Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Страхование - Обязательные листы расчета по страховым взносам 2020

Обязательные листы расчета по страховым взносам 2020

Обязательные листы расчета по страховым взносам 2020

Оглавление:

Методология заполнения


В новом приказе ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ расписана пошаговая инструкция по внесению сведений во все разделы расчета, приведены требования для передачи информации в бумажном формате, добавлена актуальная версия бланка отчетности. РСВ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам плательщиками. Все стоимостные показатели вносятся в рублях и копейках, без округления. При проверке сведений необходимо сопоставить информацию раздела 3 с предыдущими разделами – размеры начисленных к уплате страховых взносов должны совпадать.

Кроме того, при заполнении отчетности необходимо обратить внимание на увеличение лимитов.

Таблица 3. Максимальная база для начисления взносов в 2020 г. Страховые взносы Лимиты, установленные на 2020 год Обязательное пенсионное страхование 1 292 тыс. руб. – 22%; Свыше 1 292 тыс. руб.

– 10% Обязательное социальное страхование До 912 тыс. руб. – 2,9%; Свыше 912 тыс. руб.

– не уплачиваются Авторское дополнение! Для РСВ по обязательному медицинскому страхованию лимитов базы не предусмотрено, начисление выполняется по фиксированной ставке 5,1%.

Новшества коснулись и контрольных соотношений ФНС, по которым осуществляется анализ представленной информации: в октябре 2020 г.

было выпущено , в котором были дополнены. Теперь суммы выплат физическим лицам будут сопоставляться с установленными размерами МРОТ (с 01 января 2020 г. – 12 130 руб.) и уровнем средней заработной платы в отдельном субъекте РФ: при несоответствии данных инспекция будет отправлять требования разъяснить ситуацию.
– 12 130 руб.) и уровнем средней заработной платы в отдельном субъекте РФ: при несоответствии данных инспекция будет отправлять требования разъяснить ситуацию.

Понравилась статья? 0

  1. Оцените статью

Подпишись на канал .Категории

Приложение № 10. Сведения, необходимые для применения положений пп.1 п.3 ст.422 НК РФ организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг к разделу 1 расчета

Приложение № 10 заполняется плательщиками, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг. Примечание: количество заполненных строк 020 — 100 должно соответствовать количеству физических лиц обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой), которым плательщиком были начислены выплаты по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг в течение расчетного периода.

Строка «020». Указывается уникальный номер (по порядку, присвоенный плательщиком при заполнении расчета, начиная с «001») физического лица, обучающегося в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой).

Строки «030 – 050». Указываются фамилия, имя, отчество обучающегося.

Строки «060 и 070». Указывается дата и номер документа, подтверждающего членство в студенческом отряде обучающегося.

Строки «080 и 090». Указывается дата и номер документа, подтверждающего очную форму обучения в период такого членства.

Строки 100. В графах 1 – 5 по каждому обучающемуся физическому лицу указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленная нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строки 100. В графах 1 – 5 по каждому обучающемуся физическому лицу указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленная нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно. Строка «010». В графах 1 – 5 указывается общая сумма выплат и иных вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг. При наличии нескольких заполненных листов строка 010 заполняется только на первом из них.

Строка «110». Указывается уникальный номер физического лица, отраженный в строке 020.

Строка «120». Указывается наименование молодежного или детского объединения, пользующихся государственной поддержкой. Строка «130». Указывается дата записи в реестре, который ведется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по реализации государственной молодежной политики в отношении молодежного или детского объединения, пользующихся государственной поддержкой.

Строка «140». Указывается номер записи в реестре, который ведется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по реализации государственной молодежной политики в отношении молодежного или детского объединения, пользующихся государственной поддержкой.

Ставки страховых взносов для ИП в 2020 году

Если у ИП есть работники, то взносы с их выплат предприниматель должен начислять по тем же ставкам, что и организации, то есть как страхователь (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Они приведены выше.

Что касается взносов, уплачиваемых ИП за себя, то для исчисления фиксированных взносов процентные ставки не нужны. А если доход предпринимателя за год превысит 300 тыс. руб., то, как и прежде, он должен будет доплатить взносы на ОПС из расчета 1% от суммы превышения (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Подробнее о размерах страховых взносов ИП читайте в .
1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Подробнее о размерах страховых взносов ИП читайте в .

Платеж Сумма за 2020 год, руб.

Срок уплаты Обязательный пенсионный 32 448 31.12.2020 Обязательный медицинский 8 426 31.12.2020 Дополнительный пенсионный 1% от доходов более 300 000 руб., максимум – 259 584 руб. 01.07.2021 Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Если филиал закрыт или лишен полномочий по начислению выплат

Введен новый код для организаций, которые в течение года лишили филиал или другое обособленное подразделение полномочий по начислению выплат физлицам, либо вовсе его закрыли. Подать в ИФНС сообщение о лишении обособленного подразделения полномочий по начислению выплат физлицам Напомним, что сдать РСВ за закрытое подразделение или подразделение, лишенное указанных полномочий, должна головная компания.

При этом встречаются два варианта действий.

  • Сдать исходный РСВ за период, в котором подразделение было закрыто или лишено полномочий, и по этой причине не успело отчитаться за себя самостоятельно. В расчет включаются сведения по работникам как головной организации, так и упомянутого выше подразделения (письмо ФНС ; см. «»).
  • Сдать уточнения за прошлые периоды, когда подразделение еще само представляло отчетность. В «уточненку» следует включить данные только по этому подразделению.

Новшества предусмотрены для уточненного РСВ, который головная организация сдает за прошлые периоды (когда подразделение еще не было закрыто или лишено полномочий и отчитывалось самостоятельно). При уточнении расчета за первый квартал 2020 года и более поздние периоды на титульном листе необходимо проставлять код «9» (приложение № 2 к новому порядку заполнения формы РСВ).

Этот код нужно указать в поле, которое в новом бланке называется так: Плюс к этому на титульном листе необходимо проставить ИНН и КПП закрытого или лишенного полномочий подразделения.

Важно Напомним, что с 2020 года страхователи с численностью работников свыше 10 человек обязаны сдавать расчет по страховым взносам через интернет (п.

10 ст. НК РФ в ред. Федерального закона ).

Следовательно, такие организации при заполнении РСВ за первый квартал 2020 года (срок сдачи — не позднее 30 апреля) должны использовать новый электронный формат расчета.

Страхователи, у которых численность работников составляет 10 человек и менее, вправе представить обновленный РСВ как в электронном виде, так и на бумаге.

Ранее по теме35 815 Обсудить на форуме Поделиться35 81535 815 Обсудить на форуме Поделиться35 815Популярное за неделю182 18311 4988 45530 54386 613

Уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями

Если у ИП есть наемные работники, взносы с выплат этим работникам предприниматель должен исчислять по тем же ставкам, что и организации, то есть как страхователь (пп.

1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Уплата ИП страховых взносов осуществляется в фиксированном размере. Если доход предпринимателя за год превысит 300 000 руб., он должен будет доплатить взносы на обязательное пенсионное страхование из расчета 1% суммы превышения (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).ПлатежСумма за 2020 год, руб.Срок уплаты Взносы на ОПС 32 448 31.12.2020 Взносы на ОМС 8 426 31.12.2020 Дополнительные взносы на ОПС 1% доходов более 300 000 руб., максимум — 259 584 руб.

01.07.2021

Приложение 2 к разделу 1

В этом приложении Расчета по страховым взносам 2020 года определяется сумма отчислений на социальное страхование в связи с болезнью и материнством. В поле 001 нужно указать код тарифа плательщика в соответствии с приложением № 5 к Порядку.

В поле 002 нужно прописать признак выплат страхового обеспечения: прямые выплаты или зачетная система.

Далее в графах 1-4 указывается количество застрахованных лиц всего за период и за каждый месяц. В следующей строке отражается количество граждан, с выплат которым перечислены взносы.

Ниже нарастающим итогом с начала периода и за каждый месяц отдельно указывается:

  1. сумма выплат и иных вознаграждений, выплаченная временно пребывающим иностранцам;
  2. суммы, не подлежащие обложению взносами;
  3. сумма исчисленных взносов (база х 2,9%).
  4. сумма выплат всем застрахованным;
  5. сумма, превышающая предельную величину базы;
  6. исчисленная база;

Когда дополнительный отпуск от начисления взносов освобождается

Калиниградский морской торговый порт оспорил доначисление страховых взносов на оплату сотрудникам дополнительных отпусков, связанных с личными событиями.

Оплата таких отпусков была предусмотрена коллективным договором. Судьи отметили, что в отличие от трудового договора коллективный представляет собой правовой акт, регулирующий не трудовые, а социально-трудовые отношения в организации или у ИП и заключаемый работниками и работодателем в лице их представителей (ст.

Судьи отметили, что в отличие от трудового договора коллективный представляет собой правовой акт, регулирующий не трудовые, а социально-трудовые отношения в организации или у ИП и заключаемый работниками и работодателем в лице их представителей (ст. 40 ТК РФ). Оплата допотпусков, основанная на коллективном договоре, по своему характеру является выплатой социального характера, поскольку не зависит от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы.

Поэтому такие выплаты не признаются оплатой труда, в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами. Следовательно, оплата допотпусков не подлежит включению в базу по страховым взносам.

Обновлен состав показателей приложения 2

В приложении 2 к разделу 1 отражаются сведения, подтверждающие расчет взносов на социальное страхование на случай ВНиМ. В новой форме РСВ приложение 2 дополнено следующими полями и строками:

  1. поле 001 “код тарифа плательщика”. Выбирается из перечня в . Коды различаются в зависимости от основания применения пониженных тарифов взносов.
  2. строка 015 “Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы”.

Изменения в страховых взносах с 1 квартала 2020 года

Изменения в расчете страховых взносов коснулись, в основном, оформления бланка.

Он заметно упростился и сократился почти на 30%.

Так,в разделе 1 осталось 9 приложений вместо 10 и некоторые разделы переименовали. Разберем подробнее, что изменилось:

  1. В приложении 2 появилось поле «Код тарифа плательщика» с новой строкой 015 «Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы».
  2. В приложении 1 к разделу 2 фермеры обязаны указать код и данные документа, удостоверяющего личность. Сведения заполняются по каждому главе КФХ.
  3. В разделе 3 добавили поле 010 «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». Его нужно будет заполнять, только когда надо полностью аннулировать персональные данные сотрудника.
  4. Титульный лист. Добавили поля с информацией об обособленном подразделении, которое лишили полномочий или закрыли. Если его закрыли, нужно сдать корректировочную РСВ в основной организации и поставить код «9» в этом поле.
  5. В подразделах 1.1 и 1.2 добавили новые строки 045 про вычет по авторским договорам или договорам, которые связаны с интеллектуальной собственностью.
  6. В подразделе 1.3.2 не нужно указывать код основания заполнения расчета: результаты спецоценки и аттестации. Теперь рабочие места относят к определенному классу опасности только на основании итогов спецоценки.
  7. В раздел 1 добавили поле «Тип плательщика». Если за последние три месяца отчетного периода были выплаты физлицам — ставьте цифру 1. Если не было — цифру 2. Убрали строки с итоговыми суммами страховых взносов к уплате. Добавили приложение № 1.1 к разделу 1, которое заменило подраздел 1.4.
  8. Убрали лист с данными гражданина без статуса ИП. Такие физлица предоставляют расчет так же, как предприниматели.

Кроме того, что обновился бланк расчета страховых взносов, налоговики изменили: Способ сдачи. Снизили количество сотрудников для сдачи РСВ на бумаге.

С 2020 года, компании, где работают более 10 человек, предоставляют расчет только в электронном формате.

Если численность равна 10 и менее работников, работодатель может сдавать как в электронном, так и в бумажном формате. Раньше ограничение составляло 25 человек. Ужесточили контрольные соотношения.

Поскольку в расчете по страховым взносам заполняются персональные данные на каждого сотрудника и по всей организации, налоговики рассчитывают средние цифры по оплате труда за месяц. Затем будут сравнивать зарплату определенного сотрудника с МРОТ, а данные по компании — со среднеотраслевыми значениями.

При несовпадении контрольных цифр, налоговики могут обратиться за пояснениями в организацию или вызвать директора на зарплатную комиссию.

Последствия нарушения сроков

При нарушении срока сдачи ЕРСВ возможен штраф – 5% от суммы страховых взносов из этого расчета за каждый полный и неполный месяц просрочки. Однако минимальный штраф – 1000 рубле, а максимальный – не более 30 % от суммы взносов (п.1 ст.

119 НК РФ). Штраф для должностного лица – от 300 до 500 рублей или предупреждение (ст. 15.5 КоАП РФ). Если нарушить срок подачи ЕРСВ на 10 дней, то сотрудники ФНС могут заблокировать банковский счет нарушителя.

Налогоплательщик сможет вновь проводить операции по счету только после подачи расчета по страховым взносам. Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Страховые взносы за работников в 2020 году: иные ставки взносов по НК

Помимо основных тарифов, Налоговым кодексом установлены пониженные тарифы страховых взносов, дополнительные тарифы и др. Например, пониженные тарифы могут применять российские организации, которые ведут деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора. Такие компании при соблюдении условий, указанных в Ф, вправе применять следующие тарифы: по взносам на ОПС – 8%, на ОМС – 4%, на ВНиМ – 2% ().

При этом если выплаты в пользу работника превысят предельные базы, то взносы на ОПС и на ВНиМ с выплат этому работнику начислять не нужно (). Что же касается дополнительных тарифов, то они устанавливаются в отношении выплат работникам, занятых на вредных и/или опасных работах ().

Структура РСВ

Расчёт по страховым взносам 2020 года состоит из множества разделов, подразделов и приложений. Однако минимальный состав расчёта — это титульный лист и Раздел 1.

В таком виде подаётся нулевая форма РСВ, если деятельность не ведётся. Если РСВ содержит показатели, то кроме упомянутых листов нужно заполнить:

  1. Раздел 1, Приложение 1, Подразделы 1.1 и 1.2;
  2. Раздел 1, Приложение 2;
  3. Раздел 3.

Листов будет больше, если имеют место следующие обстоятельства:

  1. производились выплаты учащимся, нанятым по ГПХ — Приложение 9;
  2. уплачивались пенсионные отчисления по дополнительным тарифам — в этом случае заполняется Подраздел 1.3 Раздела 1;
  3. есть право на пониженные тарифы для IT-сферы — Приложение 5;
  4. расчёт заполняется некоммерческой организацией — Приложение 6;
  5. уплачивались взносы на допобеспечение отдельных категорий работников (угольная промышленность, лётный состав) — Приложение 1.1;
  6. выплачивался доход иностранным гражданам, пребывающим в РФ временно — Приложение 8;
  7. документ заполняет глава крестьянско-фермерского хозяйства — Раздел 2 и Приложение 1 к нему.
  8. деятельность связана с анимационной продукцией — Приложение 7;
  9. выплачивались социальные пособия — Приложение 3;
  10. производились выплаты их бюджета — Приложение 4;

Новая форма РСВ применяется с отчётности за 1 квартал 2020 года. Но если нужно подать корректирующий РСВ за прошлые периоды, то заполняется форма из приказа 10.10.2016 № изменения в РСВ
В Расчете страховых взносов в 2020 году в бланк по разделу 3 введено поле «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице».

Требуется обозначать его для аннулирования,корректировки ранее поданных сведений по стр.

020-060. В первичном отчете эта ячейка не заполняется, при подаче корректирующих данных ставится «1». Часть указываемой информации по разделу 3 была сокращена – например, по периоду, году.

В разделе 3.2 были удалены строки по итоговым суммам к уплате. Новый бланк содержит меньше полей и листов, чем .

Поэтому предполагается, что представляющим расчет лицам будет легче его заполнить. Особенно проще отчитываться станет компаниям, не начисляющим выплаты физическим лицам.

Рубрики: Tags:

    , , ,

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку Налоги и взносы Налоги и взносы | 11:45 15 января 2020 Налоги и взносы Налоги и взносы Налоги и взносы | 10:05 10 октября 2020 Налоги и взносы Налоги и взносы | 10:30 21 января 2020 Налоги и взносы | 11:10 12 марта 2020 Налоги и взносы | 9:46 3 июля 2018 Налоги и взносы | 10:20 30 апреля 2020 Налоги и взносы Налоги и взносы | 10:25 29 января 2020 Налоги и взносы Налоги и взносы | 10:30 29 октября 2020 Налоги и взносы | 11:31 24 октября 2020

С пособий, не принятых к зачету ФСС, взносы платить не нужно

По результатам проверки ФСС доначислил ООО страховые взносы на не принятую к зачету сумму расходов на выплату ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет.

Общество с доначислениями не согласилось и обратилось в суд.

Первая и апелляционная инстанции ООО отказали.

Суд округа, напротив, поддержал ООО.

Верховный Суд РФ пересматривать дело не стал, разъяснив свою позицию следующим образом: при отказе фонда в принятии к зачету расходов на выплату спорного пособия указанные суммы не являются вознаграждением за выполнение работником трудовых функций, вследствие чего не могут облагаться страховыми взносами.Примечание: Подобные действия фонда работодатели уже давно успешно оспаривают в судах. Причем ВС РФ ранее включил в один из своих обзоров практики определение с подходом в пользу страхователей.

Спор решен по нормам уже утратившего действие Закона о страховых взносах от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Однако это обстоятельство не влияет на складывающуюся практику рассмотрения споров, хотя ФНС в письме от 05.03.2018 № ГД-4-11/4193@ настаивает на другом мнении. Так, налоговая служба считает, что на сумму не принятых к зачету пособий страховые взносы необходимо начислить.

Кроме того, в письме Минфина РФ от 01.09.2017 № 03-15-07/56382 обращается внимание, что, получив отказное решение ФСС, нужно уточнить РСВ.

При корректировке следует не только начислить взносы, но и исключить из расходов на выплату пособий сумму не подтвержденных ФСС расходов.

Таким образом, в данном вопросе позиции налоговиков и судей расходятся, поэтому тем, кто опасается споров с ИФНС, отчетность лучше скорректировать.

Раздел 1

В этом разделе подводится итог расчёта взносов на все виды страхования.

В строке 001 проставляется код плательщика — 1 или 2. Выбор зависит от того, выплачивается ли доход физлицам.

Строка 010 предназначена для ОКТМО.В следующих ниже блоках отражается информация по каждому виду взносов.

Для пенсионных отведены строки 020-033, для медицинских — 40-53, для социальных — 100-113. По каждому виду отражается КБК для уплаты, общая сумма взносов за период и помесячно.Итак, РСВ с 2020 года подаётся в новой форме.

Её заполнение немного отличается от принятого ранее порядка, но внесённые изменения не столь существенны.

Важно помнить о том, что если в компании более 10 сотрудников, форму нужно направлять в электронном виде.

Это правило введено с 2020 года.

Как проверить и отправить РСВ

Перед тем, как отправить расчет по страховым взносам в налоговую инспекцию, его нужно проверить на ошибки.

Государство предоставило бесплатно две программы:

  1. — это программное обеспечение, которые анализирует РСВ и указывает на неточности в расчете или на ошибки в заполнении;
  2. — проверочная программа, размещенная на официальном сайте ФНС. Она проверяет полученный файл на соответствие электронным форматам предоставления.

Чтобы избежать ошибок в заполнении РСВ за 1 квартал 2020 года, подключайтесь к онлайн-сервису . Он подскажет, как заполнить расчет на новом бланке, проверит на ошибки и вовремя отправит отчет в ФНС. 2 нравится Поделиться: Подпишитесь на рассылку для предпринимателей Вы будете получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы предпринимателей Подписаться Вам будет интересно Бесплатные вебинары Похожие статьи

Предельная база для начисления взносов

Постановлением Правительства РФ от 06.11.2019 №1407 с 01.01.2020 установлена предельная база по страховым взносам:

  1. 1 292 000 руб. — на обязательное пенсионное страхование.
  2. 912 000 руб. — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

Для взносов на обязательное медицинское страхование предельная база не устанавливается с 2015 года.

Если суммы выплат работнику превышают предельную величину базы (ст. 421 НК РФ): · не начисляются взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; · взносы на обязательное пенсионное страхование начисляются по тарифу 10?%. Размер тарифов страховых взносовСтатьей 426 НК РФ предусмотрено, что в 2017 — 2020 годах для лиц, которые производят выплаты и вознаграждения физическим лицам (за исключением плательщиков, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов), действуют следующие тарифы страховых взносов: 1) на обязательное пенсионное страхование: — 22 % — в рамках установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на данный вид страхования; —10 % — свыше установленной предельной величины базы.

Данные тарифы действуют в отношении выплат как гражданам России, так и иностранным гражданам (за исключением высококвалифицированных специалистов). В отношении трудящихся (на основании трудового или гражданско-правового договора) граждан из государств — членов ЕАЭС применяется тариф, действующий на территории России в отношении выплат иностранным гражданам (временно проживающим или пребывающим в России); 2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в рамках установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 2,9%, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), — 1,8%; 3) на обязательное медицинское страхование — 5,1%.Для основной категории плательщиков страховые взносы в совокупном размере составят 30%.

Ключевые изменения в бланке расчета

  • Исключен лист для внесения информации о физическом лице, не имеющем статус индивидуального предпринимателя.
  • Изменен раздел 3: номер корректировки данных теперь не вводится, в расчет добавлена строка с признаком аннулирования сведений о застрахованном лице: при аннулировании ранее предоставленной информации по данному физлицу указывается признак «1». При первичном заполнении он не уточняется.
  • В первом разделе добавлено указание типа плательщика взносов: «1» ‒ если в текущем периоде производились перечисления в пользу физических лиц, «2» ‒ если в текущем периоде выплаты не осуществлялись.
  • Титульный лист: добавлено поле для ввода сведений об обособленных подразделениях, которые были закрыты в текущем периоде или с них сняты полномочия по начислению и уплате страховых взносов.

    Фото: новые строчки титульного листа

  • Добавлено отдельное приложение 7 для определения условий применения пониженного тарифа предприятиями-аниматорами.
  • Приложения 3 и 4 к разделу 1 заполняются только теми страхователями, которые понесли фактические затраты на выплату обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай и в связи с материнством. В регионах, где сейчас реализуется пилотный проект ФСС по прямым выплатам пособий, заполнение данных приложений не требуется.

Таблица 1.

Материалы для скачивания Документ Актуальность Источник 2020 (впервые подается за 1 кв. 2020 г.) Приказ ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ (Консультант Плюс) 2020

Новые правила (применяются при корректировке РСВ за 2020 год и более поздние периоды)

В обновленной форме раздела 3 отсутствуют такие показатели, как номер корректировки и признак застрахованного лица.

Вместо них добавлено новое поле 010 под названием

«Признак аннулирования сведений о застрахованном лице»

. Именно оно используется при корректировке персональных данных. Если фамилия, имя, отчество, ИНН или СНИЛС отражены с ошибкой, необходимо представить два раздела 3: аннулирующий и исправленный (см.

табл. 1). Таблица 1

Кому отменили пониженные ставки по страховым взносам с 2020 года

Основные ставки страховых взносов на 2020 год не изменились.

А вот с пониженными тарифами ситуация не столь радужная. С 2020 года меньше компаний будут применять пониженные тарифы по взносам.

Не продлили пониженные тарифы для компаний трех категорий.

  1. организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер.
  2. организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих особых экономических зонах или промышленно-производственных особых экономических зонах;
  3. для хозяйственных обществ и партнерств, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам – бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования;

С 2020 года эти компании и ИП будут применять обычные тарифы по страховым взносам (п.

2 ст. 425 НК).

Коды тарифа плательщиков

Код Полное наименование 01 Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов 02 Плательщики страховых взносов, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов 03 Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и применяющие основной тариф страховых взносов 04 Плательщики страховых взносов — хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств – бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями 05 Плательщики страховых взносов, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, а также плательщики страховых взносов, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер 06 Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной зоне) 07 Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна 08 Плательщики страховых взносов, применяющие упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности, которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ 09 Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность — в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с законом от 21 ноября 2011 N 323-ФЗ 10 Плательщики страховых взносов – некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) 11 Плательщики страховых взносов — благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке и применяющие УСН 12 Плательщики страховых взносов – ИП, применяющие ПСН в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за исключением ИП, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в пп.19, 45 — 47 п.2 ст.346.43 НК РФ 13 Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с законом от 28 сентября 2010 года N 244-ФЗ 14 Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с законом от 29 ноября 2014 г. N 377-ФЗ 15 Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ 16 Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с законом от 13 июля 2015 года N 212-ФЗ 21 Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных п.1 ст.428 НК РФ 22 Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных п.2 ст.428 НК РФ 23 Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных п.3 ст.428 НК РФ при установлении класса условий труда — опасный, подкласса условий труда — 4 24 Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных п.3 ст.428 НК РФ при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.4 25 Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных п.3 ст.428 НК РФ при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.3 26 Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных п.3 ст.428 НК РФ при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.2 27 Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных п.3 ст.428 НК РФ при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.1 28 Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение, указанные в п.1 ст.429 НК РФ 29 Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение, указанные в п.2 ст.429 НК РФ

Особенности заполнения расчета работодателями, участвующими в пилотном проекте

В регионах, где действует пилотный проект ФСС “Прямые выплаты” работодатели не заполняют и не представляют в составе РСВ Приложения 3 и 4 к разделу 1 (в них отражаются суммы выплаченных пособий) и не заполняют строку 070 приложения 2 к разделу 1.

Это закреплено в новом Порядке (п. , Порядка). Такие правила уже действуют в настоящее время, но теперь они нашли отражения в Порядке заполнения обновленного РСВ.

Корректирующий расчет

Какую форму следует использовать, если нужно внести изменения в уже сданный расчет?

По общему правилу корректировка производится в той форме, которая действовала на момент подачи отчетности. Иначе говоря, если нужно будет скорректировать показатели в РСВ за 2020 год и ранее, то придется заполнять отчет по старой форме.

Внимание: новая форма ЕРСВ с 2020 года

Все страхователи начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года должны сдавать ЕРСВ .

В новом бланке изменили состав приложений к разделу 1 и добавили новые поля в некоторые листы РСВ. В разделе 1 осталось 9 приложений, было 10. Часть из них переименовали. Новый бланк вы можете скачать по .

Также смотрите ““. Обратите внимание: расчеты по страховым взносам нужно сдавать в электронном виде, если численность работников за расчетный или отчетный период превышает 10 человек.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+