Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Как правильно уведомить покупателя о доплате ндс в письме

Как правильно уведомить покупателя о доплате ндс в письме

Как правильно уведомить покупателя о доплате ндс в письме

Возможные причины повышения цен


Каковы могут быть причины, которые можно изложить в письме о повышении цен на продукцию?

  1. Увеличение стоимости упаковки и др.
  2. Колебание курса валют.
  3. Увеличение стоимости сырья или расходных материалов.
  4. Инфляция.
  5. Увеличение затрат на перевозку продукции.
  6. Рост цен на коммунальные услуги.

Каждую из приведенных выше причин можно указать в качестве обоснования роста цен в информационном письме покупателям.

Унифицированной формы уведомления не существует.

Его составляют по стандартной схеме для такого рода документов:

  1. подпись генерального директора.
  2. изложение сути письма;
  3. «шапка» документа;

Письмо о повышение цены на продукцию лучше составить на фирменном бланке организации. При отсутствии такового можно использовать листы формата А4, в верхней части письма обязательно надо указать название организации, , , юридический адрес.

В «шапке» документа следует прописать наименование организации-получателя, Ф.И.О. руководителя организации-получателя и наименование организации-отправителя. В основной части указывают:

  1. предоставляемые преимущества и гарантии (это необходимо для того, чтобы не потерять клиента);
  2. дату, с которой начинают действовать новые цены;
  3. вежливое обращение к руководителю организации-получателя (к примеру, «Уважаемый Дмитрий Николаевич»);
  4. на сколько изменилась стоимость (в %);
  5. выражение надежды на дальнейшее сотрудничество.
  6. перечень позиций, на которые ожидается повышение цены;
  7. причину изменения стоимости товаров;

Письмо-обоснование повышения цены на продукцию должен подписать руководитель организации, отправившей его.

На документе можно поставить печать юридического лица. Затем его следует зарегистрировать в журнале исходящей корреспонденции.

К документу можно приложить обновленный прайс-лист.

Что нужно учесть при работе в «1С»

  • Обновление: позаботьтесь заранее о том, чтобы ваша программа была актуального релиза.
  • Если первичные документы вводите не вы (например, это делают менеджеры, помощники) — предупредите их о введении и необходимости использовать, проверять, ставить новую ставку НДС при заведении документов в базу.
  • Если есть обмен между программами — обращать внимание на перегружаемые документы, правильности используемой ставки (открывайте и проверяйте выгружаемые и выгруженные документы)
  • Если у вас нетиповая база, есть дописки в части НДС, обработки, дописки печатных форм — все это необходимо проверить, привести в соответствие с законодательством и новой ставкой по НДС.

Материалы

  1. , системный инженер отдела внедрения

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Похожие публикации

Нередко компаниям и ИП на УСН требуется доказывать перед собственными контрагентами факт работы на упрощенке.

Письмо о применении УСН для контрагента нужно, в связи с тем, что упрощенцы не работают с НДС и им приходится подтверждать свое право не выделять данный налог в цене товаров или услуг. Каким документом доказать применение УСН?

ФНС дала переходные разъяснения // Вышло письмо о том, как платить НДС при повышении ставки до 20%

С 1 января 2020 года ставка НДС увеличится на 2% — с 18 до 20.

Закон об увеличении ставки был принят в августе этого года. Правительство , что это даст бюджету дополнительно около 600 млрд руб. ежегодно. А вчера Федеральная налоговая служба (ФНС) опубликовала о порядке применения новой ставки. В нем говорится, как платить налог, выставлять счета-фактуры и применять вычеты в связи с увеличением НДС.

В нем говорится, как платить налог, выставлять счета-фактуры и применять вычеты в связи с увеличением НДС. Разъяснения были согласованы с Минфином, отмечено в письме.Налог по новой ставке надо будет платить независимо от того, когда был заключен договор.

При этом менять старые договоры и прописывать в них новую ставку не надо, поясняет ФНС. Однако стороны вправе уточнить порядок расчета и стоимость товаров.

Если же товар был частично оплачен до 1 января, а отгрузка прошла позже, то применяется новая ставка.

А вычеты будут проводиться исходя из уплаченных сумм налога.Таким образом, ФНС считает, что рост ставки НДС не должен приводить к изменению цены договора. Это означает, что дополнительные расходы в связи с повышением ставки НДС лягут на поставщика или исполнителя: цена останется прежней, однако доля налога в ней вырастет.

К такому же выводу ранее пришел Минфин применительно к госконтрактам (см.

Вадима Зарипова). Этот вопрос активно обсуждался на Закон.ру в комментариях к Андрея Чумакова, доказывавшего, что верным является иной подход: цена договора должна вырасти в связи с изменением ставки НДС.Покупатель может доплатить разницу 2%. Если он это сделает уже в новом году, то это не дополнительная оплата стоимости, а доплата налога, говорится в письме.

Если он это сделает уже в новом году, то это не дополнительная оплата стоимости, а доплата налога, говорится в письме. В этом случае продавец выставляет корректировочный счет-фактуру на разницу.

Но если покупатель доплатил 2% до 31 декабря 2018 года (включительно), то это уже не будет доплатой налога, потому что на этот момент ставка 18% еще действует. Корректировать счет-фактуру не обязательно.В ситуации, когда товар был отгружен до 1 января, но потом его цена скорректирована, применяться будет ставка на дату отгрузки — то есть 18%.

Если же после 1 января товары пришлось вернуть, то продавец выставляет корректировочный счет-фактуру на стоимость возвращенных товаров. НДС в нем должен быть указан в том размере, который был в первоначальном счете-фактуре. А покупатель восстанавливает налог на основе этого счета-фактуры, независимо от отгрузки товара.

Когда уместно снижение цены

В некоторых случаях поставщик идет на снижение ценовой категории продукции для того, чтобы стимулировать покупателя к полной оплате. Тогда стоит сформулировать причину изменения цены так:

«В связи с необходимостью выполнения оплаты в течение такого-то времени»

. Согласно первым пунктам 450 и 452 статей Гражданского кодекса поставщик вправе снизить цену даже после того, как фактически права на продукцию были переданы покупателю (по отгрузочным документам).

Но для этого необходимо к имеющемуся договору прикрепить дополнительное соглашение, в котором прописана новая цена.

При этом вся сопутствующая первичная документация тоже будет подвержена корректировке.

В том числе:

  1. Счет-фактура. Его исправление такого рода предусмотрено третьим пунктом 168 статьи Налогового кодекса.
  2. Накладные на отгрузку (даже если продукция уже находится на складе покупателя).

Деньги 18, отгрузка 20

Куда сложнее ситуация с исчислением НДС, когда обязательства сторон распределяются между годами в обратном порядке. Если деньги за товар (работу, услугу) поступили в 2018 году, а отгрузка произойдет только после 01.01.2019, получателю денег придется исчислить и уплатить с них НДС по ставке, которая действует на дату получения (пп. 2 п. 1 ст. 167 и п. 4 ст. 164 НК РФ, п.

4 ст. 5 Закона № 303-ФЗ). Поэтому налог будет рассчитан по ставке 18/118, а определенная таким образом сумма налога будет отражена в счете-фактуре, переданном покупателю (заказчику), и в декларации. А значит, определенный по этой ставке НДС будет перечислен продавцом (исполнителем) в бюджет, а покупателем (заказчиком) принят к вычету.В 2020 году после отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) обе стороны должны будут произвести обратную операцию — принять к вычету и восстановить авансовый НДС. И тут надо помнить, что к вычету и восстановлению принимается та сумма, которая была исчислена.

Поэтому увеличение ставки на момент отгрузки на эту часть операции по исчислению налога не влияет. Поскольку 303-ФЗ не установил никаких специальных правил в этой части, руководствуемся общими правилами: п. 8 ст. 171, п. 3 ст. 170 НК РФ.Причем описанный выше порядок применяется как при полной, так и при частичной предоплате.

Если договором предусмотрено, что в 2018 году перечисляется только часть денег, а остальное — после нового года, то деньги, полученные в текущем году, будут облагаться налогом по ставке 18/118, а те, которые поступят после праздников, — по ставке 20/120.

И здесь бухгалтеру важно четко развести финансовые потоки, чтобы не возникло путаницы с суммами НДС, восстанавливаемыми и принимаемыми к вычету, — во всех случаях речь идет об исчисленных суммах, пусть и по разным ставкам.

XVI Контур.Конференция «Бухгалтерские новшества 2018–2019»: одна из ключевых тем — изменение НДС в 2020 году. Пройдет в Москве 21–22 ноября, онлайн-трансляция и записи некоторых докладов будут доступны из любого региона. Узнать большеРассмотрим ситуацию на примере.

Предположим, заключен договор подряда, согласно которому заказчик перечисляет оплату частями: в декабре 2018 года и январе 2020 по 10 000 ₽. Акт по выполненным работам будет подписан в марте 2020 года.

В этом случае подрядчик в декабре исчислит НДС с полученной предоплаты в размере 1 525 ₽ (10 000 × 18/118) и укажет эту сумму в авансовом счете-фактуре. Заказчик на основании данного документа примет к вычету 1 525 ₽.

Со второй части оплаты подрядчик исчислит НДС уже по новой ставке: 1 667 ₽ (10 000 × 20/120) и отразит эту сумму в счете-фактуре, выданном заказчику. Заказчик примет ее к вычету. В марте после подписания акта подрядчик примет к вычету весь исчисленный ранее авансовый НДС в размере 3 192 ₽ (1 525 + 1 667).

Заказчик восстановит такую же сумму НДС.Даже в ситуации, когда отгрузка осуществляется частями и приходится на разные годы, это правило останется неизменным, поскольку при восстановлении и вычете налога по предоплате в расчет принимаются только суммы, которые зачтены в счет отгруженного товара, выполненной работы или оказанной услуги (п. 6 ст. 172 НК РФ и п. 3 ст. 170 НК РФ). Частичная отгрузка товара приведет к дроблению суммы предоплаты для целей НДС, но в расчет будут приниматься исчисленные суммы налога.Например, заключен договор поставки, по которому оплата осуществляется в ноябре 2018 года и феврале 2020 по 10 000 ₽.

Товар отгружается партиями: в декабре 2018 на сумму 5 000 ₽ (в том числе НДС по ставке 18 % — 763 ₽) и в марте 2020 года на оставшуюся сумму. Поставщик, получив в ноябре первую предоплату, исчислит НДС в размере 1 525 ₽ (10 000 × 18/118) — покупатель примет эту сумму к вычету.

После поставки первой партии товара поставщик примет к вычету 763 ₽, а покупатель эту сумму восстановит. В 2020 году в части второго платежа обе стороны проведут схожую операцию, но уже по новой ставке: поставщик исчислит НДС в размере 1 667 ₽ (10 000 × 20/120), а покупатель примет его к вычету на основании второго «авансового» счета-фактуры. После отгрузки второй партии в марте поставщик примет к вычету авансовый НДС в размере 2 429 ₽ (1 525 — 763 + 1 667).

Эту же сумму восстановит покупатель.Когда все деньги по договору получены в 2018 году, а реализация товара пройдет в 2020 году, разницу в 2 % между прежним и нынешним НДС можно восполнить, если договориться с контрагентом об уменьшении стоимости единицы товара, чтобы сумма товара, увеличенная на новую ставку НДС, стала равна предоплате.

Ампутация ноги выше колена группа инвалидности

I группа инвалидности назначается:

  1. при ампутации обеих ног на уровне верхней трети бедра;
  2. при утрате всех или трех конечностей;
  3. при сочетании культи бедра с ампутацией рук.

Больным после ампутации ноги III группа инвалидности назначается после завершения протезирования конечности и освоения протеза. К этому моменту обычно достигается компенсация по функциям ходьбы и стояния.

Отгрузка в 2018, документы в 2020

Минфин в письме рассмотрел ситуацию, когда компания выполнила работы в декабре 2018, а акт составлен и подписан 10.01.2019.Чиновники объяснили, что ставка НДС в размере 20 % применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2020 года.Документом, подтверждающим сдачу результатов работ и, соответственно, факт их выполнения, является акт сдачи-приемки работ.Таким образом, в целях НДС днем выполнения работ следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком.В связи с этим в отношении работ, акт сдачи-приемки которых подписан в 2020 году, применяется ставка НДС в размере 20 %.О договорной работе по «переходящим» сделкам расскажут на , который пройдет 8 апреля.

Ведущая мероприятия — Климова М. А., кандидат экономических наук.

Информационное письмо контрагенту: что в нем должно быть, образец

В уведомлении можно сообщить контрагенту, что:

  • Поставщик предлагает перезаключить договор (с указанными реквизитами) и зафиксировать в нем новую ставку НДС. Либо заключить дополнительное соглашение.
  • В соответствии с договором (с указанием его реквизитов) отпускная стоимость товара с 01.01.2018 составляет столько-то, а по факту изменения ставки с 01.01.2019 составит столько-то.
  • В силу того, что отгрузка товара (с указанием его вида и объемов) происходит в 2020 году, поставщик вынужден запросить у контрагента оплату с учетом увеличенного НДС (с уточнением общей суммы к оплате).Если до этого был получен аванс, необходимо запросить доплату (с указанием ее суммы).
  • Поставщик по причине увеличения НДС в силу закона вынужден повысить отпускную стоимость своих товаров.

Также в информационном письме о повышении ставки НДС можно сразу предложить конкретную схему перезаключения договора (самое простое — приложить к уведомлению его экземпляр, который контрагент может подписать и отправить по почте). Скачайте образец письма о повышении НДС до 20 процентов в формате Word.

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в .

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Подготовленный нами образец письма об изменении НДС с 2020 года отражает сценарий, при котором покупатель уже внес аванс за товар в 2018 году, а задача поставщика — получить доплату по нему, поскольку отгрузка произошла в 2020 году. *** По товарам, отгруженным в 2020 году, применяется НДС по ставке 20%.

Если покупатель уплатил аванс в 2018-м, ему придется доплатить еще 2% (или сразу заплатить за товар с учетом налога 20%) после отгрузки. Если в исходном договоре между ним и поставщиком фигурирует ставка 18%, его нужно изменить или перезаключить. В этих целях поставщик может отправить письмо контрагенту об увеличении ставки НДС.

*** Еще больше материалов по теме в рубрике . Рейтинг Поделиться Юридическая консультация После прочтения остались вопросы? Звоните по номеру и наши юристы проконсультируют Вас!

Звонок бесплатный. Советуем прочитать 22 февраля 2020 0 21 февраля 2020 0 21 февраля 2020 0 Новости раздела 11 февраля 2020 0 17 января 2020 0 08 января 2020 0

Подписаться на рассылку Подписаться

2. За счет покупателя

Предъявить дополнительную сумму НДС покупателю разрешает п. 1 ст. НК РФ. Причем осуществить это можно именно при реализации.

Таким образом, если на дату реализации ставка налога выросла, продавец обязан допредъявить дополнительный НДС покупателю. Однако корреспондирующей обязанности покупателя доплатить НДС продавцу ни НК РФ, ни ГК РФ не установили. Поэтому увеличение суммы НДС желательно согласовать отдельно, оформив дополнительное соглашение к договору, с момента подписания которого у покупателя возникнет обязанность по уплате соответствующей суммы.

Если же заключить допсоглашение не получается, нужно официально уведомить контрагента об изменении обязательств по НДС еще до исполнения договора.

Предъявление требования о доплате НДС незаконно, если обе стороны неверно определили обязательства по НДС в период заключения и исполнения сделок (определение Верховного Суда РФ от 23.11.2017 № 308-ЭС17-9467 по делу № А32-4803/2015). Отдельного внимания заслуживают государственные и муниципальные контракты. Цены контрактов, заключенных до повышения ставки НДС, не подлежат изменению в связи с таким повышением (письмо Минфина ).

Это означает, что поставщики (исполнители) по таким контрактам не смогут ни уменьшить стоимость единицы товара, ни допредъявить 2 % покупателю (заказчику). Это значит, что им придется фактически уплатить этот налог за свой счет, «накинув» его сверху на стоимость товара.

Чтобы избежать лишних трений с контрагентами и налоговиками из-за того, что в документах указан НДС по старой ставке, нужно заблаговременно переделать договоры и счета по тем отгрузкам, которые произойдут в будущем году, и указать в них новую ставку НДС.

Как отразить доплату НДС 2% в учете поставщика и декларации

Если деньги получены в 2018 году, то применяется ставка 18/118: 51 — 62.2 (20 000 руб.) — аванс; 76.АВ — 68.2 (3050,85 руб.) — НДС.

При поступлении денег в 2020 году нужно учесть доплату полностью в качестве НДС.

Тогда проводки будут следующие: 51 — 62.2 (20 000 руб.) — аванс; 76.АВ — 68.2 (20 000 руб.) — НДС. Доплаченный НДС 2% в декларации следует указывать в графе 5 по строке 70 раздела 3.

При этом в графе 3 (налоговая база) нужно поставить 0.

Аванс получен в 2018, а отгрузка — в 2020

При получении до 01.01.2019 предоплаты в счет предстоящих поставок с 01.01.2019 исчисление НДС с аванса производится по ставке 18/118 %. При отгрузке с 01.01.2019 вышеуказанных товаров (работ, услуг) в счет поступившей ранее предоплаты, налогообложение НДС производится по ставке 20 %.

Вычеты сумм НДС, исчисленных по налоговой ставке в размере 18/118 % с предоплаты, полученной до 01.01.2019, производятся продавцом в 2020 году с даты отгрузки в размере налога, ранее исчисленного по налоговой ставке 18/118 %. При этом суммы налога, принятые к вычету покупателем при перечислении аванса продавцу до 01.01.2019, подлежат восстановлению покупателем в размере налога, исчисленного исходя из ставки 18/118 %. В случае, если до даты отгрузки покупатель дополнительно доплатит продавцу сумму НДС в размере 2-х процентных пунктов в связи с изменением ставки НДС, то ФНС России рекомендует руководствоваться следующим: В случае, если доплата налога в размере 2-х процентных пунктов осуществляется покупателем с 01.01.2019, то такую доплату не следует рассматривать в качестве дополнительной оплаты стоимости, с которой необходимо исчислять НДС по ставке 20/120, а следует рассматривать в качестве доплаты суммы налога.

В этой связи, продавцу при получении доплаты налога следует выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между показателем суммы налога по счету-фактуре, составленному ранее с применением налоговой ставки в размере 18/118 процента, и показателем суммы налога, рассчитанной с учетом размера доплаты налога (пример 1).

В случае, если доплата НДС в размере 2-х процентных пунктов осуществляется с 01.01.2019 лицами, не являющимися плательщиками НДС, которым счета-фактуры не выставляются, то отражение в книге продаж сумм доплаты налога осуществляется на основании отдельного корректировочного документа, содержащего суммарные (сводные) данные о всех случаях доплат налога, полученных продавцом от указанных лиц в течение календарного месяца (квартала) независимо от показаний ККТ. В случае, если доплата налога в размере 2-х процентных пунктов осуществляется покупателем до 31.12.2018 включительно, то в связи с отсутствием оснований в 2018 году рассматривать указанную доплату в качестве доплаты суммы НДС в размере 2-х процентных пунктов (поскольку действующая ставка НДС в 2018 году — 18 %), такую доплату следует рассматривать в качестве дополнительной оплаты стоимости, с которой необходимо исчислять НДС по ставке 18/118.

В этой связи, продавцу при получении доплаты налога возможно выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между показателями счета-фактуры, составленного при получении предоплаты по ставки 18/118 %, и показателями после изменения стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав с применением налоговой ставки в размере 18/118 % (пример 2). Таким образом, в указанных случаях, если продавцом получена доплата НДС в размере 2-х процентных пунктов, и, соответственно, выставлены корректировочные счета-фактуры, то при отгрузке товаров (работ, услуг), имущественных прав начиная с 01.01.2019 исчисление НДС производится по ставке 20 %, а сумма НДС, исчисленная на основании вышеуказанных корректировочных счетов-фактур, подлежит вычету с даты отгрузки указанных товаров (работ, услуг). Налогоплательщик вправе также составить единый корректировочный счет-фактуру к двум и более счетам-фактурам, составленным этим налогоплательщиком ранее.

Разница между суммами налога, указанная в корректировочных счетах-фактурах, отражается по строке 070 в графе 5 налоговой декларации по НДС и подлежит учету при расчете общей суммы налога, исчисленной по итогам налогового периода. При этом по строке 070 в графе 3 налоговой декларации по НДС указывается цифра «0». В случае, если до 01.01.2019 налогоплательщиком получена предоплата с учетом налога по ставке 20 %, то исчисление НДС с предоплаты производится по ставке в размере 18/118 %.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+