100% расчета, который проведен незаконно, однако не менее 30 000 рублей;
  2. ИП или должностному лицу — 25-50% расчета, но не менее 10 000 рублей.

Если на подобном нарушении попасться второй раз, деятельность организации или ИП могут приостановить на срок до 90 дней, а ответственного работника (руководителя, главбуха) — дисквалифицировать на 1-2 года. Итак, соблюдение кассовой дисциплины заключается в проведении операций с денежной наличностью по правилам, которые устанавливаются законом и финансовым регулятором — Центральным банком РФ.

Этих требований не слишком много, и они довольно просты, в особенности для предпринимателей и небольших компаний. Однако за их нарушения установлены весьма серьезные санкции. Источник: https://vesbiz.ru/buxuchet/kassovaya-disciplina.html

Соблюдение установленного лимита при расчетах наличными

Лимит при расчетах наличными денежными средствами установлен в 100 тыс.

рублей для одного договора. Таким образом, если компания закупает у иной организации какой-либо товар на 120 тыс. рублей и оплату наличными можно провести только в пределах 100 тыс.

рублей. А оставшиеся 20 тыс. рублей она должна будет перечислить на расчетный счет продавцу по безналу.

Порядок ведения кассовых операций: нововведения 2020 года

В августе 2017 года законодатели обновили порядок ведения кассовых операций путем внесения ряда существенных изменений в Указание Центробанка №3210-У.

Нововведения в первую очередь коснулись требований по оформлению кассовых документов и порядка выдача подотчетных сумм сотрудникам.При этом основные требования кассового учета и кассовой дисциплины остались прежними:

  • В 2020 году сохранен лимит расчета наличными в рамках одного договора – не более 100.000 руб. или денежный эквивалент в рублях по курсу ЦБ на дату расчетов (если оплата производится в валюте).
  • В 2020 году, как и ранее, организации и предприятия обязаны соблюдать лимит кассы в сумме, установленной локальным нормативным актом. При превышении лимита наличности в кассе предприятию грозит штраф.
  • Организации могут использовать наличность в кассе в производственных целях – выдача зарплаты сотрудникам, закупка материалов, оплата товаров услуг. Использования наличных средств в кассе сотрудникам предприятия (в том числе руководителем и материально-ответственными лицами) не допускается.

Читайте также статью ⇒ «».

Новый порядок ведения кассовых операций

Автономные учреждения, как и другие государственные (муниципальные) учреждения, при оформлении и учете кассовых операций обязаны руководствоваться порядком ведения кассовых операций в РФ, установленным ЦБР (п. 167 Инструкции № 157н ). 1 января 2012 года вступает в силу Положение ЦБР № 373 П определяющее порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой ЦБР на территории РФ в целях организации на территории РФ наличного денежного обращения.

Об изменениях в порядке ведения кассовых операций автономными учреждениями мы поговорим в этой статье.Положение ЦБР № 373‑П распространяется на юридических лиц, ведущих бухгалтерский учет в соответствии с требованиями, установленными органами, которым предоставлено право регулирования бухгалтерского учета (за исключением ЦБР), а также на юридических лиц, перешедших на УСНО, на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Получатели бюджетных средств при ведении операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, по выдаче наличных денег руководствуются Положением ЦБР № 373‑П, если иное не определено нормативным правовым актом, регулирующим порядок ведения кассовых операций получателями бюджетных средств (п.

1.1 Положения ЦБР № 373‑П). Перед тем как перейти к изменениям в порядке ведения кассовых операций, заметим, что на момент выхода журнала Порядок ведения кассовых операций в РФ, утвержденный Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 № 40 (далее – Порядок ведения кассовых операций) никто не отменял.

Поскольку Положение ЦБР № 373‑П распространяется только на кассовые операции банкнотами и монетой ЦБР, следует использовать Порядок кассовых операций при осуществлении операций с иностранной валютой.Лимит остатка денежной наличности.

Как и в Порядке ведения кассовых операций, в Положении ЦБР № 373‑П определено, что автономные учреждения должны хранить наличные денежные средства в кассе в пределах установленного лимита.

Однако новацией Положения ЦБР № 373‑П является норма, что устанавливать этот лимит автономное учреждение может самостоятельно. Обращаться при этом в банк, в котором у учреждения открыты счета, не нужно. В соответствии с п. 1.2 Положения ЦБР № 373‑П для ведения кассовых операций автономное учреждение должно самостоятельно установить максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня.

Необходимо отметить, что обособленные структурные подразделения автономного учреждения, имеющие собственные лицевые или расчетные счета, также самостоятельно устанавливают себе лимит остатка наличных денег в кассе.Пунктом 2.5 Положения ЦБР № 14‑П[1] установлено, что лимит остатка денежных средств в кассе банки должны устанавливать ежегодно.

Положение ЦБР № 373‑П аналогичного требования не содержит, точнее, в нем не указано, с какой периодичностью следует пересматривать сумму лимита остатка наличных денег и следует ли это делать вообще.

Вместе с тем, по мнению автора, до внесения изменений или отмены Положения № 14‑П лимит остатка денежных средств в кассе следует устанавливать ежегодно.

Порядок расчета лимита остатка наличных денег приведен в приложении к Положению ЦБР № 373‑П. Причем предусмотрены два варианта: для учреждений, имеющих поступления в кассу наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, и для учреждений, у которых такие поступления отсутствуют. Рассмотрим пример расчета лимита остатка наличных денег.

Автономное учреждение не имеет поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Для расчета лимита остатка наличных денег в кассе на 2012 г. взят расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег с 1 по 31 декабря 2011 г.

(22 рабочих дня). Объем выдач наличных денег (за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплаты заработной платы, стипендий и других выплат работникам) за расчетный период составил 88 000 руб. Период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег составил 5 рабочих дней.

Рассчитаем сумму лимита остатка наличных денег: 88 000 руб. / 22 раб. дн. х 5 раб. дн. = 20 000 руб. Рассчитанная сумма лимита остатка наличных денег в кассе должна быть утверждена приказом или распоряжением руководителя автономного учреждения.

Несмотря на то что сумму лимита остатка наличных денег в кассе автономное учреждение устанавливает самостоятельно, несоблюдение лимита продолжает признаваться административным правонарушением.

Напомним, что превышение установленного лимита остатка наличных денежных средств в кассе учреждения – одно из грубейших нарушений кассовой дисциплины, которое в соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ влечет наложение административного штрафа: – на должностных лиц – в размере от 4 000 до 5 000 руб.; – на юридических лиц – от 40 000 до 50 000 руб.

Как и ранее, накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается исключительно в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения в эти дни кассовых операций. Срок выдачи наличных денег на эти выплаты определяется руководителем автономного учреждения и указывается в расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости). В Положении ЦБР № 373‑П установлен срок выдачи наличных денег по выплатам заработной платы, стипендий и другим выплатам – пять рабочих дней (включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты), а не три, как было предусмотрено Порядком ведения кассовых операций (п.

4.6 Положения ЦБР № 373‑П). Таким образом, сверх установленного учреждением лимита можно хранить наличные деньги исключительно в сумме, предназначенной для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий, и не более пяти рабочих дней.Организация ведения кассовых операций. Как и ранее,кассовые операции должен осуществлять кассовый или иной работник учреждения (кассир), для которого установлены соответствующие должностные права и обязанности.

Работник должен ознакомиться с ними под роспись. Заметим, что в отличие от Порядка ведения кассовых операций Положение ЦБР № 373‑П не содержит требования о письменном ознакомлении кассира с должностными правами и обязанностями, а также о заключении с ним договора о полной индивидуальной материальной ответственности.

Вместе с тем в соответствии со ст. 244 ТК РФ с лицами, непосредственно связанными с обслуживанием денежных или товарных ценностей, работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности. Перечни работ и категорий работников, с которыми могут заключаться указанные договоры, а также их типовые формы утверждены Постановлением Минтруда РФ от 31.12.2002 № 85

«Об утверждении Перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности»

.

В указанный перечень, в частности, включены и кассиры. Лицо, осуществляющее кассовые операции, должно быть обеспечено образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, а также печатью (штампом), содержащей (содержащим) реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции. Напомним, что Порядок ведения кассовых операций содержал требование о погашении документов, приложенных к приходным и расходным кассовым ордерам, штампом или надписью «Оплачено» с указанием даты (числа, месяца, года).

Поскольку Положение ЦБР № 373‑П не содержит требований к содержанию указанного штампа, по мнению автора, учреждению при выдаче денег из кассы целесообразно использовать имеющийся штамп «Оплачено», а при поступлении денег в кассу – штамп «Получено» с указанием даты (число, месяц, год).

Напомним, что требование о наличии в учреждении такого штампа было установлено еще п.

112 Инструкции № 107н[2],многие учреждения используют его до сих пор. Согласно п. 167 Инструкции № 157н прием в кассу наличных денежных средств от физических лиц производится по бланкам строгой отчетности, утвержденным в порядке, предусмотренном законодательством РФ (например, по квитанции формы 0504510 и приходным кассовым ордерам формы 0310001). При выдаче наличных денежных средств из кассы под отчет нескольким лицам вместо индивидуальных расходных кассовых ордеров (ф.

0310002) применяется Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (ф.

0504501). Выдача заработной платы, пенсий, пособий по временной нетрудоспособности, премий и стипендий производится из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным или расчетно-платежным ведомостям, заверенным руководителем организации и главным бухгалтером. В кассовых документах должно быть указано основание для их оформления и перечислены прилагаемые подтверждающие документы (расчетно-платежные ведомости, платежные ведомости, заявления, счета и др.).

Как и ранее, внесение исправлений в кассовые документы не допускается. Аналогичное положение содержится в п. 5 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете.

Вместе с тем заметим, что в Положении ЦБР№ 373‑П в отличие от Порядка ведения кассовых операций отсутствует требование о недопущении в указанных документах подчисток и помарок. Для учета поступающих в кассу наличных денег учреждение должно вести кассовую книгу.

Вместе с тем требование о наличии в учреждении только одной кассовой книги в Положении ЦБР № 373‑П отсутствует, причем, например, в п.

2.5 Положения ЦБР № 373‑П прямо сказано о возможности наличия своей кассовой книги у каждого обособленного подразделения учреждения. В указанном пункте установлена возможность оформления кассовых документов, кассовой книги, а также книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств на бумажном носителе или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение.

Документы, составляемые с применением технических средств, должны распечатываться на бумажном носителе, причем лист кассовой книги, оформляемой с применением технических средств, распечатывается на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах.

Нумерация листов кассовой книги, оформляемой с применением технических средств, осуществляется автоматически в хронологической последовательности с начала календарного года.

Распечатанные на бумажном носителе листы кассовой книги подбираются в хронологической последовательности, брошюруются по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год. Надпись о количестве листов кассовой книги заверяется руководителем и главным бухгалтером и скрепляется оттиском печати учреждения.

Заметим, что архаичное требование об опечатывании кассовой книги сургучной или мастичной печатью в Положении ЦБР № 373‑П отсутствует. Напомним, что согласно Порядку ведения кассовых операций при опечатывании книги мастичной печатью использовались клей на основе жидкого стекла («Силикатный», «Канцелярский», «Конторский», «Жидкое стекло»), бумага типа папиросной, штемпельная краска.

Бумага с оттиском печати должна была смазываться с двух сторон клеем, а после опечатывания книги наносился еще один слой клея. Еще одним из новшеств Положения ЦБР № 373‑П является детальный порядок приема и выдачи наличных денег из кассы. Так, согласно п. 3.2 Положения ЦБР № 373‑П наличные деньги должны приниматься кассиром полистным, поштучным пересчетом и таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира.

В случае если сумма наличных денег, указанная в приходном кассовом ордере, не соответствует вносимой сумме, кассир должен предложить вносителю наличных денег довнести недостающую сумму наличных денег или возвратить излишне вносимую сумму наличных денег.

Если вноситель отказался довнести недостающую сумму наличных денег, кассир возвращает ему вносимую сумму, а приходный кассовый ордер перечеркивает и передает главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии – руководителю для оформления приходного кассового ордера на фактически вносимую сумму наличных денег.Требования к технической укрепленности помещения кассы. В Положении ЦБР № 373‑П отсутствуют требования к технической укрепленности кассы.

Согласно п. 1.2 Положения ЦБР № 373‑П руководитель автономного учреждения должен определить место, где будут совершаться кассовые операции. Напомним, что ранее за несоблюдение указанных требований учреждение могло быть привлечено к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ.Прочие изменения.

Положение ЦБР № 373‑П не содержит следующие нормы: — обязательность проведения внезапных и плановых ревизий кассы. Напомним, что внеплановая инвентаризация должна проводиться в сроки, установленные руководителем учреждения, а также при смене кассиров (п. 37 Порядка ведения кассовых операций).

Кроме того, согласно п. 30 Порядка ведения кассовых операций комиссией, назначаемой руководителем учреждения, должна осуществляться проверка наличия учтенных дубликатов ключей от кассы.

Указанная проверка должна была проводиться не реже одного раза в квартал; — требование о том, что все наличные деньги и ценные бумаги должны храниться в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях – в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании рабочего дня должны закрываться ключом и опечатываться печатью кассира. Ключи и печати должны храниться у кассиров.

Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др. хранятся у руководителей предприятий; — обязанность банков по контролю за ведением кассовых операций.

Напомним, что в п. 41 Порядка ведения кассовых операций было указано, что проверки организаций бюджетной сферы должны осуществлять соответствующие финансовые органы.

Из вышесказанного не ясно, будут ли теперь банки проверять кассовую дисциплину; — требование о целевом использовании средств. Напомним, что согласно п. 4 Порядка ведения кассовых операций наличные деньги, полученные учреждениями в банке, должны расходоваться на цели, указанные в корешках чековых книжек; — запрет на хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих учреждению. _______________________________

  • Инструкция по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях, утв. Приказом Минфина РФ от 30.12.1999 № 107н.
  • Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 05.01.1998 № 14‑П, утв. Советом директоров ЦБР 19.12.1997, протокол № 47.

Журнал .

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Мы не просим купить подписку. У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+