Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Гражданин израиля и россии налогообложение

Гражданин израиля и россии налогообложение

Гражданин израиля и россии налогообложение

Материалы по теме

  1. 23.08.2016 В Израиле так же любят благодарить политиков, как и в России. Но иногда израильские политики заслуживают доброго слова. Вопрос с сохранением тотальных налоговых каникул – как раз тот случай.
  2. 20.02.2017 Что за глупый вопрос? Зачем добавлять себе еще одну страну, обязывающую платить налоги? Как правило, люди стремятся свести к минимуму количество стран, которые претендуют на часть их доходов, верно?
  3. 09.02.2017 Этот вопрос мне стали часто задавать мои российские клиенты. Почему они стали поднимать эту тему сейчас? Ни в 2014-м, ни в 2015-м, ни даже в первой половине 2016 года это их нисколько не интересовало.
  4. 12.09.2015 «Гражданин должен платить налоги с тем же чувством, с каким влюбленный дарит своей возлюбленной подарки.»

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет: Бесплатно с мобильных и городских Бесплатный многоканальный телефон Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону , юрист Вам поможет

Юристов онлайн Вопросов за сутки Вопросов безответов Подписаться на уведомления Мобильноеприложение Мы в соц. сетях

© 2000-2020 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов.

Москва Комсомольский пр., д. 7 Санкт-Петербург наб. р. Фонтанки, д. 59 Екатеринбург: Нижний Новгород: Ростов-на-Дону: Казань: Челябинск:

Мас дивиденд

Налог,взимаемый с дивидендов(). А если точнее,то это налог,который необходимо заплатить,чтобы получить деньги,оставшиеся в компании после выплаты с доходов всех расходов и других налогов.

Он составляет на сегодняшний день 30%.

Тут наблюдательный человек,быстро прикинув в уме,может возмутиться,что в итоге фирма платит аж 53%(23%+30%) налогов. Это не совсем так. Предположим,фирма заработала 100000 шекелей за год.

Если допустить,что расходов не было,то налог мас хаварот составит 23000 шекелей и в остатке получится 77000. Теперь мы хотим вывести эти деньги — мас дивиденд составит 23100 шекелей. Итого заплачено налога 46100 шекелей,что составляет не 53% от 100.000,а 46.1%.

Теперь становится понятно,почему с определенного уровня доходов выгодней открывать фирму,а не оставаться предпринимателем осек мурше. Однако данную логику я привел упрощенно,потому что не взял в учет тот факт,что для предпринимателей налоги ступенчатые,а для фирмы фиксированные. То есть если мы говорим о 100.000 шекелей,то осек мурше заплатит с этой суммы меньше налогов(снова смотрим на табличку), чем фирма.

А вот если мы говорим о 1.000.000 шекелей в год,то ситуация резко меняется. Кроме того,я не взял в расчет тот факт,что бухгалтерия фирмы дороже,чем бухгалтерия частного предпринимателя. Поэтому совет здесь один — считать и оценивать,что выигрываешь,а что проигрываешь.

К примеру,у фирмы есть защита,владелец фирмы не несет ответственности своим личным имуществом в отличие от частного предпринимателя.

Плюс ко всему наличие фирмы позволяет получать зарплату до определенного логичного порога,а только потом остальные деньги получать дивидендами,еще больше оптимизируя налоговую нагрузку.

Работа для пенсионеров

Если сотрудник, по наступлению пенсионного возраста, решает уйти с основного места работы, то ему могут предоставить следующие вакансии:

  1. Сиделки для детей или в домах престарелых.
  2. Рабочие на заводах или на стройках.
  3. Младший медицинский персонал.
  4. Горничные при отеле.
  5. Сварщики.

В таком случае, средняя заработная плата будет в районе 7000 шекелей (127 тыс. руб.).

Послаблений для новых граждан Израиля существует много, что помогает лучше адаптироваться в стране

Налоговая система Израиля достаточно сложна и запутанна, при этом общий процент отчислений в разы выше, чем у большинства стран.

Чтобы эта новость не стала настоящим шоком для новоприбывших жителей Израиля правительство, в частности Министерство абсорбции уже давно разработало целый ряд налоговых льгот для новых репатриантов, которые помогают им безболезненно свыкнуться с установленной налоговой системой.

Как платит налоги гражданин Израиля по истечению 10-ти лет после алии?

Доходы гражданина Израиля от трудовых отношений с зарубежными компаниями подпадают под налогообложение на общих основаниях:

  1. Если физически работы выполняются из Израиля, то по налоговому законодательству Израиля;

Если гражданин Израиля выезжает для выполнения работ, например, в Россию и там получает свою зарплату, то он платит сначала российские налоги, а потом доплачивает в Израиле разницу, если по израильскому законодательству налоговая ставка выше российской.

Обычно она выше.Читайте также:

  1. 28 февраля, 2018

Как взимается подоходный налог в Израиле?

Существует специальная шкала, которая имеет название прогрессивной, то есть с увеличением доходов увеличивается процент подоходного налога.

К примеру, если заработная плата не превышает 1952 шекелей или 487 долларов США, то подоходный налог с нее взимается в размере 10%, если заработная плата превышает 1950 шекелей и не больше 3890 шекелей – подоходный налог взимается в размере 20%, заработная плата больше 3890 шекелей и не превышает 10 тысяч 250, то подоходный налог в Израиле уже 30%.

Увеличивается зарплата от 10 250 шекелей и не больше 18590 – подоходный налог увеличивается до 45%, если доходы гражданина Израиля превышают сумму 18590 шекелей в месяц, подоходный – 50%, то есть государство взимает налог – половину заработанной суммы. Начиная с 16 летнего возраста с граждан Израиля взимается подоходный.

Причем взимается он со всего, что человек заработал, произвел или добыл на территории государства Израиль или на его арабских территориях. Кстати, кроме всего прочего и наемные работники, и предприниматели платят дополнительные налоги: наемные работники на добытое или сделанное своими руками, предприниматели платят налог на доход от имеющегося имущества. Зато налоги в Израиле в сельскохозяйственной сфере не платятся вовсе, то есть на производство сельхозпродукции, разнообразных сельскохозяйственных изделий налог на сегодняшний день составляет ноль процентов.

Это стимулирует фермеров и производителей сельхозпродукции к занятию сельхозпроизводством, так как известно, что сельскохозяйственная сфера особенно подвержена всяким рискам.

Кроме того, сельское хозяйство в Израиле – это самая востребованная отрасль экономики. В государственную казну некоммерческие организации платят налог в размере 17%, а чтобы эти организации не разрастались как грибы, налогооблагаемой базой у них является заработная плата. Налог в Пенсионный фонд работодатели отчисляют в размере 7,5% , а работающие граждане – 5,5%.

Налог в Пенсионный фонд работодатели отчисляют в размере 7,5% , а работающие граждане – 5,5%. Налог в Израиле на капитал составляет 45%. Есть в Израиле и двойные налоги, к примеру, налог на компании включает в себя две части: первая – собственно сам налог на прибыль или как говорят на компанию – 36%, и вторая часть – налог на дивиденды, размер которого составляет 25%.

НДС – налог на добавочную стоимость как на государственные товары Израиля, так и на любые сделки, в том числе покупки в магазине составляет 17%. Если в Израиле продается какое-либо изобретение, так называемое ноу-хау, то налог составляет 45%, 35% платят налог за доходы, получаемые от имущества. Если говорить о собираемости налогов, то по данным 2010 года, налоговым управлением собрано самых разных налогов на сумму 200 миллиардов шекелей, что в долларовом эквиваленте – 50 миллиардов долларов, из них подоходного налога в Израиле и налога на недвижимость собрано 100 миллиардов шекелей.

Какие еще налоги в Израиле платят его граждане? Существует налог на недвижимость, причем его платят все, кто купил квартиру или другой недвижимый объект.

Особенностью израильских сделок по покупке недвижимости является то, что если покупается более одной квартиры, то продать их можно будет только один раз в течение 4 лет.

Сделано это для исключения мошеннических операций. Если человек продает квартиру, то платит своеобразный налог на улучшение земли. Ведь в Израиле практически вся земля принадлежит государству. Есть в Израиле и налоговые льготы. Как правило, они предоставляются инвесторам, ведь государство заинтересовано в развитии экономики, поощряет инвестиционную деятельность и активность.
Как правило, они предоставляются инвесторам, ведь государство заинтересовано в развитии экономики, поощряет инвестиционную деятельность и активность. Организациям, привлекающим крупных инвесторов для развития экономики Израиля, государство выдает дополнительные средства, а инвесторы получают налоговые льготы, в частности они могут быть частично освобождены от уплаты налогов на 20 лет.

Есть интересная статистика, касающаяся налоговой системы Израиля. Согласно данным в 2011 году средний израильтянин проработал 182 дня в году, для того, чтобы отдать государству все налоги, как прямые, так и косвенные. Итак, 40 дней в году израильтянин работал на НДС, а 22 дня он трудился для того, чтобы отдать таможенные пошлины, 10 дней пошло на уплату акциза на топливо, а для того, чтобы оплатить муниципальные налоги ему пришлось проработать целых 15 дней, для уплаты подоходного налога в Израиле пришлось ходить на работу 38 дней.

Целый месяц в году среднестатистический израильтянин трудится для выплаты в Институт национального страхования, и 11 дней работает на налог на здравоохранение.

И еще 15 дней труда пошло на оплату налогов от доходов компаний. Вот такая статистика! Если рассматривать налоги, как сплачивание своеобразных расходов, то 64 дня оплачиваются государственные налоги, 26 дней оплачивается социальное обеспечение израильтянина, 25 дней его безопасность, 22 дня трудится израильтянин, оплачивая образование, 18 – оплачивает бюрократическую машину страны, 11 дней – на развитие экономической мощи, 10 на оплату здравоохранения и неделю на все остальное.

Доход от оставшихся 183-х дней работы в году для себя среднестатистический израильтянин тратит на оплату жилья – 52 дня, оплату транспорта и связи – 33, оплату продуктовой корзины – 28 дней, 21 день – оплачивается образование, культурные мероприятия и различные развлечения, доход за 12 дней тратится на мебель, 9 дней человек работает на оздоровление и другие расходы.

Организационно налоговая система Израиля достаточно проста. Куратором сбора налогов является Министерство финансов.
Структура Министерства финансов Израиля:

  • Управление государственных доходов (определяет правила и реализацию сбора налогов, занимается прогнозированием)
  • Бюджетный отдел (статьи бюджета соответствуют министерствам)
  • Отдел финансового рынка (контролирует страховые компании и накопительные кассы, определяет условия выпуска государственных векселей)
  • Отдел главного финансиста (сотрудники отдела одновременно являются начальниками отделов бухгалтерии каждого из министерств)

В состав Управления государственных доходов входят два крупных подразделения, которые и осуществляют взимание налогов: управление подоходными налогами и налогами на недвижимость (управление прямыми налогами); управление таможней и налогом на добавленную стоимость (управление косвенными налогами). Кроме двух налоговых подразделений, имеется мощный вычислительный центр обработки данных по налогам.

Управление государственными доходами устанавливает и определяет систему работы, разрабатывает инструкции и указания к действию на всех этапах налогообложения, для всех подразделений, входящих в него на территории государства. За управлением, курирующим уплату прямых налогов, прочно закрепилось название налогового управления.
За управлением, курирующим уплату прямых налогов, прочно закрепилось название налогового управления. Сегодня в нем работает 3800 сотрудников.

Возглавляет его генералъный директор, который напрямую связан с головным управлением доходами. В составе государственного налогового управления имеются отделение налогообложения, отделение налогообложения недвижимости, профессиональное отделение, юридическая служба, отделение внутреннего контроля, следственное подразделение, инкассационная и информационная служба, отделение контроля по бухучету и сбору информации, административная и организационная служба, бухгалтерия.

Постоянная связь с налогоплателыциками, а также функционирование системы налогообложения и налогоизъятие осуществляются в 28 подразделениях по подоходным налогам и в 10 подразделениях по налогам на недвижимость, рассредоточенных по всей территории страны.

Всего в Израиле 300000 налогоплательщиков.

Налоговый контроль за деятельностью налогоплательщиков осуществляется посредством проведения выездных и камеральных налоговых проверок.

Территория страны разделена на 43 округа, соответственно существуют 43 финансовые инспекции.

Финансовая инспекция (аналог ГНИ):

  1. Налогообложение частных предпринимателей
  2. Налогообложение работников по найму
  3. Отдел проверки правильности ведения бухгалтерских книг
  4. Налогообложение компаний
  5. Взыскание у источника
  6. Отдел «intelligence service» (= информационно-аналитический)

Изучение потребительской корзины проводится 1 раз в 5 лет. Население делится на 10 групп по покупательной способности. При необходимости существуют выплаты до уровня прожиточного минимума.

Прожиточный минимум — 1800 шекелей в месяц ($ 450; $ 1 = 4 шекеля). Минимальная зарплата — 3600 шекелей (около $ 900). Налогоплательщики делятся на 2 категории: работники по найму и предприниматели.

Отчеты (налоговые декларации) обязаны сдавать граждане, чей доход превысил 590 тыс.

шекелей ($147 500), либо работающие на двух работах.

Налоги и другие сборы, уплачиваемые на территории Израиля, можно объединить в четыре основные группы.

  • Косвенные налоги. Основным косвенным налогом является налог на добавленную стоимость. В эту группу налогов входят также пошлины на импорт и налог на покупку.
  • Прямые налоги — налоги, уплачиваемые с доходов и за недвижимость. Среди этих налогов — налог на прибыль предприятий, налог на прибыль от продажи имущества (за исключением продажи квартир), налог на владелъцев необустроенных земельных участков, налог на покупку земельных участков.
  • Муниципальные налоги, которые включают плату за пользование водой, уборку мусора и другие коммунальные услуги.
  • Фонд националъного страхования, который формируется за счет отчислений работодателя от заработной платы работников, части зарплаты самих работников и части дохода частного предпринимателя.

Кроме этих налогов существуют различные сборы, например плата за пользование радио и телевизором, и т.д.

Ведущее место среди налогов занимает подоходный налог. Этим понятием объединено несколько налогов: налог на прибыль компаний, налог на прибыль от продажи имущества, подоходный налог на доходы физических лиц.

На долю подоходного налога приходится 50% всех собранных налогов.

Налог на прибыль компаний взимается по ставке 36%.

Прибыль определяется как разница между полученными доходами и расходами, связанными с получением этих доходов. Причем определяется исходя из деятельности за год.

В связи с этим устанавливается финансовый год, совпадающий с календарным.

Поскольку расчет фактической прибыли ведется по году, то в течение года ежемесячно или один раз в два месяца вносится авансовый платеж, который поступает в фонд предстоящей оплаты налога. Размер аванса определяется исходя из размера налога за прошедший год.

Для вновь созданных фирм и при открытии нового частного дела размер аванса устанавливается исходя из размера среднемесячной прибыли в аналогичной сфере деятельности. Новое предприятие может получить на первое время освобождение от уплаты аванса в счет подоходного налога.

Освобождение дается на основании заявления, в котором объясняются причины такой просьбы.

Создание новой фирмы или дела регистрируется в налоговом управлении по месту нахождения.

Перечисление аванса производится 15 числа каждого месяца через коммерческий или почтовый банк. Почтовый банк, в отличие от коммерческого, не взимает комиссионные за такие перечисления. В конце финансового года составляются финансовые отчеты, зависящие от вида бизнеса, причем фирма или кооператив обязаны представлять финансовую отчетность, обязательно прошедшую аудиторскую проверку, без которой она налоговым отделом не принимается.

За опоздание со сдачей отчета налагается штраф в 119 шекелей. За каждые две недели просрочки взимается пеня.

При определении налога на прибыль при продаже основных фондов (имущество) учитывается инфляция (рост индекса цен) и, исходя из этого, определяется инфляционная прибыль. С недавних пор и у нас в стране стал использоваться аналогичный индекс инфляции.

Пример. Если балансовая стоимость оборудования 800 шекелей, а индекс цен 110%, то для определения налогооблагаемой (инфляционной) прибыли при продаже оборудования его балансовая стоимость увеличивается на 10%, т.е. на 80 шекелей, и соответственно на такую величину уменьшается прибыль. Подоходный налог взимается с граждан, начиная с 16-летнего возраста, со всего, что произвели, заработали либо добыли на территории Израиля и арабских территориях.

В том числе — налог на доходы от имущества, налог на добытое своими руками (платят работники по найму и частники- предприниматели). Шкала взимания подоходного налога:

  1. — 10 250-18 590 — 45%
  2. — 1950-3890 — 20%
  3. — св. 18 590 — 50%
  4. — 3890-10 250 — 30%
  5. До 1950 шекелей ($ 487) — 10 %

При определении налогооблагаемого дохода из валового дохода граждан производятся следующие вычеты:

  1. для граждан Израиля;
  2. отчисления в пенсионную кассу;
  3. из дохода женщины вычитаются суммы на каждого ребенка.
  4. на вновь прибывших репатриантов;
  5. отчисления на социальное страхование;
  6. на неработающего(ую) супруга (супругу);

Подоходный налог удерживается работодателем при начислении заработной платы наемному работнику и 15 числа каждого месяца уплачивается в государственную казну.

Частные предприниматели оплачивают налоги самостоятельно. По отдельной ставке — 25% взимается налог на дивиденды, полученные физическим лицом. Значительно облегчает работу налоговых служб тот факт, что всем гражданам с рождения присваивается идентификационный номер, совпадающий с номером удостоверения личности.

Этот номер используется для идентификации личности гражданина во всех случаях — при открытии банковского счета, пенсионного накопительного вклада, при получении медицинской страховки и т.д. Во всех базах данных он может быть изменен автоматически в течение суток.

При совершении каких-либо нарушений может быть оперативно закрыт выезд из страны По завершении финансового года физические лица и частные предприниматели подают декларацию о доходах. Каждый год налоговое управление разрабатывает руководство по заполнению декларации о доходах, где очень подробно расписывается все, что касается декларирования, а также кто должен подавать декларацию, кто освобождается от ее подачи, какие документы и в какие сроки необходимо заполнить и сдать, какова ответственность за неподачу или несвоевременную подачу декларации и т.д.

При этом установлены два срока подачи декларации: 30 апреля — для тех, кто использует упрощенную систему бухгалтерского учета и 31 мая — для тех, кто ведет полную бухгалтерию.

Кроме декларирования своих доходов, частный предприниматель один раз в пять лет подает декларацию об имуществе. Суть этой декларации заключается в следующем: фиксируется стоимость имущества в первый и последний (пятый) год декларационного периода и определяется, таким образом, прирост имущества.

Далее лицо, декларирующее имущество, должно объяснить — за счет каких доходов произошло увеличение имущества. В связи с чем определяется чистый доход: из валового дохода за 5 лет за счет всех источников вычитаются все произведенные расходы и если полученный чистый доход перекрывает прирост имущества, то все нормально, а если нет, то можно сделать вывод о сокрытии дохода. К такому физическому лицу возникает интерес со стороны налогового управления.

Основной косвенный налог, как говорилось выше, — налог на добавленную стоимость (НДС). НДС введен в стране с 1976 г.

Ставка налога 17%. Этим налогом облагаются все товары и услуги за исключением необработанных фруктов, овощей и финансовых услуг, в частности банковских и страховых. В зависимости от объема товарооборота расчет налога делается ежемесячно или один раз в два месяца.

Уплата налога — 15 число каждого месяца Порядок расчета НДС аналогичен порядку расчета в нашей стране.

Его размер определяется суммой НДС, полученной при продаже за минусом суммы НДС, уплаченной при расходах за тот же период отчетности.

Положительная разница перечисляется в казну. При отрицательном результате НДС возмещается из казны в течение 45 дней. При продаже ноу-хау — налог 45%. Широко развито и продолжает развиваться национальное страхование. Все граждане страны старше 18 лет застрахованы и обязаны платить взносы в фонд социального страхования в размере 5,35% от их заработной платы.
Все граждане страны старше 18 лет застрахованы и обязаны платить взносы в фонд социального страхования в размере 5,35% от их заработной платы.

Кроме этого, работодатель отчисляет в фонд 7,35% от фонда зарплаты. Частный предприниматель платит за себя сам.

Каждый частник и каждая фирма обязаны зарегистрироваться в службе социального страхования.

Уплата взносов — каждое 15 число месяца. Таможенные пошлины состоят из двух элементов — собственно таможенные пошлины 7% и налог на покупку 95%.

Налог на покупку платят все, кто купил квартиру.

Особенность (для исключения мошенничества) — те, кто покупает более одной квартиры, продать их затем имеет право лишь 1 раз в 4 года. При продаже квартиры платится налог на улучшение земли (better land). 90% земли в Израиле принадлежит государству.

  1. Налог на производство сельскохозяйственных изделий — в настоящее время 0%.
  2. Налог на доходы от имущества — 35%.
  3. Налог на капитал — 45%.

Государство активно поощряет инвестиционную активность. Организации, привлекающие крупных инвесторов в экономику Израиля, получают от государства дополнительные деньги, при этом инвестор получает частичное освобождение от налогов на 20 лет.

В 2000 году собрано налогов на сумму 146 млрд. шекелей (около $ 36,5 млрд.). В том числе 84,8 млрд. ш. — подоходный налог и налог на недвижимость, 58 млрд.

ш. — НДС и таможенные пошлины. Существует институт консультантов по налогам (обслуживают частников) и ревизоров-аудиторов (проверка всех счетов крупного предприятия в конце отчетного периода и составление официального отчета, который таким внешним ревизором утверждается, резервируется, причем фиксируются суммы всех переходящих остатков).

Расходы на составление отчета не облагаются налогом. Одновременно действует система проверки работы ревизоров. Требования, предъявляемые к ревизору-аудитору:

  1. справка полиции, название которой переводится примерно как «Подтверждение вашей чистоты», о том, что человек «не привлекался».
  2. успешно оконченный курс обучения (проводится преподавателями сотрудниками Налогового управления Минфина)
  3. образование не ниже 2-ой степени (всего — 4 степени)

Требования к консультанту по налогам: не ниже 10-летнего образования (среднее образование — 12-летка) и платные курсы продолжительностью не менее 6 месяцев либо опыт работы бухгалтером.

Для работы необходимо сдать вступительный экзамен. Его составляющие – бухгалтерский учет, составление отчетов, налогообложение. Существует корпорация налоговых консультантов.

Переаттестации нет, но есть кодекс поведения.

При его нарушении внутренним дисциплинарным комитетом налагается дисциплинарное взыскание. В том числе по жалобе граждан или Налогового управления, по заявлению своих коллег о нечестной конкуренции. Бесплатное консультирование налогоплательщиков в налоговых органах Израиля осуществляется по месту учета, на постоянной основе, во всех налоговых инспекциях.

Широко распространено телефонное консультирование; при этом установлен круг вопросов, на которые налогоплательщик может получить ответ по телефону. В Израиле действует Закон о свободной информации —

«каждый гражданин имеет право на свободный доступ к информации»

.

Поделиться

Возврат НДС для иностранцев

Как и во многих других странах, в Израиле действует система такс-фри – возврата иностранным туристам сумм НДС при вывозе покупок за пределы страны. Более того, не включается НДС в аренду транспорта и услуги гида, нет НДС в Израиле при бронировании отеля и при проживании в хостеле, при организации экскурсий и питании, организованном в туристических компания или в отелях.

За эти услуги вернуть НДС нельзя, поскольку он не добавляется в их стоимость. Все остальные покупки, вывозимые за границу и сделанные в магазинах со специальной отметкой (TAX REFUND) позволяют вернуть налог по системе такс-фри. Вернуть полный НДС можно только с суммы покупки около 100 долларов.

Чем выше стоимость, тем меньше процент возврата. Если говорить о том, с какой суммы такс-фри в Израиле начинают выплачивать, то обычно это также 100 долларов: оформление возврата по меньшей сумме не имеет практического смысла.

Так, при покупке стоимостью до 100-150 долларов вернут 15-17 %, до 250 долларов –13 %, и так далее. При покупке помимо квитанции покупателю потребуется специальный магазинный бланк, который вместе с товаром придется предъявить на границе при выезде.

Если на магазине табличка TAX FREE, это значит, что НДС уже вычтен и вернуть его не удастся.

Обратите внимание, что предусмотрен даже возврат НДС за медицинские услуги в Израиле: оформляет его на практике лишь одна компания – Change Place; убедитесь, что у больницы есть с ней контракт.

Что нужно предпринять

Если турист желает вернуть налог, он должен обратить пристальное внимание на вывеску магазина. На ней должно быть указано Tax Refund.

Кроме того, владелец должен предоставить официальный подтверждающий документ. Помимо квитанции, турист должен попросить предоставить ему бланк, являющийся основой для возвращения НДС. Форма бланка для возврата налога Рассчитывать на возвращение НДС можно:

  1. в портах Хайфы, Ашдода и Эйлата.
  2. в терминалах аэропорта Бен-Гурион;
  3. в маринах Ашкелона и Герцли;

Также на возвращение НДС можно рассчитывать на КПП Таба, Овда и Арава.

Новые репатрианты и налоговая система Израиля

Израиль все чаще называют «новой офшорной зоной».

На маленькую жаркую страну смотрят с возрастающим интересом и некоторым непониманием: здесь существует особый порядок, позволяющий извлекать доходы за рубежом и. не платить налоги. Разумеется, далеко не всем; очевидно, что лишь при определенных условиях. Однако на сегодняшний день в Израиле создана уникальная экосистема, которой новым репатриантам крайне рекомендовано воспользоваться.

Вадим Осадчий, эксперт в области налогообложения Израиля, рассказывает о налоговых льготах, особенностях израильской налоговой системы и прочих вопросах, интересующих и касающихся всех без исключения новых граждан страны.

— Вадим, начнем с основного: действительно ли Израиль можно считать офшорной зоной? — В некотором смысле. Давайте начнем с самого начала, хорошо?

В Израиле существует два типа налогообложения: налогообложение компании (юридического лица) и ее владельца (физического лица). Существует вид компании, называемой «семейная фирма», она же «прозрачная компания».

Принцип деятельности – налогообложение в один этап. Это значит, что все доходы такой компании переходят к ее владельцу, и он платит налог с них. — За календарный год? — За календарный год.

Период налогообложения в Израиле – с 1 января до 31 декабря текущего года.

Поэтому, если за истекший период компания заработала сто тысяч шекелей, то она заплатит двадцать пять тысяч шекелей налогов. Если же такая компания заплатит своему владельцу прибыль в виде дивидендов, то владелец заплатит 30% от суммы прибыли в качестве налогов.

Это то, что касается «простой компании» — А что произойдет с «прозрачной», или «семейной» компанией? — Тогда сто тысяч шекелей прибыли, о которых мы говорили, сразу переходят к владельцу компании, и доход такой компании сохраняет свои качественные характеристики при переходе к владельцу компании.

— Что значит выражение «качественные характеристики»?

— Поясню на примере. Сначала о простой компании. Если у нее существует несколько источников дохода: доход от бизнеса плюс доход от банковского вклада, к примеру, – то она выплачивает 25% от суммы прибыли единовременно и все. На этом вопрос с налогообложением закрыт.

Если же сумма прибыли переходит к ее владельцу, налогообложение будет происходить по нескольким векторам.

Во-первых, налогообложению подвергнется доход от бизнеса. Владелец компании заплатит такой налог, как если бы это был его личный бизнес. А если такая компания, к примеру, сдает принадлежащее ей здание, расположенное за границей, владелец компании платит 15%-ный налог.

Если же компания сдает в аренду квартиру для проживания, то владелец компании вообще не платит налоги в силу того, что в израильском праве существует освобождение от налогообложения, когда доходы не дотягивают до определенного минимума.

— А если владелец такой компании – новый репатриант?

— То на него распространяется освобождение от налогообложения в течение 10 лет, в соответствии со ст. 14 указа о подоходном налоге. Если компания нового репатрианта владеет различным имуществом за границей, то заработанный ею за границей доход поступает напрямую в распоряжение владельца компании, который, как мы помним, в течение десяти лет освобожден от уплаты налогов на доходы, извлеченные за пределами страны.

— А если у него бизнес внутри Израиля? — Тогда на него не распространяются никакие льготы. Он ничем не отличается от любого другого израильского бизнесмена в отношении уплаты налогов.

Но вернемся к прежнему сценарию. Итак, а если хозяин компании – не израильтянин, а иностранный гражданин?

Или гражданин Израиля, но не резидент?

Удивительно, но его ситуация фактически такая же, как и у нового репатрианта – он тоже не платит налоги, только в этом случае срочность не ограничивается десятью годами, а длится бесконечно долго. Для уточнения: то есть, в самом идеальном варианте находятся те израильтяне, которые, получив теудат зеут, живут не в стране, а за ее пределами. На них можно оформить «прозрачную фирму», о которой мы говорили выше: при том, что нигде в законе нет требования, чтобы владелец такой компании обязательно был израильтянином, попытки оформить на иностранного гражданина компанию, заканчиваются неудачей.

— А какие требования к такой компании существуют?

— В течение определенного времени после своей регистрации компания должна подать прошение о регистрации ее в качестве «прозрачной» в министерство юстиции.

Владельцы и учредители такой компании должны являться членами семьи – поэтому она и называется еще «семейной компанией». При этом они могут и не приходиться друг другу родственниками.

Например, в состав фирмы входят отец, двое сыновей и их жены.

Разумеется, невестки не являются родственниками друг другу, но на регистрации компании это никак не скажется – считается, что они все-таки родственники, через своего свекра. — Какие еще есть варианты для тех, кто рассматривает Израиль как некую офшорную зону?

Рекомендуем прочесть:  Код дохода в справке 2 ндфл 2520

— Бывают ситуации, что резиденту Израиля вообще не нужно платить налог.

Дело в том, что определение резидентства в России – это арифметика чистой воды. Если лицо проводит на территории РФ 183 дня в году, он становится резидентом. Если меньше – он не является резидентом.

При этом предположим, у этого лица в швейцарском банке есть ценные бумаги – то есть у него есть источник дохода, с которого ему, по-хорошему, нужно было бы заплатить налоги.

Однако он приходит в налоговое управление в РФ и показывает справку, что он является резидентом Израиля. В свою очередь, в Израиле он освобожден от уплаты налогов на зарубежные доходы по правилу первых десяти лет репатриации.

Таким образом, наш герой легально освобожден от уплаты налогов в течение 10 лет. — Красота! — Существуют и более агрессивные методы планирования налогообложения. Люди обращаются в налоговую инспекцию, просят получить предварительное решение, ruling.

Представьте себе: иностранный резидент, владелец израильской компании, акции которой попали к нему после 2009 года, удачно продает эти акции.

Теоретически он должен уплатить налоги (так как они получены от сделки, совершенной на территории Израиля), но фактически он освобожден от уплаты налогов – на него распространяется 10-летний срок освобождения от налогов, потому что он новый репатриант. Правда, это освобождение распространяется только на продажу акций, а не на любой другой бизнес на территории Израиля.

То есть, если наш новый репатриант совершит сделку купли-продажи недвижимости, он будет вынужден заплатить все налоги.

А вот на акции это не распространяется. — Давайте пройдемся по пунктам: при каких условиях новый репатриант освобожден от уплаты налогов? — Новый репатриант тотально освобожден от налогов на любые доходы, извлеченные за границей, как активные, так и пассивные – дивиденды, интересы, недвижимость – на 10 лет после его репатриации.

— А если он работает на 2 страны? — Если он работает удаленно, находясь на территории Израиля, этот доход облагается налогом.

Если он делит свое время на две страны, то критерием будет то, где он фактически работал. Если, к примеру, он прилетел на лекцию на 2 дня, но до этого две недели сидел в Израиле и готовился к этой лекции, считается, что он работал в Израиле, поэтому эта деятельность будет облагаться налогом. Если же это нейрохирург, который вылетел в другую страну, провел операцию и получил за нее оплату – такая деятельность налогом облагаться не будет, так как предполагается, что работа проведена на территории другой страны.

Если же он сидит тут и удаленно работает, повторяю, он платит налоги, потому что доход, который он извлекает, извлечен на территории Израиля. — А если репатриант начинает бизнес в Израиле, он платит те же налоги, что и мы с вами?

— Абсолютно. Более того, если у него есть бизнес за границей, и управляется он с территории Израиля, такой бизнес тоже будет облагаться налогом. Но если мы говорим про нового репатрианта, такой его бизнес будет освобожден от налогообложения.

Налог будет сниматься только с его зарплаты. — Вы в самом начале обронили интересную фразу: вы сказали, что Израиль рассматривают как альтернативу Кипру. И в чем Израиль превосходит Кипр?

— Перед многими бизнесменами из других стран и, в частности, из России, стоит дилемма. Все, что раньше было связано с «классическими» офшорами, например, вывод средств или ведение бизнеса на Кипре, сейчас вызывает, мягко говоря, неоднозначную реакцию – у кипрских активов сейчас, ввиду длительной и хорошо известной цепочки обстоятельств сейчас не лучшая репутация. Израиль, безусловно, на фоне всех подобных стран выглядит лучше.

Бизнес-компания или недвижимость в Израиле вызывают позитивные ассоциации.

Имидж Израиля безупречен, поэтому освобождение от налогов тут не вызывает никаких вопросов. Получается, что в стране существуют де факто действительная офшорная зона и возможность избежать налогообложения, но при этом ни у одной налоговой службы в мире не возникнет никаких вопросов к подобному порядку. © Беседовала 20.12.2017 12:05:18

Туристический налог

Гости страны, решившие окунутся в колорит Израиля, по израильскому законодательству не обязаны платить какой-либо взнос.

Так как некоторые резиденты государства имеют двойное гражданство, служба безопасности Израиля установила факт нарушения законодательства путем предоставления в гостиницах и отелях второго паспорта иностранного государства. С некоторых пор турист обязан при заселении в гостиницу предоставить талон, полученный на таможенном контроле.

С целью избежать начисления по ставке НДС при бронировании отеля в размере 17 %.

Новое в блогах

Эту статью могут комментировать только участники сообщества.

Вы можете вступить в сообщество одним кликом по кнопке справа.

перепечатал из 29 июня 2016, 13:47 2 оценок, 4459 просмотров В декабре 2015 года правительство России приняло постановление №1365

«О порядке представления физическими лицами – резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации»

. В соответствии с этим постановлением, физические лица – резиденты должны ежегодно до 1 июня предоставлять российским налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ. Резиденты, не предоставившие такой отчет в указанный срок, считаются нарушителями налогового законодательства и в отношении них могут применяться штрафные санкции.

Задержка гражданином РФ подачи отчета о движении средств на иностранных счетах наказывается штрафом до 3 тысяч рублей (примерно $46), повторное нарушение – штрафом в размере 20 тысяч рублей (около $306). Если при этом гражданин не уведомил налоговые органы об открытии иностранного счета, к этому добавляется штраф в размере до 5 тысяч рублей (около $77). Если уведомил, но не вовремя или не по форме, то это штраф до 1.500 рублей ($23).

Таким образом совокупный штраф для резидента, не подавшего уведомление об открытии счета за рубежами РФ и годичный отчет о движении финансовых средств, может составить около $123, а за повторное аналогичное нарушение – более $350. Отметим, что штрафные санкции за серьезные нарушения валютного законодательства РФ могут быть значительно более болезненными.

Для израильтян, имеющих российское гражданство, проблема состоит в том, что они автоматически считаются властями РФ валютными резидентами даже в том случае, если хотя бы один раз (даже на один день) в год посещают Россию (то есть прожили за пределами РФ менее 365 дней в году). Вы побывали в России в этом году и не подали отчет, будучи гражданином Израиля и РФ?

Формально вы уже считаетесь нарушителем налогового законодательства.

Идет дискуссия о возможном пересмотре данной нормы, но на сегодняшний день это так. В настоящее время власти РФ не имеют реального механизма контроля над зарубежными счетами многих российских граждан.

В 2014 году Россия присоединилась к Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, которая предусматривает обмен информацией в автоматическом режиме согласно Common Reporting Standard.

Российские налоговые органы и учреждения должны начать фактический обмен информацией с 2018 года (более точная дата пока неизвестна), и, видимо, будут предоставляться данные за 2017 год.

Израиль также участвует в этой Конвенции. Как российские налоговые органы будут узнавать о наличии у гражданина счета в иностранном банке, до конца не понятно.

Предположительно, идентификация должна идти по соответствию номера счета номеру зарубежного паспорта или лессе-пассе. Банки в Израиле, открывая счет, интересуются наличием других гражданств (особенно США), но от граждан России, имеющих израильское удостоверение личности (теудат зеут), данные российского паспорта или израильского паспорта международного формата (даркон) не требуются. Некоторые израильские банки в последние годы при открытии счета новому репатрианту, в том числе из России, требуют данные ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика).

Но эта норма применяется не во всех банках и в период «большой алии» не действовала.

Ретроактивно подавать такие сведения израильские банки не просят. Кроме того, ИНН в России физическим лицам присваивается только с 1999 года. Некоторые израильтяне получали ИНН, например, при продаже недвижимости в России, но далеко не все из них при этом переводили деньги на свой израильский банковский счет и сообщали его данные российским властям.

Таким образом можно предположить, что, даже после включения в международную систему обмена налоговой информацией, налоговые органы России не получат автоматического доступа к сведениям об иностранных счетах большинства «русских израильтян» с российским гражданством. Штрафные санкции в отношении нарушителей формально действуют с 1 июня 2016 года, но пока информации о случаях штрафования в России обладателей гражданства Израиля и РФ, не подавших такие отчеты, не поступало. Некоторые израильтяне, прибывающие в течение последнего месяца в Россию по российским паспортам, подавали требуемые отчеты в налоговые органы и удивлялись тому, что пока чиновники сами плохо разбираются в том, какая отчетность требуется от гражданина, постоянно проживающего за рубежом.

Похожая ситуация ранее складывалась вокруг властей России уведомлять о наличии второго гражданства или вида на жительство в другой стране.

Кто-то из израильтян решил подстраховаться и подать такое уведомление, другие предпочли этого не делать. Пока известно лишь несколько случаев, когда неуведомление о втором гражданстве имело юридические последствия – и во всех этих случаях ответчиками оказывались граждане, задержанные за иные правонарушения, для которых отсутствие справки о подаче уведомления стало дополнительным отягчающим обстоятельством.

За комментариями по поводу необходимости подачи отчетов о движении средств на банковском счету в налоговые органы РФ редакция обратилась к адвокату Эли Гервицу. Наш собеседник подчеркивает, что сам факт отсутствия отчета со стороны лица, обладающего вторым гражданством, не означает, что гражданин допустил нарушение, так как не у всех обладателей второго гражданства есть зарубежные счета.

По мнению адвоката Гервица,

«цель закона – по крайнем мере на первом этапе – не в том, чтобы вязать нарушителей пачками за сам факт несообщения»

, так как на это потребовалось бы слишком много ресурсов, и наказания в законе установлены несущественные.

«Цель – структурировать систему, чтобы законопослушные граждане сообщили о своих счетах»

, – полагает он.

Впрочем, многие комментаторы отмечают, что у российских властей могут быть и другие цели. Чтобы у налоговых органов РФ гарантировано не возникло претензий к обладателю счета в израильском банке, израильтянин с российским гражданством может отказаться от поездок в Россию. Однако многие израильтяне не захотят ограничивать себя в возможности повидаться с родственниками и друзьями.

Есть другой, более радикальный путь – отказ от российского гражданства.

Но это непростая процедура, требующая траты времени и денег.

Не говоря уже о том, что отказ от гражданства создает проблемы с получением российской пенсии, если на момент отказа вы ее не получали (эту тему до принятия решения лучше обсудить с адвокатом).

Если вы решили быть законопослушным гражданином, уведомить российские налоговые органы о наличии у вас банковских счетов в Израиле и в дальнейшем отчитываться о движении денег на этих счетах, дополнительную информацию можно найти на сайте .

До принятия решения стоит проверить, предоставляли ли вы при открытии счета израильскому банку информацию, позволяющую российским налоговым органам уже сейчас или в будущем идентифицировать вас как обладателя иностранного счета (данные российского паспорта, ИНН и др.). Можно также до подачи уведомления убедиться в том, что у налоговых органов не будет претензий по вашим финансовым операциям.

При принятии решения о подаче отчета следует учитывать, что налоговые претензии у властей РФ могут быть к физическим лицам – налоговым резидентам РФ. Как отмечалось ранее, к валютным резидентам власти России относят всех российских граждан, побывавших на территории РФ хотя бы один раз в году, точнее –

«лиц, имеющих гражданство РФ и побывавших на территории РФ не более, чем за 365 дней до рассматриваемой даты»

.

К налоговым резидентам относятся физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году.

Если вы не оказываетесь налоговым резидентом, то налоговых претензий к вам быть не должно. Но, по российскому законодательству, такой налогоплательщик должен представить в налоговые органы официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым Российская Федерация заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения. Вы – гражданин России и Израиля, не являетесь налоговым резидентом, но иногда бываете в РФ, а потому решили уведомить российские налоговые органы о наличии у вас банковского счета за рубежом и подавать своевременные отчеты?

Учтите при этом еще одно обстоятельство: валютный резидент РФ не имеет права получать на иностранные счета в валюте выручку от продажи имущества. В этом вопросе есть свои тонкости, про которые можно почитать, например, на сайте. Рекомендуем тщательно обдумать свое решение.

Многое из сказанного выше относится не только к израильтянам. Это касается всех граждан РФ, проживающих за рубежом и иногда посещающих Россию. Loading. 0 5 2 Введите ваш комментаpий осталось 1185 символов пользователи оставили , вы можете свернуть их

Пенсионная программа Израиля

Пенсионные выплаты начисляются израильским гражданам из двух источников – Государственной системы страхования (Битуах Леуми) и налоговых отчислений.

Размер налогов на пенсию и пенсионных пособий пересматривается каждый год.

При достижении возраста 67 лет для мужчин и 64 года для женщин Битуах Леуми начинает выплачивать пенсионеру пособие по старости. Минимальная ежемесячная выплата составляет 356 евро для лиц, проработавшие на территории Израиля 9 лет и меньше.

За каждый год работы сверх 9 лет пенсионер получает надбавку в 2% до максимальных 523 евро в месяц. Гражданин Израиля может отложить выплату пособия по старости до достижения им 70 лет и в этом случае получить дополнительную выплату в размере 5% за каждый год отсрочки. В случае проживания пенсионера за рубежом, пособие по старости выплачивается при наличии специальных договоренностей между иностранным государством и Израилем.

В соответствии с системой налогообложения Израиля, каждый гражданин перечисляет 6% заработной платы в фонд страхования.

Со стороны работодателя на страховой счет сотрудника переводятся суммы в размере 6,5% от зарплаты на пенсию и 6% отчислений на случай увольнения.

В Израиле существует 3 страховых пенсионных фонда, отличающиеся друг от друга размером комиссионных, величиной ежемесячных отчислений и видом страхования: Керен пенсия, Купат гемель и Битуах манаэлим.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+