Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Можно ли платить ндфл с отпускных заранее в 2020

Можно ли платить ндфл с отпускных заранее в 2020

Можно ли платить ндфл с отпускных заранее в 2020

Оглавление:

Таблица с основными сроками перечисления НДФЛ в 2020 году


Вид дохода Крайний срок перечисления НДФЛ Зарплата Следующий рабочий день после выплаты денег Отпускные Последний день месяца, в котором перечислили сотруднику деньги Больничные Последний день месяца, в котором перечислили сотруднику деньги Сверхлимитные суточные по командировке и компенсации расходов без подтверждающих документов Следующий рабочий день после выплаты денег Премии Следующий рабочий день после выплаты денег

Правила и нюансы оплаты НДФЛ с отпускных

Расчет и удержание НДФЛ с отпускных в 2020 году осуществляется так:

  1. исчисленная сумма отпускных (налоговая база) уменьшается на сумму налоговых вычетов, полагающихся работнику;
  2. на полученную сумму начисляются взносы по социальному, пенсионному и медицинскому страхованию;
  3. на оставшуюся сумму начисляется подоходный.

Важно: если работник уходит в неполный отпуск (менее 28 календарных дней), НДФЛ удерживается и перечисляется только с суммы отпускных, фактически выплаченных. Кстати, о том как проиводится компенсации за неотгуленный отпуск — читайте в этой статье Если работник в одном месяце получает и отпускные и выплату по больничному листу, бухгалтер вправе оформить НДФЛ с обоих доходов одним платежным поручением. О налогах с больничного листа в 2020 году можно прочитать в статье .

Оплата подоходного налога с отпускных раньше последнего числа месяца, в котором они выплачены, нарушением не является. Все интересующие вопросы можно задать в комментариях к статье Дополнительные материалы: Наталья Гущина Является автором работ по трудовому законодательству, опубликованных в специализированных журналах. Наталья отвечает на все ваши вопросы на нашей площадке и дает консультации по юридическим проблемам, связанными с работой.

Разделы сайта О нашем сайте Информация на сайте предоставлена исключительно в ознакомительных целях. Перед принятием какого-либо решения проконсультируйтесь с юристом.

Руководство сайта не несет ответственности за использование размещенной на сайте информации. Копирование материалов допускается только при использовании активной ссылки на этот сайт или источник информации.

Информация Контакты По вопросам сотрудничества и рекламы, а также жалоб и претензий просим писать на наш электронный адрес. the.site [@] otdelkadrov.online Scroll to Top

Порядок расчета и срок перечисления подоходного налога с зарплаты в 2020 году

Подоходный налог с зарплаты начисляется и удерживается фирмой с заработной платы каждого конкретного работника.

Как правильно рассчитать налог к уплате? Когда перечислять НДФЛ с зарплаты в бюджет?

Есть ли штрафы за несвоевременную уплату подоходного налога в 2020 году?

Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.

  1. Понятие и ставки подоходного налога в 2020 году
  2. Алгоритм расчета подоходного налога с зарплаты в 2020 году на примере
  3. Порядок удержания подоходного налога из заработной платы
  4. Перечисление подоходного налога в 2018-2019 годах
  5. Итоги
  6. Какие суммы не облагаются подоходным налогом

Пример расчета для 2020 года

Исходные данные:Сотрудница Киселёва Р.О.

написал заявление на отпуск с 12 по 25 августа 2020 г. Работодателем начислены и выплачены отпускные 8 августа в размере 15000 рублей. Сотруднице полагается налоговый вычет на одного несовершеннолетнего в размере 1400 рублей.Исходные данные сведем в таблицу:Продолжительность отпуска14 дн.

(с 12 по 25 августа)Размер отпускных15000 руб.Дата выплаты отпускных08.08.2019Налоговый вычет по НДФЛ1400 руб.Расчет:Удерживаемый НДФЛ(15000-1400)*13%=1768Отпускные к выплате15000-1768=13232Срок уплаты налога31.08.2019

Примеры перечисления НДФЛ с отпускных в 2020 году

Интересует, что нового в НДФЛ с отпускных в 2020 году, какие изменения? Пример перечисления подоходного налога привёдем на таких данных:Работник написал заявление на отпуск с 7 июня 2020 года на 28 календарных дней. Получить выплаты отпускник должен не позднее, чем за три календарных дня до отпуска, поэтому платёж бухгалтер провёл 3 июня 2020 года.

Уплата НДФЛ в данном случае осуществляется не позднее 30 июня, но более ранняя оплата тоже не будет нарушением.Немного изменим пример: работник выходит в отпуск с 1 июня 2020 года. В данном случае оплатить отпускные необходимо не позднее 29 мая 2020 года.

Как видим, месяц выплаты здесь другой, поэтому перечислить подоходный налог надо успеть не позже 31 мая.В письме от 15.04.2016 № 14‑1/В‑351 Минтруд России высказался по вопросу НДФЛ с отпускных.

Пример расчётов связан с ситуацией, когда на отпускной период приходится праздничный нерабочий день 12 июня.

Надо ли учитывать его в общей продолжительности отпуска? Ведомство считает, что праздники, приходящиеся на отпускной период, в число календарных дней отпуска не включаются.

Нерабочие праздничные дни должны учитываться при расчёте средней заработной платы.

Законодательные акты

Приведем перечень законодательных актов и статей, так или иначе регулирующих вопрос относительно сроков перечисления подоходного налога с отпускных: Ссылка на нормативный документ Что регулирует Ч. 2 ст. 223 Кодекса Дату фактического получения дохода, если такой доход получен в виде оплаты за осуществленную трудовую деятельность (например, заработная плата) Ч.

3 ст. 226 Дату, не позднее которой НА обязаны исчислить НДФЛ Ч. 4 ст. 226 Дату, не позднее которой НА обязаны удержать НДФЛ Аб.

2 ч. 6 ст. 226 Дату, не позднее которой НА, находящиеся на УСН, обязаны перечислять НДФЛ, удержанный с отпускных, в федеральный бюджет ФЗ № 113 от 2 мая 2015 года “О внесении…” Внес поправки в ст. 223, 226 и 230 Кодекса. В частности, была уточнена дата, не позже которой нужно перечислять отпускные. До внесения поправок ясности не было, и отпускные перечислялись, как и зарплата – то есть не позднее дня зачисления денег на расчетный счет налогоплательщика или вручения наличных в кассе организации Ст.

229 Кодекса Дата предоставления отчетности для физлиц, указанных в ст.
227, 227.1. и ч. 1 ст. 228 Кодекса

Кем начисляются декретные и предусмотрено ли взимание подоходного налога ИП?

Ответственность за декретные выплаты в полной мере лежит на Фонде соцстрахования России, который выделяет средства из страховых взносов на социальное страхование по недееспособности и материнству.

Уплачивать эти взносы обязаны все работодатели независимо от того, являются ли они индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами. Последние два года отчисления проводятся не именно в фонд, а в Федеральную налоговую службу. Но Фонд социального страхования все также отвечает за процедуру выплаты декретных и принимает решения о возмещении их начальству.
Но Фонд социального страхования все также отвечает за процедуру выплаты декретных и принимает решения о возмещении их начальству.

Важно! В таком случае женщина-работодатель может лишиться декретных. Она может рассчитывать на них, только если подписала договор с Фондом соцстрахования о добровольной страховке и внесла взнос за 12 месяцев до ухода в декретный отпуск.

За процедуру выплаты декретных отвечает Фонд социального страхованияК примеру, заключив договорные отношения с Фондом в 2020 году, женщине нужно до 31.12.18 года оплатить взносы за все 12 месяцев.

Тогда право на соцстрахование будет действительно с 1 января 2020 года. Если девушка работает сразу на нескольких работах, ей полагаются декретные с всех рабочих мест. Начальник на неосновной работе должен выплатить пособие по БиР точно так же, как на основной.

Рассмотрим пример

Сотрудник выходит в отпуск 16 сентября 2017 года.

Средства выдаются ему за 3 дня, то есть 13 сентября. НДФЛ отчисляется в казну в день фактической выдачи денег.

Если ответственные лица не успели произвести все нужные начисления, они могут быть сделаны до 30 сентября 2017 года. Поправка значительно облегчила работу налоговых агентов. Теперь можно не проводить расчеты с сотрудниками, вести бухгалтерский и налоговый учет, переводить НДФЛ в казну в один день.

6-НДФЛ: как отразить отпускные и больничные

Суммы отпускных нужно отражать в форме 6-НДФЛ за тот период, в котором они выплачены работникам.

Обратите внимание: начисленные, но не выплаченные отпускные не включаются в расчет по форме 6-НДФЛ ().

В форме 6-НДФЛ отпускные отражаются следующим образом. Раздел 1:

  1. строка 020 – отпускные выплаты, перечисленные сотрудникам в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;
  2. строки 040 и 070 — НДФЛ с выплаченных отпускных.

Раздел 2:

  1. строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если этот день выпадает на выходной, нужно указать следующий рабочий день;
  2. строка 140 – НДФЛ, удержанный с отпускных.
  3. строка 130 — отпускные вместе с НДФЛ;
  4. строки 100 и 110 — даты выплаты отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода;

Если организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом перерасчета ().

Пособия по больничным отражаются в форме 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные пособия в расчет не включаются (письма ФНС РФ от 25.01.2017 № БС-4-11/1249@, ). Доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным в день его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика).

Следовательно, по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ данный доход отражается в том периоде представления, в котором этот доход считается полученным. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция отражается следующим образом:

  1. строки 100 и 110 — дата выплаты;
  2. строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены пособия.

Если это выходной, указывается первый рабочий день следующего месяца.

  1. строка 130 — пособия вместе с НДФЛ;
  2. строка 140 — удержанный с пособий налог.

Если отпуск сотрудника начался в одном квартале, а закончился в другом, то никаких особенностей в заполнении формы 6-НДФЛ в данном случае нет.

Ведь отпускные отражаются в форме за тот период, когда они фактически выданы работнику.Правда, если последний день квартала выпал на выходной, то нюансы заполнения 6-НДФЛ все же есть.

Они описаны в . В этом случае суммы, выплаченные в последнем месяце квартала, нужно отразить только в разделе 1. В раздел 2 отпускные включаются лишь в отчет за следующий квартал.

Материал предоставлен журналом . Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Сроки уплаты

С 1 января 2016 г. были внесены поправки в статью № 226 часть 6.

С тех пор налоговые агенты обязаны заплатить налог до начала следующего месяца. Сроки исчисления и удержания остались прежние. Заранее осуществляется расчет налога. В день выплаты отпускных работодатель изымает часть средств. Если последний день месяца выходной или праздничный эта дата переносится на первый трудовой день.
Если последний день месяца выходной или праздничный эта дата переносится на первый трудовой день.

Для лучшего понимания ситуации, предоставляем практические примеры:

  • Александров М.Ю. вышел на отдых с 11 апреля 2020 г. Он был оплачен 6 апреля. Так, расчет и удержание налога должны совершиться 6 апреля – в день оплаты, а взнос НДФЛ – не позднее 3 мая.
  • Павлову С. В. предоставлен отпуск согласно официальному графику с 3 июня 2020 года. По законодательным нормам статьи №136, выплата по факту была произведена 30 мая. По таблице, представленной выше, можно видеть, что налоги в этом примере организация должна выплатить 31 мая.
  • Отпуск у Борова О. Н. начался с 5 февраля 2020 года, а оплачен 31 января, в крайнюю дату перечисления налога с майских отпускных. Тогда работодатель обязан оплатить НДФЛ в тот же день, что и отпускные, задерживать нельзя ни на сутки – это будет уже другой месяц.

Примеры

Служащий Васильев со 2 июля 2017 года уходит в отпуск на 28 суток. Зарплата его составила 38 629 рублей. Средства перечислены на счет резерва компании.

Никаких вычетов с отпускных не производится.

Их размер составит 5 022 рублей. В данной ситуации используются следующие проводки:

  1. ДТ 68 КТ 51. Пояснение: перечисление налога. Сумма: 5 022 рублей.
  2. ДТ 70 КТ 68. Пояснение: удержание налога. Сумма: 5 022 рублей.

Служащий Васильев отправляется в отпуск. Размер его зарплаты составляет 30 тысяч рублей.

Сотрудник имеет право на налоговый вычет в размере 1 900 рублей. В итоге, сумма отпускных составит 3 653 рублей. Используются следующие проводки:

  1. ДТ 70 КТ 68. Пояснение: удержание НДФЛ. Сумма: 3 653 рублей.
  2. ДТ 68 КТ 51. Пояснение: перечисление суммы в казну. Сумма: 3 653 рублей.

Информация, указанная в бухучете, обязательно должна подтверждаться первичной документацией.

Какими налогами облагаются отпускные?

Согласно налоговому законодательству отпускные выплаты являются доходом налогоплательщика и в обязательном порядке подлежат исчислению, удержанию, уплате налога на доходы физических лиц. При этом стоит отметить, что в соответствии с п.1 ст. 217 НК РФ пособие по беременности и родам, по уходу за ребёнком до 1,5 лет и до 3 лет не подлежит налогообложению.

Таким образом, при произведении расчёта по беременности и родам производить исчисление, удержание и уплату НДФЛ не нужно.

«Отпускной» НДФЛ и вычеты

При выплате отпускных налоговую базу по НДФЛ уменьшают на сумму налоговых вычетов положенных работнику за тот месяц, в котором он идет в отпуск.

Несмотря на то, что в случае с «переходящими» отпускными фактически сотрудник в одном месяце получает зарплату и «отпускные» за два месяца, стандартные вычеты следует предоставлять только за один из них.

Таким образом, вычет может быть предоставлен или с отпускных, или с заработной платы.

Стандартные налоговые вычеты за следующий месяц будут учтены налоговым агентом при определении налоговой базы нарастающим итогом с начала года за тот месяц с учетом ограничения, установленного пп.

4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса (350 тыс.

руб.). На это указано, в частности, в . Таким образом, причитающиеся работнику вычеты, предоставляются в общем порядке за текущий месяц, то есть распределять на вычеты, приходящиеся на сумм отпускных за текущий и следующий месяцы не надо.Пример Работнику был предоставлен основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней с 25 июня по 8 июля 2020 года включительно.

Работник имеет одного ребенка, в связи с чем ему предоставляется стандартный вычет в размере 1 400 руб. На момент выплаты отпускных доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года не превысил 350 000 руб. Аванс по зарплате за отработанное время был выдан работнику в первой половине месяца — 15 июня 20206 года в размере 10 000 руб.

НДФЛ с этой суммы не удерживался. 30 июня 2020 года была начислена заработная плата за июнь, за фактически отработанное время, в размере 22 500 руб. (с 1 по 24 июня 2020 года). Отпускные начислены в размере 13 500 руб., в том числе за июнь 2020 года −7 500 руб., за июль 2020 года — 8 000 руб.

При расчете НДФЛ с отпускных был учтен вычет за июнь 2020 года. Сумма НДФЛ с отпускных составила 1 573 руб. — (13 500 руб. — 1 400 руб.) х 13%.

20 июня 2020 года работник получил отпускные в размере 11 927 руб. (13 500 руб. —1 573 руб.). На дату начисления заработный платы за июнь, доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года не превысил 350 000 руб. Поэтому за работником сохраняется право на стандартный вычет.

Но так как вычет за июнь был уже применен при выплате отпускных, то с общей суммы заработной платы необходимо удержать НДФЛ в размере 2 925 руб. (22 500 руб. х 13%). Тогда заработную плату за июнь работник получит в размере 9 575 руб.

(22 500 руб.-2 925 руб.-10 000 руб.).

Порядок отражения отпускных в расчете 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ — это форма, с помощью которой налогоплательщики отчитываются по налогу на доходы физических лиц. В ней они должны указывать информацию о доходах работников, исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за отчетный период. Сдавать его все работодатели обязаны каждый квартал.

Форму отчета, порядок заполнения 6 НДФЛ и его предоставления определяет приказ . В начале 2018 года в него внесли изменения , который вступил в силу 26 марта 2018 года.

Отчет, который показывает расчет сумм налога на доходы физических лиц, сдается поквартально в электронном формате, если за отчетный квартал в организации производились выплаты в пользу 25 человек и более. Если организация отчитывается меньше чем за 25 человек, то форму можно сдать на бумажном носителе.
Если организация отчитывается меньше чем за 25 человек, то форму можно сдать на бумажном носителе.

Сумма налога заполняется в рублях, а сумма дохода — в рублях и копейках.

Срок уплаты НДФЛ с заработной платы в 2020 году

Удержать НДФЛ с зарплаты следует при ее фактической выплате. В этот же день можно и заплатить НДФЛ в бюджет.

Крайний срок уплаты НДФЛ в 2020 году с заработной платы – день, следующий за днем выплаты заработной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ). По общему правилу удерживать и платить в бюджет налог с аванса в 2020 году не нужно (письмо Минфина России от 22.07.2015 № 03-04-06/42063 и ФНС РФ от 15.01.2016 № БС-4-11/320). Но есть исключение. Если аванс выдан в последний день месяца, то нужно не позднее следующего дня заплатить НДФЛ с аванса.

Потом, когда будет выплачена вторая часть зарплаты, следует перечислить оставшуюся часть налога за отработанный месяц.

К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804.

Штраф за просрочку уплаты НДФЛ

Платеж просрочен на один день.

Главное слово здесь – «просрочен», на практике это означает, что произошло нарушение. А за нарушение Налогового кодекса положены санкции. И они налагаются не произвольно, а на основании закона и в строгом порядке.

Разъясните, пожалуйста, порядок начисления штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ. Допустим, у меня срок оплаты стоит 10-го числа, перечислила 12-го.

За сколько дней будет пеня? Штраф ИФНС начисляет от общей суммы, не перечисленной 10-го числа, в размере 20 процентов. Насколько это правомерно?

Когда выплачивается налог с компенсации за неиспользованный отпуск?

Сотруднику должен быть предоставлен отпуск по истечении 6 месяцев его работы на предприятии.

Если он уволился, не использовав свое право на отпуск, полагается компенсация. Она также считается доходом работника, а потому облагается налогом.

Компенсация выдается в день увольнения.

Одновременно с этим происходит исчисление налога.

Средства перечисляются в бюджет страны в последний день месяца. Выплаченная компенсация должна быть указана в справке 2-НДФЛ.

Ставка НДФЛ с отпускных

Каждый работодатель, будь он юридическим или физическим лицом, согласно статье 226 Налогового кодекса РФ является налоговым агентом, обязанным удерживать и уплачивать в бюджет НДФЛ с доходов наемных работников. Согласно закону с отпускных удерживается НДФЛ по ставке одинаковой с зарплатой:

  1. с работников – резидентов РФ (лиц, пребывающих на территории страны не менее 183 календарных дней за период 12 месяцев) – 13%;
  2. с нерезидентов РФ – 30%.

Подоходный налог перечисляется в инспекцию ФНС по месту учета организации-работодателя.

Важное исключение: НДФЛ с сотрудников обособленного подразделения компании перечисляется по месту его нахождения. Ненадлежащее выполнение работодателем обязанностей налогового агента наказывается штрафом в размере 20% неперечисленной либо неудержанной суммы налога.

На видео о перечислении налога

  1. В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  2. Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  • Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  • Регионы — 8 (800) 222-69-48
  • Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48
  • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
  • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Удерживается ли подоходный налог с оплаты отпуска?

Все доходы работников, выплачивающиеся работодателем, подлежат налогообложению.

Начисленные суммы отпускных также относятся к заработку и не являются исключением. регламентирует предприятиям, выплачивающим отпускные физическим лицам, удерживать с них подоходный налог и уплачивать его в бюджет.Ставка НДФЛ для отпуска аналогична ставки для заработной платы:

  1. 30% с заработка нерезидентов.
  2. 13% с доходов резидента России (гражданин находится на территории РФ не меньше 183 дней в течении 12 месяцев подряд);

Общие нормы предполагают перечислять удержанный НДФЛ в ИФНС по месту регистрации предприятия.Если у компании есть обособленное подразделение, то налог уплачивается по месту его нахождения.Частные предприниматели (плательщики ЕНВД и ПСН) перечисляют подоходный налог по месту ведения коммерческой деятельности (226 НК п.7).Если работник является плательщиком алиментов, то удержать их нужно после налогообложения — .?

Обязанности налогового агента

Статья 226 НК РФ обязывает организации и ИП, от которых физическое лицо получило доходы, удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог.

Выплаты на отпуск облагаются НДФЛ по той же ставке, что и заработная плата:

  1. 30% с дохода, если сотрудник является нерезидентом.
  2. 13% с дохода, если работающий признаётся российским резидентом (находился на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд)

В общем случае налоговый агент перечисляет удержанный с физического лица подоходный налог в ИФНС по месту своего учёта. Если у организации есть обособленное подразделение, то налог, удержанный с его сотрудников, перечисляется по месту нахождения ОП. Индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ЕНВД и ПСН, перечисляют НДФЛ с доходов физических лиц по месту ведения соответствующей деятельности.

Это следует из п. 7 статьи 226 НК РФ.Важно: за нарушение обязанности налогового агента по удержанию и перечислению подоходного налога с зарплаты, отпускных и других выплат налагается штраф по статье 123 НК РФ.
Сумма взыскания – 20% от неудержанной или не перечисленной суммы НДФЛ.

Срок перечисления

Срок, когда платится НДФЛ с отпускных, был изменен законом № 113-ФЗ от 02.05.2015 г.Ранее налог со всех выплат наемным работникам, относящихся к оплате труда, перечислялся в бюджет по единому принципу:

  1. при выплате другим путем (из наличной выручки, в неденежной форме и др.) – не позднее следующего дня после фактического получения зарплаты либо другого дохода работниками.
  2. при выдаче сотрудникам денег наличными через кассу либо перечислением на банковские карты – не позднее дня выдачи;

Новый порядок оплаты позволяет перечислять в бюджет подоходный налог сразу с нескольких работников. Летом, в период массовых отпусков, это существенно упрощает работу бухгалтеров.

Пример того, как осуществляется уплата НДФЛ с отпускных

Порядок осуществления уплаты подоходного налога с отпускных удобнее рассмотреть на практических примерах.

Пример № 1. Пусть Афанасьевой Л. А. был предоставлен отпуск в соответствии с графиком со 2 февраля 2020 года. В соответствии с нормами ст. 136 Закона, фактическая выплата отпускных была произведена 29 января 2020 года.

Судя по вышеприведенной таблице, зачислить налог в бюджет нужно не позднее 31 января 2020 года.

Пример № 2. Никитин С. В. ушел в отпуск с 11 апреля 2020 года. Отпускные были выплачены 6 апреля 2020 года.

Соответственно, исчисление и удержание НДФЛ должно состояться 6 апреля – то есть в дату фактической выплаты, а взнос налога в бюджет – не позже 3 мая 2020 года. Пример № 3. У Рудина К. С. отпуск начался с 4 июня 2020 года. Оплата была произведена 31 мая 2020 года, то есть в предельную дату для отчисления НДФЛ с отпускных, которые были выплачены в мае.

Соответственно, налог нужно отчислить в день выплаты – то есть 31 мая 2020, но никак не в следующем месяце.

Пример № 4. Свирина С. А. ушла в отпуск с 16 апреля 2020 года. Оплата была произведена 12 апреля.

Может ли работодатель перечислить налог до наступления предельной даты – 3 мая 2020 года?

Ответ – да, может. Законодательство разрешает работодателям производить отчисления в любой день периода, начинающегося с даты фактической выплаты отпускных и заканчивающегося предельным днем. В данном примере, работодатель может произвести отчисление в бюджет в любой день в период с 12 апреля по 3 мая включительно. Пример № 5. Учет налогового вычета при исчислении НДФЛ с отпускных.

В силу ст. 218 Кодекса, стандартные вычеты уменьшают налоговую базу по НДФЛ только 1 раз в каждом месяце налогового периода. А это значит, что, к примеру, при выплате и заработной платы, и отпускных в одном и том же месяце, налоговый вычет уменьшит базу только по зарплате, и не уменьшит по отпускным. Допустим Игнатьева М. В. получила в мае 2020 заработную плату 20000 рублей.

22 мая были выплачены отпускные в размере 18000 рублей, налог с которых должен быть перечислен не позднее 31 мая.

У Игнатьевой есть право на получение налогового вычета на первого ребенка в размере 1400 рублей. Таким образом: НДФЛ с зарплаты 20000 – 1400) * 0,13 = 2418 рублей НДФЛ с отпускных 18000 * 0,13 = 2340 рублей Общая сумма НДФЛ за май 2418 + 2340 = 4758 рублей

Ответственность

Неуплата налога – административное правонарушение.

За него предусмотрено наказание в виде штрафа (статья №122 Налогового Кодекса). В соответствии со статьей №229, физ.

лица обязаны не позже 30 апреля подать налоговую декларацию:

  1. о доходах в связи с предпринимательской деятельностью;
  2. о наградах по трудовому соглашению, от продажи имущества или приувеличения имущества, который облагается НДФЛ, от НА и других лиц, если налог не был удержан;
  3. лица, являющиеся НДФЛ-резидентами, – при получении прибыли из-за рубежа.

Неоплаченный налог, дополняемый не поданной декларацией, приводит к наложению штрафа в размере 20% от неоплаченного долга.

Для отпускных действует персональный, отличный от подоходного, больничного и других видов налогов, срок оплаты НДФЛ. Выплата осуществляется вплоть до конца месяца, когда сотрудник получает отпускные. Однако средства разрешается перечислять раньше – сразу после выдачи денег трудящемуся.

Если крайняя дата оплаты – нерабочий день, то она переносится на ближайший рабочий. Налоговые агенты обязаны разбираться в налоговых вопросах.

Это поможет им правомерно осуществлять свою деятельность, избегая штрафных санкций.

Порядок уплаты НДФЛ с отпускных в 2020 году

В соответствии налоговым законодательством уплата НДФЛ с отпускных осуществляется следующим образом: Работа с НДФЛ Срок реализации Нормативный акт Исчисление Дата фактического получения дохода п. 3 ст. 226 НК РФ Удержание Дата фактического получения дохода п. 4 ст. 226 НК РФ Уплата Не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты п.

6 ст. 226 НК РФ Контролёр ОТК Ермолаев Е.Е. уходит в отпуск 28.04.2019 г. Срок выплаты отпускных не позднее 24.04.2019 г.

  1. удержание НДФЛ – в день выплаты отпускных;
  2. исчисление НДФЛ будет произведено в день выплаты отпускных;
  3. уплата НДФЛ в бюджет – 30.04.2019 г. (в последнее число месяца).

В данном случае последний день месяца совпадает с выходным.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+