Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Гражданское право - Неотделимые улучшения при покупке земельного участка

Неотделимые улучшения при покупке земельного участка

Неотделимые улучшения при покупке земельного участка

УЧЕТ НЕОТДЕЛИМЫХ УЛУЧШЕНИЙ В 2020 ГОДУ


С.А. Ратовская,консультант-эксперт Издательского Дома «Советник бухгалтера»Учет неотделимых улучшений арендованного имущества учреждений различается в зависимости от того, по какому договору оно получено — операционной или неоперационной (финансовой) аренды. А от порядка бухгалтерского учета в свою очередь зависит порядок расчета налога на имущество с данных неотделимых улучшений.

Что будем считать недвижимостью — дом или баню?

Стоит отметить, что Росреестр принимает участие в работе над законопроектами, которые предполагают внесение изменений в Гражданский кодекс РФ и ряд других законодательных актов в части совершенствования законодательства о недвижимом имуществе.

17 октября 2018 года законопроекты представлены Минэкономразвития России в Правительство Российской Федерации. Эти документы как раз устанавливают четкое понятие объекта недвижимости, а также критерии разграничения движимых и недвижимых вещей.

В настоящее время по Гражданскому кодексу к недвижимости относятся: — земельные участки; — здания и сооружения, прочно связанные с землей и перемещение которых невозможно без причинения им несоразмерного ущерба. Однако в современных условиях переместить с одного места на другое (в том числе в пределах одного земельного участка) можно практически любой объект. Законопроекты также предлагают усовершенствовать институт «составной» недвижимости за счет уточнения содержания института «единый недвижимый комплекс», который уже существует в действующем законодательстве.

Предложенные законопроекты предлагают определить конкретные признаки объекта недвижимости, которые могут предопределяться уже на стадии проектирования и строительства и в последующем подтвердятся документально.

Кроме того, проекты законов с учетом сложившейся судебной практики, из-за более четкого определения признаков объектов недвижимости связывают его с уже применяемыми в законодательстве понятиями — «объект капитального строительства», «объект некапитального строительства», «вспомогательное и временное строение и сооружение», «строение» и пр.

Например, согласно вновь разработанным документам, строения, для возведения которых не нужно разрешение на строительство или уведомление о предстоящем строительстве, автоматически перестают быть самостоятельными недвижимыми вещами, а юридически становятся «улучшениями» земельного участка. Улучшениями земельного участка или других объектов недвижимости предлагается считать временные строения и вспомогательные постройки, которые в связи с принятием законопроектов не смогут признаваться недвижимостью (например, замощения, ограждения и пр.). В зависимости от прочности связи с недвижимостью улучшения разделяются на отделимые и неотделимые, однако будут выступать с недвижимостью в обороте как единое целое.

Неотделимыми улучшениями земельного участка, например, предлагается считать линейные объекты (железные и автомобильные дороги, линии электропередачи, кабели связи).

К отделимым улучшениям будут отнесены беседки и теплицы, то есть некапитальные объекты.

Переходными положениями предлагается предусмотреть, что ряд объектов, для строительства которых ранее не требовалось разрешения на строительство или уведомления, останутся объектами недвижимости. Это относится к жилым домам и жилым строениям, которые были размещены на садовых и дачных участках, к гаражам, а также к буровым скважинам (за исключением артезианских скважин).

В отношении прочих объектов, не отвечающих новым признакам недвижимости, но права на которые были зарегистрированы в ЕГРН, будет установлена процедура исключения сведений о таких объектах из реестра в судебном или во внесудебном порядке в зависимости от вида и характеристик объекта. Законопроекты предлагают внести термин «единого недвижимого комплекса», который объединяет земельный участок и все здания на нем, находящиеся в собственности одного лица.

Предлагается также считать «единым недвижимым комплексом» «предприятия» и «имущественные и производственно-технологические комплексы».

Соответствующие изменения предоставляют право собственнику объектов недвижимости создать единый недвижимый комплекс из принадлежащих ему объектов недвижимости, если они расположены на одном земельном участке. Основная задача законопроектов — установление порядка образования объектов недвижимости из существующих построек. В отличие от образования земельных участков, которые обособляются друг от друга условной чертой, другие объекты недвижимости, как правило, должны быть обособлены друг от друга перекрытиями или перегородками.

Поэтому особое внимание уделяется юридически значимым действиям по оформлению объекта недвижимости с проведением строительных работ.

При этом учтено, что в постройках могут быть случаи образования объекта недвижимости без проведения строительных работ, например, объединение или раздел линейного сооружения, раздел дома блокированной застройки (таунхауса), объединение машино-мест. Таким образом, упорядочивают способы возникновения, а также прекращения существования объектов недвижимости.

В частности, объект может быть создан при строительстве, образован, изменен при реконструкции, перепланировке путем его раздела, объединения, выдела.

Прекращено существование объекта может быть путем полной ликвидации при сносе или гибели. В целом предполагается, что реализация законопроектов устранит необходимость совершения отдельных регистрационных действий в отношении ряда объектов недвижимости, в том числе за счет создания единого недвижимого комплекса. Вследствие этого предполагается сокращение расходов, связанных с постановкой объектов на государственный кадастровый учет и регистрацией прав.

Внесение предлагаемых изменений в законодательство позволит урегулировать спорные вопросы между налогоплательщиками и налоговыми органами при применении льготы по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества.

Когда расходы не возмещаются

Согласно п. 2 ст 623 ГК РФ, арендатор может возместить стоимость только при соблюдении всех условий:

  • Работы выполнены полностью за счет средств арендатора.
  • Владелец дал согласие на выполнение работ.
  • Право на компенсацию устанавливается условиями договора.

Специальный порядок согласия не устанавливается.

Его достаточно прописать в качестве отдельного пункта в договоре аренды. Если он не включен заранее, можно подготовить отдельный документ. Если придется обращаться в суд, сложно доказать правоту, не имея документального подтверждения.

Полезно знать! Арендодатель может включить условие, по которому он становится собственником всех улучшений независимо от того, кто понес за них расходы. В этом случае затраты не компенсируются даже при наличии согласия на подобные действия.

Также указывается условие, по которому компенсация не производится, если договор расторгнут досрочно по требованию арендатора.

Если осуществлена передача неотделимых улучшений, важно убедиться, что собственник согласен на данные действия.

Он может и не компенсировать расходы. После окончания договора ему не нужно увеличивать первоначальную стоимость имущества.

Не нужно учитывать доходы в виде капитальных вложений, которые устанавливаются в форме неотделимых улучшений при уплате налогов. Если расходы осуществляются с целью текущего поддержания рабочего состояния объекта, затраты учитываются единовременно с остальными затратами.

Если вложения капитальные, они признаются амортизируемым имуществом. Амортизация капитальных вложений начисляется той стороной, которая несет затраты фактически. Если средства возмещаются, то он и начисляет амортизацию.

В отчетный период включаются расходы в размере не больше 10% в случае капитальных вложений. При использовании данной возможности, в суммарном балансе амортизационных групп учитываются суммы, на которые увеличилась оценка имущества.

Буду ли я платить налог на неотделимые улучшения при продаже дачного участка?

Добрый день.

Продаю дачный участок, за 2160000. Сумма перечисляется на карту банка полностью, в договоре указываю сумму 1 000 000, за земельный участок на него документы, остальную сумму 1 160 000 как неотделимые улучшения(есть домик, септик и т.п.). Буду ли я платить налог на неотделимые улучшения?

14 Июля 2020, 13:44, вопрос №2435401 Анатолий, г. Нарьян-Мар Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (1) 10,0 Рейтинг Правовед.ru 5945 ответов 2843 отзыва эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Курган Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 10,0рейтинг
  2. эксперт

Здравствуйте, Анатолий.

1. Согласно п.1 ст.210 НК РФ 1.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со настоящего Кодекса.2.

Ваши фактические доходы от продажи вполне могут быть выявлены при проведении камеральной налоговой проверки после декларирования Вами доходов от продажи и запросе налоговым органом банковской выписки. 3.Следует отметить, что по факту Вы продаете 2 объекта недвижимости -домик; При этом домик нельзя назвать неотделимыми улучшениями земельного участка. Он должен выступать отдельным предметом договора купли-продажи.

Септик же предназначен для обслуживания, поэтому в силу ст.135 ГК РФ он следует судьбе самого дома, то есть продается вместе с ним, поэтому его нельзя продать отдельно от дома. -земельный участок. Кроме того, часто используемую схему с отдельным отчуждением неотделимых улучшений нельзя назвать вообще законной сделкой, поскольку неотделимые улучшения сами по себе не могут являться объектом гражданских прав.
-земельный участок. Кроме того, часто используемую схему с отдельным отчуждением неотделимых улучшений нельзя назвать вообще законной сделкой, поскольку неотделимые улучшения сами по себе не могут являться объектом гражданских прав.

Чтобы учесть цель минимизации налогооблажения при продаже земельного участка и дома, необходимо более подробно разбирать ситуацию, это возможно в рамках индивидуальной консультации в чате (услуги оказываются платно). С уважением, Е.Каргапольцев 15 Июля 2020, 08:13 1 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 16 Августа 2018, 21:26, вопрос №2080842 11 Февраля 2016, 09:01, вопрос №1139010 29 Декабря 2013, 14:56, вопрос №334300 16 Февраля 2016, 17:13, вопрос №1146261 29 Апреля 2015, 06:38, вопрос №822425 Смотрите также

Про неотделимое и общее

Предлагаемые Минэком правки в ГК РФ, судя уже по заглавию проекта федерального закона («О внесении изменений в Российской Федерации в части совершенствования гражданского оборота недвижимости и создания режима единого объекта недвижимости»), призваны улучшить жизнь всех участников вещных и обязательственных правоотношений по поводу недвижимости.

Ознакомиться – и, вероятно, высказать свое мнение – можно здесь: Правки действительно обширные и касаются, среди прочего:

  • Попытки «узаконить» помещения и машино-места,
  • Определения предприятия,
  • Переходных положений.
  • Определения единого недвижимого комплекса,
  • Имущества общего пользования (в здании), и кроме него,
  • Еще точечных, но немаловажных изменений,
  • Прав на здания и сооружения (целая новая глава 17.1), где в особенности интересны.
  • Улучшений недвижимого имущества,
  • Определения недвижимого имущества,

Несмотря на обилие пищи для размышлений и обсуждений (и благодаря этому также), мне особенно бросились в глаза две правки: улучшения и имущество общего пользования.Улучшения недвижимостиПредлагаемые правки выглядят следующим образом:»Статья 134.1 Улучшения недвижимого имущества

  • Улучшения недвижимости являются составными частями недвижимой вещи, которые обеспечивают или способствуют использованию данной недвижимой вещи в соответствии с ее назначением.
  • Неотделимые улучшения недвижимости выступают с ней в обороте как единое целое. Недвижимость, имеющая отделимые улучшения, участвует в гражданском обороте без таких улучшений, если иное не предусмотрено договором.»
  • Улучшения недвижимости, создаваемые путем строительства или реконструкции, являются неотделимыми улучшениями.

    Иные улучшения являются отделимыми.

В статье еще два пункта, но пока их опустим.Что сразу бросается в глаза?Во-первых, несмотря на декларацию «улучшение = составная часть вещи», отделимые улучшения выведены из-под режима сложной вещи или принадлежности и отделены в обороте от самой улучшенной недвижимости.Во-вторых, неотделимые улучшения определены через строительство и реконструкцию, что внезапно и очень существенно сужает их смысл.В совокупности с правилом о раздельном обороте недвижимости и отделимых улучшений, правило о возникновении неотделимости только вследствие строительства или реконструкции приведет к катастрофическому перевороту всей практики реализации и применения права в области недвижимости.Так, из-под понятия неотделимых улучшений выйдут такие очевидно неотделимые улучшения, как результаты капитального ремонта (подп.

1, 13, 14, 14.1, 14.2 и 14.3 ст.

1, ст. 4, ст. 52 и др. ГрК РФ выводят понятие капитального ремонта за пределы понятий «строительство» и «реконструкция»), текущего ремонта, косметического ремонта, технического обслуживания ( ГрК РФ), перепланировки, переобустройства (ЖК РФ) и т.п.

Не будут неотделимыми по смыслу поправок улучшения земельного участка, появляющиеся в результате земляных и иных работ, не являющихся строительством: создание произведений ландшафтного дизайна и архитектуры (например, создание клумб, прудов, не исчерпываемых установкой движимых вещей – малых архитектурных форм), создание различных элементов благоустройства, прокладка локальных инженерных коммуникаций, обустройство временных сооружений и, в ряде случаев, разрешенных подземных сооружений (погребов, колодцев и т.п.), наконец, посадка деревьев, установка забора и т.п.Вследствие принятия поправок в предлагаемой редакции при продаже, к примеру, индивидуального жилого дома и земельного участка покупатель не приобретет право на грядки и клумбы, забор, отмостку дорожки от калитки к входным дверям дома, стеклопакеты и дверные заполнения в самом доме, на поклеенные там обои т .п., поскольку все эти улучшения, по предлагаемому определению, будут отделимыми, как не связанные с производством строительства или реконструкции.
Не будут неотделимыми по смыслу поправок улучшения земельного участка, появляющиеся в результате земляных и иных работ, не являющихся строительством: создание произведений ландшафтного дизайна и архитектуры (например, создание клумб, прудов, не исчерпываемых установкой движимых вещей – малых архитектурных форм), создание различных элементов благоустройства, прокладка локальных инженерных коммуникаций, обустройство временных сооружений и, в ряде случаев, разрешенных подземных сооружений (погребов, колодцев и т.п.), наконец, посадка деревьев, установка забора и т.п.Вследствие принятия поправок в предлагаемой редакции при продаже, к примеру, индивидуального жилого дома и земельного участка покупатель не приобретет право на грядки и клумбы, забор, отмостку дорожки от калитки к входным дверям дома, стеклопакеты и дверные заполнения в самом доме, на поклеенные там обои т .п., поскольку все эти улучшения, по предлагаемому определению, будут отделимыми, как не связанные с производством строительства или реконструкции.

То же касается и нежилых зданий. Даже в случае простой квартиры очень трудно описать «отделимые» улучшения исчерпывающим образом – а при продаже сложного производственного объекта и вовсе невозможно.Конечно, подобные трудности возникнут не только при продаже, но и при любом сингулярном правопреемстве по поводу недвижимости.Все это повлечет жуткую дестабилизацию оборота недвижимости.Во всех возмездных договорах по поводу недвижимости цена является существенным условием.

По идее правок выходит, что сторонам необходимо будет определить цену отдельно на участок, дом, как существенное условие – и отдельно, если они вспомнят, что теперь об этом необходимо договариваться дополнительно, за обои, люстры, клумбы и заборы. Или, как минимум, за всё скопом: «цена отделимых улучшений составляет 100 руб. 00 коп.» – но без перечисления этих улучшений весьма возможны махинации со стороны продавца.Далее, если считать, что подобные улучшения являются отделимыми и, по предлагаемой редакции, участвуют в обороте отдельно, продавший дом и участок собственник может забрать данные улучшения (коль скоро их забыли указать в договоре).

В виду физической невозможности или нецелесообразности (в связи с уничтожением при снятии, например, обоев) фактически эти «отделимые» улучшения будут в 99% случаев оставаться во владении покупателя.

Однако вследствие этого продавец приобретет, в ряде случаев, право на кондикционный иск (либо покупатель – на негаторный) – что также дестабилизирует оборот и загрузит суды напрасными спорами.

Можно предположить, что столь жесткое определение неотделимых улучшений связано с мечтой о едином объекте недвижимости (это подтверждается и содержащимся в проекте п.

4 ст. 287.1 ГК РФ: до регистрации прав на них здания, сооружения и объекты незавершенного строительства, а равно помещения и машино-места являются неотделимыми улучшениями земельного участка). Однако в данном случае, думаю, подобное решение задачи порождает больше проблем, чем решает.Я бы определил неотделимые улучшения иначе (к примеру, как улучшения недвижимости, создаваемые путем строительства, реконструкции, перепланировки, переобустройства, капитального ремонта, текущего ремонта, технического обслуживания и иных подобных работ, которые не могут быть отделены без проведения подобных работ и(или) не могут быть использованы в качестве самостоятельной движимой вещи, являются неотделимыми) и исключил презумпцию раздельного оборота отделимых улучшений и недвижимости.Имущество общего пользования [в здании]»Статья 287.1 Права на здания или сооружения[.]

  • Собственникам помещений, машино-мест на праве общей долевой собственности принадлежит имущество общего пользования, а именно: помещения, предназначенные для обслуживания более одного помещения, машино-места в здании, а также лестничные площадки, лестницы, холлы, лифты, лифтовые и иные шахты, коридоры, технические этажи, чердаки, [технические] подвалы[.], крыши, ограждающие несущие и ненесущие конструкции этого здания, механическое, электрическое, санитарно-техническое и иное оборудование, находящееся за пределами или внутри помещений и обслуживающее более одного помещения, машино-места, если иное не предусмотрено законом.»

Собственно, этим нововведение по поводу имущества общего пользования в тексте законопроекта исчерпывается.Итак, что же можно сказать по поводу имущества общего пользования (ИОП)?Во-первых, ИОП может существовать только в здании (а зданием по замыслу законотворцев называется строение, в котором может быть образовано два помещения, или два машино-места, или помещение и машино-место).Во-вторых, режим ИОП подчиняется общему режиму права долевой собственности.В-третьих, из законопроекта неясно, как и в какой момент и непременно ли появляются ИОП и долевая собственность на него. Надо отметить, что в проектируемом абз.

2 п. 4 ст. 287.3 содержится некое туманное правило:

«В указанных целях [обеспечения доступа к вновь образуемому объекту недвижимости] с собственником образованного объекта недвижимости может быть учреждена общая собственность на земельный участок и(или) ИОП либо установлен бессрочный сервитут, обеспечивающий их использование»

.Мне кажется, что такие неполные и противоречивые правила относительно ИОП нуждаются в развитии.Например, в норме о том, что право общей долевой собственности на ИОП возникает с момента возникновения права собственности на помещения и(или) машино-места в соответствующем здании у двух и более разных лиц. При этом доли собственников помещений и(или) машино-мест в праве общей собственности на ИОП определяются пропорционально площадям принадлежащих им помещений и(или) машино-мест, если иное не установлено договором, на основании которого такие собственники приобрели право собственности на помещения и(или) машино-места, либо соглашением между такими собственниками (едва ли на нежилые здания стоит распространять жесткий режим, аналогичный ст.ст. 36 – 39 ЖК РФ).Думаю, что при этом оправдано было бы включение запрета на полное лишение собственника помещения/машино-места доли в праве общей собственности на имущество общего пользования в здании, за исключением случаев прекращения права собственности на соответствующее помещение и(или) машино-место.

Доля в праве общей собственности на имущество общего пользования в здании собственника помещения и(или) машино-места в этом доме должна следовать следует судьбе права собственности на указанное помещение и(или) машино-место. При переходе права собственности на помещение и(или) машино-место в здании доля в праве общей собственности на имущество общего пользования в данном здании, принадлежащая новому собственнику такого помещения и(или) машино-места, равна доле в праве общей собственности на указанное имущество предшествующего собственника такого помещения и(или) машино-места.Кроме того, было бы целесообразно закрепить возможность заключать соглашения о порядке владения, пользования и распоряжения ИОП, которые можно было бы регистрировать как обременения прав на соответствующие помещения и(или) машино-места и которые бы обладали свойством следования, т.е.

связывали новых собственников.А предлагаемое авторами проекта правило об альтернативных сервитутах, думаю, стоило бы применять только к существующим уже зданиям, разделенным на помещения вместо радикального решения, предложенного ВАС РФ в постановлении Пленума №64 (что отразилось и в скудной практике его применения).

Всем заинтересованным лицам я бы всерьез предложил перейти по ссылке и внести свою лепту в улучшение законопроекта. Там немалое поле для развития, совершенствования и исправления ошибок.

Судебная практика по неотделимым улучшениям

Большинство судебных тяжб в этой отрасли связаны с такими вопросами:

  1. признание имущества амортизируемым.
  2. нежелание владельца имущества возмещать понесенные съемщиками расходы;
  3. спор о характере произведенных улучшений;

Следует обратить внимание, что для успешного окончания судебного разбирательства необходимо обезопасить себя, заранее заключив договор.

Судебная практика по спорам о взыскании неотделимых улучшений, как неосновательное обогащение — в настоящее время разная. Что бы взыскать вложенные деньги в ремонт дома (или квартиры) нужно доказывать целый ряд обстоятельств.

Самостоятельно определить тактику судебного процесса и перечень необходимых доказательств Вам будет сложно. Лучше обратиться к адвокатам по гражданским делам.

Решение было обжаловано стороной ответчика в Мосгорсуд в апелляционном порядке, адвокат Ушакова Н.М. выступая в Мосгорсуде поддерживала решение суда и 24.03.20ххг. решение суда оставлено без изменения, а апелляционная жалоба ответчицы Самсоновой – без удовлетворения. Таким образом, судом взыскано около одного миллиона рублей в пользу истцов – как улучшения в доме и на участке, оцененные специалистом с учетом прошедших лет, сделанные истцами.

Таким образом, судом взыскано около одного миллиона рублей в пользу истцов – как улучшения в доме и на участке, оцененные специалистом с учетом прошедших лет, сделанные истцами.

Именем Российской Федерации судьи – Кузнецовой С.

А. при секретаре – Сафиной Е. З., рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № 2-6187/хх по иску Букиной ФИО, Фицайло к Самсоновой ФИО о взыскании неосновательного обогащения, Истцы обратились в суд с иском ответчику о взыскании неосновательного обогащения, мотивируя свои требования тем, что в 20хх г. истцы решили приобрести земельный участок с домом на скопленные сбережения.

Ими был выбран земельный участок с домом по адресу: Однако, в день заключения сделки по покупке земельного участка, истец Букина Ю. П. почувствовала себя плохо и попросила ответчицу, являющуюся дочерью Букиной Ю. П., оформить сделку. С этой целью истец Букина Ю.

П. передала ответчице денежные средства для покупки земельного участка.

Для покупки земельного участка истцами ответчику были переданы денежные средства в сумме рублей. Ответчица добавила свои денежные средства в размере рублей, поскольку стоимость земельного участка составила рублей. Ответчик оформила право собственности на земельный участок на себя.

После чего ответчик пояснила истцам, что оформление земельного участка на ее имя ничего не значит, а они будут иметь право на пожизненное пользование данным земельным участком. После покупки истцы стали пользоваться земельным участком, заниматься его улучшением, для чего ими были затрачены свои денежные средства.

Истице Букиной Ю. П. была выдана членская книжка как члену СНТ Сигнал-2, согласно которой она оплачивала вступительный взнос в сумме рублей, а также членские взносы с 20хх г. по 20хх г., а также целевые взносы.

За период с 20хх г. по 20хх г. истцами на улучшение участка и облагораживание дома были затрачены значительные денежные средства.

Истцом Букиной Ю. П. из свои средств было потрачено рублей, а истцом Фицайло С.

И. – рублей. Согласно отчету № № об оценке стоимости неотделимых улучшений, выполненных на объекте недвижимости, расположенном по адресу: , стоимость неотделимых улучшений по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет рублей. Таким образом, общая сумма денежных средств, затраченных истцами составляет рублей, из них: рублей — на приобретение земельного участка с домом, рублей – сумма потраченная на улучшение земельного участка и дома.

До 20хх г. ответчик практически не появлялась на спорном дачном участке.

Однако, в 20хх г. ответчик решила продать земельный участок с домом. Истцы просят суд взыскать с ответчика в равных долях сумму неосновательного обогащения в размере рублей, а также судебные расходы в размере рубль.

Истцы в судебное заседание явились, исковые требования поддержали в полном объеме. Представитель истцов адвоката Ушакова Н.М.

в судебное заседание явилась, исковые требования поддержала в полном объеме. Ответчик и ее представитель в судебное заседание явились, исковые требования не признали, пояснили, что истица Букина Ю.

П. после выхода на пенсию в 20хх г. стала требовать от ответчицы, что бы ответчица купила ей дачу. В 20хх г., поскольку между истицей Букиной Ю.

П. и ответчицей сложились конфликтные отношения, ответчица решила на скопленные денежные средства приобрести для матери земельный участок в пределах . С это целью ответчица в октябре 20хх г. выдала Букиной Ю. П. доверенность. Ответчик никогда не имела намерения приобретать дачу в собственность своей матери, изначально планировала купить участок на свое имя и передать его своей матери в пользование.
Ответчик никогда не имела намерения приобретать дачу в собственность своей матери, изначально планировала купить участок на свое имя и передать его своей матери в пользование.

ДД.ММ.ГГГГ ответчица лично приобрела спорный земельный участок с садовым домом на свои личные денежные средства. Истец Букина Ю. П. требовала, что ответчица переоформила участок на ее имя. Также ответчик пояснила, что не согласна с доводами истцов о том, что истец Фицайло С.

И. вложил свои денежные средства в покупку земельного участка, поскольку на момент совершения сделки соистцы постоянно вместе не проживали, совместного хозяйства не вели, общего имущества не имели. Кроме того, ответчик указала, что истцы не передавали ей денежные средства на покупку дачного участка.

Все это время, с момента приобретения дачного участка, ответчик им не пользовалась, он находился в пользовании истцов, однако, ответчик регулярно давала матери денежные средства на оплату коммунальных услуг и членских взносов, а также по просьбе матери выделяла деньги на обустройство земельного участка. Также в судебном заседании ответчик не отрицала, что истцами производились улучшения на земельном участке и в садовом доме.

Суд, выслушав стороны, исследовав письменные материалы дела, полагает исковые требования истцов обоснованными и подлежащими удовлетворению частично. Как следует из материалов дела, ДД.ММ.ГГГГ ответчицей Самсоновой Е.

В. был приобретен земельный участок с садовым домом стоимостью рублей, расположенный по адресу: .

Согласно отчету № об оценке стоимости неотделимых улучшений, выполненных на объекте недвижимости, расположенном по адресу: , садовое товарищество Сигла-2, участок № № стоимость неотделимых улучшений по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет рублей. Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО, пояснила, что является подругой истца Букиной Ю. П., также указала, что Букина Ю.

П. давно мечтала о даче, в 20хх г. был приобретен земельный участок, он был оформлен в собственность ответчицы – дочери Букиной Ю.

П., со слов истцов свидетелю известно, что земельный участок с домом приобретался на их денежные средства.

Также пояснила, что истцы производили улучшения на даче.

У суда нет оснований не доверять показаниям свидетеля.

В соответствии со ст. 1102 ГК РФ, лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение), за исключением случаев, предусмотренных статьей 1109 настоящего Кодекса. В соответствии со ст. 1103 ГК РФ, поскольку иное не установлено настоящим Кодексом, другими законами или иными правовыми актами и не вытекает из существа соответствующих отношений, правила, предусмотренные настоящей главой, подлежат применению также к требованиям: 1) о возврате исполненного по недействительной сделке; 2) об истребовании имущества собственником из чужого незаконного владения; 3) одной стороны в обязательстве к другой о возврате исполненного в связи с этим обязательством; 4) о возмещении вреда, в том числе причиненного недобросовестным поведением обогатившегося лица. В соответствии со ст. 1105 ГК РФ: 1.

В случае невозможности возвратить в натуре неосновательно полученное или сбереженное имущество приобретатель должен возместить потерпевшему действительную стоимость этого имущества на момент его приобретения, а также убытки, вызванные последующим изменением стоимости имущества, если приобретатель не возместил его стоимость немедленно после того, как узнал о неосновательности обогащения.

2. Лицо, неосновательно временно пользовавшееся чужим имуществом без намерения его приобрести либо чужими услугами, должно возместить потерпевшему то, что оно сберегло вследствие такого пользования, по цене, существовавшей во время, когда закончилось пользование, и в том месте, где оно происходило. Истцами был представлен отчет № №, выполненный ООО «Оценочная фирма АСН», об оценке стоимости неотделимых улучшений, выполненных на объекте недвижимости, расположенном по адресу: . Стоимость неотделимых улучшений по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет рублей.

Учитывая, что ответчиком не оспаривалась стоимость неотделимых улучшений, произведенных на земельном участке, указанная в отчете № №, в сумме рублей, также ответчиком не было представлено доказательств того, что данные неотделимые улучшения были произведены за ее счет, кроме того, ответчиком не отрицался факт того, что она не пользовалась спорным земельным участком и садовым домом, суд полагает взыскать с ответчика в пользу истцов в равных долях стоимость произведенных неотделимых улучшений в сумме рублей. Суд не усматривает правовых оснований для взыскания с ответчика в пользу истцов денежных средств, затраченных на приобретение земельного участка с садовым домом, в сумме рублей, поскольку в нарушение ст. 56 ГПК РФ, истцами не представлено доказательств в обоснование данного требования, а именно истцами не представлено доказательств того, что денежные средства в сумме рублей, затраченные на приобретение земельного участка с садовым домом, являются их личными денежными средствами, а также, что данная денежная сумма передавалась истцами ответчику для приобретения земельного участка.

Кроме того, судом также учитывается, что в соответствии с договором купли-продажи земельного участка с садовым домом от ДД.ММ.ГГГГ, покупателем данного недвижимого имущества является ответчик Самсонова Е. В. Кроме того, в соответствии со ст.

98 ГПК РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев предусмотренных статьей 96 ГПК РФ. В случае, если иск удовлетворен частично, указанные в настоящей статье судебные расходы присуждаются истцу пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, а ответчику пропорционально той части исковых требований, в которой истцу отказано. Исходя их этого, суд считает необходимым, взыскать с ответчика в пользу истца Букиной Ю.

П. судебные расходы в сумме , а в пользу истца Фицайло С. И. судебные расходы в сумме рублей. На основании изложенного, руководствуясь ст.

194-198 ГПК РФ, суд

Взыскать с Самсоновой в пользу Букиной сумму неосновательного обогащения в размере копеек, а также судебные расходы в размере рублей, а всего взыскать Взыскать с Самсоновой в пользу Фицайло сумму неосновательного обогащения в размере В удовлетворении остальной части исковых требований – отказать. Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме через Черемушкинский районный суд г. Москвы. >>>

Налоговый и бухгалтерский учет арендатора

Следует иметь в виду, что улучшения арендованного имущества могут производиться как с разрешения арендодателя, так и без его согласия.

В первом случае после прекращения договора аренды арендатор имеет право на компенсацию стоимости улучшений арендодателем. Во втором — на возмещение затрат рассчитывать не приходится.

Причем последний вариант чреват еще тем, что в налоговом учете арендатора неотделимые улучшения, осуществленные без согласия арендодателя, не подлежат амортизации (согласно пункту 1 статьи 256 НК РФ). Еще один нюанс: неотделимые улучшения по окончании договора аренды безвозмездно переходят к арендодателю.

А на основании пункта 16 статьи 270 НК РФ стоимость безвозмездно переданного имущества не учитывается в налогообложении, соответственно, арендатор не может учесть стоимость неотделимых улучшений в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Налог на прибыль. Неотделимые улучшения, произведенные арендатором с согласия арендодателя, признаются амортизируемым имуществом.

Налог на прибыль. Неотделимые улучшения, произведенные арендатором с согласия арендодателя, признаются амортизируемым имуществом.

Если их стоимость по договору арендатору не возмещается, то он может ее «погасить» посредством начисления амор-тизации в течение действия договора аренды (п.

17 ПБУ 6/01) с учетом периода полезного использования объекта (п.

1 статьи 258 НК РФ). Кстати, с 1 января 2010 года налогоплательщик вправе определять срок полезного использования неотделимых улучшений самостоятельно. Напомню, что ранее расходы на неотделимые улучшения амортизировались исходя из срока эксплуатации объекта, что увеличивало срок амортизации и не учитывало реальных вложений арендатора. Сегодня суммы амортизации распределяются в соответствии со сроком полезного использования не самого объекта, а конкретно неотделимого улучшения.

И арендатор вправе установить этот «полезный» срок сам.

При этом обозначенный им период может отличаться от принятого арендодателем, но должен вписываться в классификацию основных средств, утвержденную Правительством РФ.

Разъяснения данной нормы были представлены в письмах УФНС РФ по Москве от 25.08.2010 № 16-15/089245, Минфина РФ от 01.06.2010 № 03-03-06/1/358. Налог на имущество. Стоит отметить, что капитальные вложения в виде неотделимых улучшений, учтенных в составе основных средств арендатора, облагаются налогом на имущество до окончания срока действия договора аренды. Эта позиция подтверждена в письмах Минфин РФ от 03.11.2010 № 03-05-05-01/48, от 01.11.2010 № 03-05- 05-01/46.

НДС. При безвозмездной передаче неотделимых улучшений арендатор обязан начислить НДС и уплатить его в бюджет (п. 1 статьи 146 НК РФ, где оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров и услуг). Я рекомендую арендаторам заранее продумывать каждую формулировку договора аренды и отражать в нем все возможные варианты развития событий.

Например, чтобы сумма начисленной амортизации по неотделимым улучшениям могла приниматься в расходы при исчислении налога на прибыль, в договоре должно быть дано разрешение арендодателя на проведение неотделимых улучшений.

Также в договоре можно прописать, что арендодатель не должен возмещать произведенные улучшения арендатору. В противном случае начисленная амортизация не будет признана при исчислении налога на прибыль.

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет: Бесплатно с мобильных и городских Бесплатный многоканальный телефон Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону , юрист Вам поможет Читайте по теме: 20.11.2019 в 21:23 333 просмотров Банки отказываются списывать ипотеку многодетным семьям.

Речь идет о льготе, которую обещал Владимир Путин в послании Федеральному собранию в феврале этого года.

Рейтинг публикации: 0 () 24.05.2019 в 16:00 424 просмотров Сталкиваюсь неоднократно с «хитрыми» договорами от риэлторских фирм, предлагающих клиентам в качестве основания для продажи одного объекта недвижимости два договора. Рейтинг публикации: 0 () 09.02.2019 в 14:56 3701 просмотров Свадьба и медовый месяц позади. Молодые въезжают в холостятскую квартиру одного из супругов, делают в квартире ремонт.

Рейтинг публикации: 0 () 31.01.2019 в 15:10 215 просмотров Часто открытие своего бизнеса – это сложный квест, который включает в себя тысячу и одно задание со своими ловушками и подводными камнями. Рейтинг публикации: 0 () 04.12.2018 в 11:14 347 просмотров Если участник долевой собственности жилого помещения произвел ремонт общей долевой собственности в жилом помещении, Рейтинг публикации: 0 () 28.11.2018 в 13:49 661 просмотров Верховный суд РФ разъяснил, что собственник, понесший расходы на ремонт в квартире вправе требовать их возмещения от другого сособственника соразмерно его доле. Рейтинг публикации: 0 () Подписаться на уведомления Мобильноеприложение Мы в соц.

сетях

© 2000-2020 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов.

Москва Комсомольский пр., д. 7 Санкт-Петербург наб. р. Фонтанки, д. 59 Екатеринбург: Нижний Новгород: Ростов-на-Дону: Казань: Челябинск: закрыть

Что признается неотделимыми улучшениями

Ныне действующее законодательство выделяет две кардинально разные категории улучшений имущества, опосредуемого в рамках аренды. В числе таковых:

  1. Отделимые улучшения – улучшения, которые возможно отделить от предмета аренды без нанесения ущерба и изменения первоначального существа объекта. Они признаются собственность арендатора, который вправе забрать их, в случае если арендодатель не предложит компенсацию за оставление таковых на прежнем месте.
  2. Неотделимые улучшения – те, которые не представляется возможным отделить без нанесения ущерба имуществу арендодателя или самому объекту, выступающему улучшением.

Особенности неотделимого улучшения:

  • Усовершенствуют функциональность, технические характеристики имущества, потребительские свойства или срок эксплуатации;
  • Производятся за счет средств арендатора;
  • Увеличивают ценность предмета аренды;
  • Могут производиться только с согласия собственника;

Важно понимать, что в соответствии со ст.

616 ГК РФ за арендатором имущества закрепляется обязанность по осуществлению текущего ремонта помещения, который не подразумевает производства улучшений, способствующих повышению цены имущества. Это правило полагает, что во время текущего ремонта не может быть произведено капитальных улучшений. Наниматель имущества, совершивший улучшения против воли собственника может получить требование о их устранении и восстановлении первоначального вида объекта.

К числу неотделимых улучшений можно отнести:

  1. Покраска (например, в отношении автомобиля);
  2. Реконструкция, перепланировка;
  3. Садовое обустройство (посадка плодоносных деревьев);
  4. Техническое оснащение (установка системы сигнализации и прочее);
  5. Достройка, пристрой (завершение ранее начатого строительства или возведение дополнительного строения);
  6. Модернизация (замена старых электропроводов или трубопровода на новый);

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно! или по телефону:

  1. Москва и область: +7-499-938-54-25
  2. Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
  3. Федеральный: +7-800-350-84-02

Арендодатель дал согласие на улучшение, но отказался компенсировать расходы

В таком случае арендатор может их учесть как свои собственные.

Арендатор либо списывает их в расходы единовременно, или, если неотделимые улучшения подпадают под понятие основного средства, то списывает их стоимость через амортизацию. К сожалению, амортизировать улучшения можно только в течение срока действия договора аренды. Поэтому арендатору выгодно в таком случае иметь длительные арендные отношения, а по истечении срока договора не заключать его заново, а пролонгировать посредством дополнительного соглашения.

Если арендованное имущество передано арендодателю до окончания срока полезного использования улучшений, то недосписанную сумму в расходах по налогу на прибыль учесть нельзя.

Есть позиция, которая позволяет устанавливать срок полезного использования неотделимых улучшений равным сроку договора аренды (), но нормами НК РФ это не установлено и есть суды которые придерживаются другой точки зрения ().

У арендодателя при передаче ему имущества с неотделимыми улучшениями по налогу на прибыль внереализационный доход не возникает в силу пп. 32 п. 1 ст. 251 НК РФ. Так как улучшения получены безвозмездно, они не влияют на первоначальную стоимость объекта, в котором они произведены.

При бесплатной передаче улучшений арендатор начисляет НДС, а арендодатель принять к вычету НДС начисленный арендатором не может, так как получил неотделимые улучшения безвозмездно.

Если условие о возмещении затрат на неотделимые улучшения не согласовано в договоре или дополнительном соглашении, то арендатор, получивший согласие на проведение таких улучшений у арендодателя, имеет право согласно п. 2 ст. 623 ГК РФ на их компенсацию. В случае если арендодатель отказывается компенсировать расходы, арендатор может обратиться в суд.

При этом необходимо помнить, что существует срок давности для предъявления таких требований. По общему правилу он составляет три года. Но возникает вопрос: с какого срока его начать исчислять, с момента окончания работ по улучшениям или прекращения договора аренды?

Есть судебные акты, поддерживающие и первую, и вторую позицию. Например, в Постановлении АС ЗСО от 26.06.

2015 № Ф04-19753/2015 суд указал, что три года надо исчислять с момента окончания работ, а в указал, что считать надо с даты прекращения договора аренды. Поэтому арендатору безопаснее руководствоваться первой позицией и считать срок для защиты своего права с даты окончания работ по неотделимым улучшениям. Таким образом, в простом договоре аренды может встретиться много совсем непростых проблем.

И если арендатор желает улучшать арендуемое помещение, необходимо заранее согласовать это желание с собственником и урегулировать, кто за что платит, чтобы не было мучительно больно за налоговые последствия.

  1. , заместитель директора ООО «Первая Ростовская Налоговая Консультация», налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов

Материалы . Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Нужно ли платить налог с неотделимых улучшений?

Арендодатель может учитывать возмещение издержек, понесенных арендатором, с целью налогообложения доходов. Квартиросъемщик также имеет право на учет понесенных расходов при выплате налогов за определенный период.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+