Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Автомобильное право - Есть ли штраф за высокий удельный вес по ндс

Есть ли штраф за высокий удельный вес по ндс

Есть ли штраф за высокий удельный вес по ндс

Оглавление:

Как следует поступить предприятию, если в отчетном периоде выявлено превышение безопасной доли вычета по НДС


На практике возникает вопрос: Как следует поступить компании в том случае, если в отчетном периоде наблюдается превышение безопасной доли вычета по НДС? Существует два варианта развития событий:

  1. Оставить фактические данные, подать декларацию в ИФНС с учетом превышения и ждать вызова на комиссию. В этом случае к декларации можно приложить пояснительное письмо с указанием причин превышения допустимого процента доли вычета по НДС.
  2. Перенести часть «входящего» налога на добавленную стоимость на следующие более поздние отчетные периоды. Если организация выбрала этот вариант, то вычеты можно перенести на более поздние налоговые периоды, но не более 3 лет с момента оприходования имущества, оказания работ или выполнения услуг. Налог предъявляется к вычету в том налоговом периоде, когда компания решила его фактически заявить. При этом входящий счет-фактура фиксируется в книге покупок именно за этот квартал;

Что делать при превышении удельного веса вычета?

В первую очередь, чтобы знать является ли сумма вычета выше необходимой и подготовиться к применению мер к Вашей организации налоговыми органами, нужно рассчитать ее удельный вес. Для расчёта можно использовать декларацию по НДС, а именно её третий раздел.

В ней отражены такие строки:

  • НДС к вычету – строка 190;
  • НДС начисленный – строка 118.

Итак, значение удельного веса находят по следующей формуле: НДС к вычету : НДС начисленный * 100%. Чтобы проследить тенденцию желательно расчитывать удельный вес за несколько последних периодов. При указании вычета по налогу на добавленную стоимость выше среднего значения необходимо подготовиться к тому, что налоговая потребует дать объяснения, направив соответствующеетребование или же вызвав налогоплательщика для дачи пояснений лично.

Поэтому заранее следует подготовится, а именно:

  • Собрать документы, подтверждающие право на вычет и его размер;
  • Подготовить документы представителя организации о его полномочиях.

Что такое налоговая нагрузка?

Под налоговой нагрузкой (НН) понимается показатель, определяемой как частное от деления суммы уплаченных налогов (Н) к обороту (выручке) (О) ( к Приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@): НН = Н / О Указанный показатель может рассчитываться как по конкретному налогоплательщику, так и по их группам. Например, для определения среднеотраслевых коэффициентов налоговой нагрузки. Показатель налоговой нагрузки является одним из общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, ведь показатели налоговой нагрузки по видам экономической деятельности являются открытой информацией.

Эти сведения размещаются на официальном сайте ФНС в специальном .

Так, например, средний показатель налоговой нагрузки в целом по отраслям по итогам 2017 года составил 10,8%, а в т.ч.

в сельском хозяйстве – 4,3%, в строительстве – 10,2%, в торговле – 3,2% ( к Приказу ФНС от 30.05.2007 № Соответственно, если налоговая нагрузка налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности), повышается риск назначения в отношении такого налогоплательщика выездной налоговой проверки (, к Приказу ФНС от 30.05.2007 № В расчете налоговой нагрузки участвуют все уплаченные организацией или ИП налоги, за исключением страховых взносов и ввозного НДС.
в сельском хозяйстве – 4,3%, в строительстве – 10,2%, в торговле – 3,2% ( к Приказу ФНС от 30.05.2007 № Соответственно, если налоговая нагрузка налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности), повышается риск назначения в отношении такого налогоплательщика выездной налоговой проверки (, к Приказу ФНС от 30.05.2007 № В расчете налоговой нагрузки участвуют все уплаченные организацией или ИП налоги, за исключением страховых взносов и ввозного НДС.

А оборот берется по данным бухгалтерского учета как сумма выручки без НДС и прочих доходов (, ). О том, как можно составить пояснения на запрос ИФНС о снижении налоговой нагрузки, мы рассказывали . А можно ли рассчитать налоговую нагрузку по отдельным видам налога, например, по НДС?

Пример расчета безопасного размера вычета по НДС

Предположим, за отчетный период налогоплательщик из Москвы уплатил НДС в сумме 100 000 рублей. Много это или мало для данной организации, сказать невозможно.

Но картина становится более понятной, если рассчитать показатель удельного веса вычетов НДС: Согласно данным декларации компании, за указанный период сумма исчисленного НДС с учетом восстановленных сумм 1 500 000 рублей (). Налоговый вычет за тот же период составил 1 400 000 рублей (). Подставив эти цифры в приведенную выше формулу получаем, что удельный вес вычетов НДС в сумме начисленного налога в рассматриваемом периоде составил 1 400 000 / 1 500 000 = 93,33%.

Подставив эти цифры в приведенную выше формулу получаем, что удельный вес вычетов НДС в сумме начисленного налога в рассматриваемом периоде составил 1 400 000 / 1 500 000 = 93,33%.

Это больше порогового значения 88,76% для Москвы (на 1 ноября 2020 г.), а значит у налоговой появился повод взять налогоплательщика «на карандаш».

Какова же должна быть сумма НДС в рассмотренном примере для Москвы, чтобы не вызывать повышенного внимания налоговиков? Рассчитать ее можно по формуле от обратного: НДС начисленный * (100 – НДС безопасный) / 100 = = 1 500 000 * (100 — 88,76) / 100 = 168 600 р. Исходя из критериев, применяемых в ФНС, компании из нашего примера нужно заплатить как минимум 168 600 рублей НДС, чтобы не выйти из «безопасной» зоны.

Удельный вес налоговых вычетов по НДС

В Налоговом Кодексе прописано понятие вычета. В статье 171 говорится, что плательщики имеют право снизить сумму сбора, которая определена по статье 166 за разные налоговые периоды.

Вычет называют входным налогом, на который компания имеет право снизить размер тарифа. При этом следует учитывать максимальный удельный вес по НДС, его превышение может привести к негативным последствиям.

В каких случаях можно воспользоваться правом на применение компенсации: ⦁ Купленные товары применяются в деятельности, облагаемой налогом.

⦁ Приобретенные ценности были поставлены на учет. ⦁ Плательщик может представить корректно оформленные документы. Чтобы применять вычеты, все условия должны быть выполнены одновременно.

Компенсация может быть общей и специальной.

В первом случае оформление компенсации подчиняется основным правилам. Компенсации, прописанные в пунктах 3-14 статьи 171, являются специальными. Высокий удельный вес компенсации может свидетельствовать о сниженном уровне фискальной нагрузки плательщика.

Если есть такие признаки, компания или ИП могут подпадать под внеплановую проверку с выездом налоговиков. Основаниями для ее выполнения становятся итоги начислений, которые подаются субъектами предпринимательства. При этом тщательно изучаются и проверяются настоящие показатели и данные за прошедшие периоды.

По каждой переданной декларации проводится камеральное исследование.

Основная цель ознакомления с данными – проверка их правильности и корректности. В процессе изучения фискальные органы сопоставляют величину нагрузки по факту с минимальной.

Сравнение производится по показателям страны или конкретным регионам. Эти сведения периодически обновляются. Превышение удельного веса не считается нарушением, однако выявление этого признака может спровоцировать повышенный интерес к деятельности лица.

Возможно, что потребуются объяснения. Если они будут неубедительными, возможна внеплановая проверка.

Объективные причины сниженного уровня налоговой нагрузки – небольшой период ведения деятельности плательщиком, единовременные крупные затраты по партии материалов, влияние сезонности, которая стала следствием снижения налоговой базы, счета-фактуры контрагентом выставились с опозданием.

Нормальный показатель нагрузки

Эти значения актуальны в 2020 году. Они зависят от вида деятельности организации или ИП.

Таким образом, нагрузка для торговых компаний составляет меньше 1%, а для производственных не более 3%. Бывает так, что на протяжении последних нескольких лет отмечается нарушение динамики изменения процентов, тогда необходимо проводить расчет налоговой нагрузки с помощью калькулятора. Отклонения от нормы всегда невыгодны для налогоплательщиков, потому что при обнаружении ошибки выписываются штрафные санкции от государства.

В случае обнаружения недочета компании необходимо выявить причины низкой нагрузки. Среди них может быть:

  1. неправильно поставленный код типа деятельности;
  2. повышение затрат на оборудование или поставщиков;
  3. проведение необходимых вложений;
  4. совершения экспорта.
  5. временно проблемная реализация;

Эти аргументы предоставляются в Федеральную службу.

Так компания оберегается от штрафных санкций.

Для фискальных органов юридическое лицо подготавливает документы с пояснением причин, которые проходят рассмотрение на протяжении трех дней. В том случае, если организация уклоняется от предупреждений и предписаний фискальной службы, то она вправе предпринять более жестокие меры наказания. На выездной проверке она замораживает счет производства или открывает уголовное дело по факту невыплаты обязательных средств государству.
На выездной проверке она замораживает счет производства или открывает уголовное дело по факту невыплаты обязательных средств государству.

Что такое удельный вес вычетов по НДС?

Деятельность любой организации постоянно контролируется органами Федеральной налоговой службы России.

Особое вниманиеналоговая инспекция уделяет соответствию предельным значениям многих показателей (а их около сорока), поскольку зачастую именно они свидетельствуют о грубых нарушениях в бухгалтерском учёте.Однако, наибольшее внимание все же оказывается критериям, связанным с начислением и уплатой НДС, в частности с размером суммы вычитаемой из налоговой базы для окончательного расчёта налога. Указанный вычет не должен превышать предопределенные рамки, которые установлены в процентном соотношении к сумме данного налога. Именно это ограничение называется удельным весом вычета по НДС.

Пояснение в налоговую о высокой доли налоговых вычетов по НДС

Есть объективные причины высокой доли вычетов по НДС, но пояснения, и варианты, как написать документ, нужно рассмотреть заранее.

Правильно составленное объяснение позволяет избежать санкций и штрафов.

Пояснение в налоговую составляется в письменном виде.

Процедура требования и предоставления пояснения отображена в письме ФНС России.

К тексту пояснений можно приложить сопроводительное письмо. Если компания не предоставляет документ своевременно или содержание не устроило проверяющих, возможен вызов на комиссию.

Контрольные таблицы. К ним относятся

Для уплаты подоходного налога каждый обязан выплачивать доход от не-независимой работы.

Подоходный налог является значительной частью общей налоговой нагрузки, которую должен иметь каждый гражданин. Чтобы получить общий обзор бремени, связанного с подоходным налогом, была составлена ​​таблица среднего бремени. Средняя нагрузка — это процентная доля от процента подоходного налога.

Доля рассчитывается на налогооблагаемом доходе.

Как и в налоговых таблицах для подоходного налога, здесь проводится различие между базовой таблицей и таблицей разделения. Базовая таблица используется для одиноких и раздельных супругов, разделительного стола для супругов. Чтобы придерживаться доли, на практике некоторые коллеги просто переносят вычеты на следующие кварталы.

Но это не всегда для компании — так можно лишиться отложенных вычетов вообще. Ведь в ФНС России против их переноса на будущее. Лучше использовать другие законные способы.

Если вы все же решите не снижать вычеты, то в пояснении можно сказать, что их сумма правильная, и привести расшифровку.

А вот оставлять запросы налоговой без не стоит. Компанию могут тогда взять на особый контроль.

Причина 5. Небольшая торговая наценка (при перепродаже) или маленькая добавленная стоимость (при производстве)

Рынок устанавливает уровень цен, выше которых организация не может установить цену реализуемых ею товаров.

Поэтому, чтобы сохранить свои позиции на рынке, некоторые компании устанавливают на продукцию минимальные наценки и надбавки.

При производстве может дополнительно возникнуть ситуация, когда сырье для производства закупается со ставкой НДС 10%, а реализация − 18%. В пояснениях указываем:

«маленькая торговая наценка с целью сохранения конкурентоспособности организации»

. Прикладываем документацию, подтверждающую достоверность предоставленной информации: копии договоров на закупку товаров или сырья, накладные на закупку и отгрузку продукции.

Конечно, это только некоторые причины, которые будут приняты инспектором, как пояснение в налоговую о высокой доле вычетов по НДС (образец: причина 1).

Высокая доля вычетов НДС

Компании получат требования налоговиков, если заявляют высокую долю вычетов.

На сегодняшний день налоговики применяют норматив, утвержденный

«Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»

. Налоговый вычет по НДС не должен превышать: – 89 % от начисленных сумм НДС за 12 месяцев; – долю вычета НДС по региону. Приведем образец ответа на подобный запрос.Ответ на требование № 5/53 от 06.08.2018 о наличии высокой доли вычетов в налоговой декларации по НДС Компания в ответ на сообщение (с требованием представления) № 5/53 от 06.08.2018 поясняет следующее.

Высокий удельный вес вычетов в декларации по НДС за II квартал 2018 года обусловлен такими факторами: 1.

Основным видом деятельности компании является оптовая продажа и хранение в резервуарах нефтепродуктов.

Основной объем закупаемых нефтепродуктов приходится на Санкт-Петербургскую товарно-сырьевую биржу. В силу сложной экономической ситуации торговля нефтепродуктами была заморожена в период с марта по апрель 2018 года. Торговля возобновилась лишь с мая 2018 года.

Поэтому компания приобретала значительное количество нефтепродуктов для последующей продажи, что и обусловило рост вычетов НДС.

2. Цены на нефтепродукты неуклонно росли, а договоры поставки нефтепродуктов были заключены на фиксированные цены. В связи с этим компания в данный период понесла убытки. Кроме того, в связи с неопределенностью на рынке нефтепродуктов сократились объемы продаж. Из-за снижения покупательского спроса выручка от реализации товаров во II квартале 2018 года снизилась по сравнению с предыдущим кварталом на 35 %.
Из-за снижения покупательского спроса выручка от реализации товаров во II квартале 2018 года снизилась по сравнению с предыдущим кварталом на 35 %.

3. В III квартале 2018 года компания планирует увеличить объем продажи продукции путем заключения договора с новыми АЗС. Это должно привести к уменьшению доли вычетов НДС и увеличению облагаемой НДС выручки.

Как рассчитать налоговую нагрузку по НДС

Методика анализа и формула расчета налоговой нагрузки на добавленную стоимость была прописана в приложении 4 к Письму ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12722 «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы», но сейчас это письмо не действует. В приложении 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ налоговая нагрузка определяется как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности и оборота (выручки) организации.

Но этот приказ не предусматривает расчет нагрузки отдельно по налогам. Подсчитать свою нагрузку и сравнить ее со среднеотраслевыми показателями можно на сайте ФНС с помощью сервиса .

Он подходит только для компаний на общей системе налогообложения. Нужно указать интересующий год, вид экономической деятельности и субъект РФ, и система покажет среднеотраслевые показатели по НДС, налогу на прибыль и совокупной налоговой нагрузке. Введя свои показатели, вы сможете сравнить свою нагрузку со среднеотраслевой.
Введя свои показатели, вы сможете сравнить свою нагрузку со среднеотраслевой.

Отраслевые показатели по годам также есть в Приложении 3 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@, но по совокупной налоговой нагрузке, а не отдельно по налогам. Подробнее 1C-WiseAdvice применяет риск-ориентированный подход. Мы постоянно следим за тем, чтобы налоговая нагрузка не отклонялась от референтных значений больше, чем на 10%.

Это снижает риск выездной налоговой проверки практически до нуля.

Налоговые органы куда больше интересует не процент налоговой нагрузки по НДС, а такой показатель, как удельный вес вычетов.

Его считают по формуле:

Пример

Как рассчитывается удельный вес налоговых вычетов: Сумма вычета из декларации (раздел 3 строка 190) / Сумма налогового обязательства из декларации (раздел 3 строка 118) х 100. Например, в начисления показаны в размере 895 750 руб., а к вычету принято 794 550 руб.

Доля вычетов равна 88,7% (794 550 / 895 750 х 100) — полученный результат ниже контрольного значения.

Дополнительно рекомендуется сопоставить его с региональной величиной налоговой нагрузки по НДС на соответствующую дату. Для самоконтроля мониторинг фискальной нагрузки можно проводить раз в год после сдачи декларации или поквартально.

Пояснение низкой налоговой нагрузки по НДС для ИФНС

Если у вас высокая доля вычетов по НДС – это еще не нарушение, не повод доначислять налоги и штрафовать компанию.

Но это сигнал для налоговиков обратить внимание на компанию и выяснить, не применяет ли она агрессивные и незаконные способы оптимизации НДС, не является ли она звеном в цепочке отмывания денег.

Скорее всего, у вас запросят пояснения или вызовут на комиссию в инспекцию.

Вызвали на налоговую комиссию: как выиграть поединок с ИФНС Если вы ведете реальную хозяйственную деятельность и вам нечего скрывать, ваша задача – доказать налоговикам, что ничего противозаконного вы не делаете, а большие вычеты по НДС имеют обоснованные причины. Причины низкой налоговой нагрузки по НДС могут быть такими:

  • Продажи упали в связи с сезонностью бизнеса, но расходы на ведение бизнеса остались прежними.
  • В конце квартала организация закупила большую партию товара, а продажи этого товара ожидаются в следующем квартале и позже.
  • Компания только начинает свою деятельность, сбыт продукции еще не налажен, а расходов по покупке оборудования, сырья и т.д. – много.
  • Поставщики подняли цены на сырье, а в связи со спадом продаж отпускные цены на продукцию пришлось снизить.
  • Фирма закупила дорогостоящее оборудование и вычет с его стоимости перекрыл «исходящий» НДС.

Объяснение низкой налоговой нагрузки по НДС может выглядеть так: На ваш запрос № 2147 от 04.11.2019 г. о пояснениях по поводу высокой доли вычетов по НДС в декларации за III квартал 2020 года ООО «Успех» сообщает следующее.

В июле 2020 года компания закупила новое оборудование на сумму 1 560 000 руб., в т.ч. НДС 260 000 руб. Вычет по этому оборудованию заявлен в декларации за соответствующий период. В то же время, в связи с периодом летних отпусков продажи в III квартале 2020 года упали по сравнению с предыдущим кварталом на 43%.

Все это привело к тому, что удельный вес вычетов по НДС составил 93%. В IV квартале 2020 года мы ожидаем увеличение продаж в среднем на 50%, что вкупе с отсутствием крупных покупок приведет к уменьшению доли вычетов и увеличению НДС к уплате. Приложения:

  1. копия приказа о вводе оборудования в эксплуатацию №_____ от _____________;
  2. договор с поставщиком оборудования №____ от ____________;
  3. копии счетов-фактур от поставщиков; отчет об объемах реализации за III квартал 2020 года.

В части налоговой нагрузки бизнесмены находятся меж двух огней.

С одной стороны, естественное желание оптимизировать платежи и иметь минимальную налоговую нагрузку.

С другой, как только компании удается сэкономить побольше, даже законными способами, она тут же попадает под пристальное внимание налоговиков.

Получается, что выбиваться из средних показателей рискованно и нужно быть «как все».

В процессе бухгалтерского обслуживания мы постоянно следим за тем, чтобы у наших клиентов налоговая нагрузка всегда оставалась в безопасной зоне, не привлекающей внимание налоговиков.

Кроме того, специалисты 1C-WiseAdvice знают, как эффективно и безопасно снизить налоговую нагрузку.

Наши налоговые юристы имеют многолетний опыт работы в ФНС, поэтому способны взглянуть на проблему глазами налоговика и предложить решение, которое не привлечет внимания фискалов. Обратитесь в 1C-WiseAdvice за разработкой налоговой стратегии Мы проработаем методы оптимизации с учетом специфики вашего бизнеса и предложим безопасные варианты.

А если у налоговиков все-таки появятся вопросы, мы знаем, как грамотно отбиться от подозрений. Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров? Подпишитесь на обновления блога Подписаться Поделиться статьей Наши лучшие статьи

Заказ обратного звонка Ваше имя Ваш телефон Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до 19 Что вас интересует?

Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое Нажимая на кнопку «Заказать звонок», вы даете согласие на обработку своих персональных данных Наверх Регулярное обслуживание

Консалтинг / проекты

Разовые услуги

Полезная информация

О компании

© 2004—2020, ООО «1С-ВайзЭдвайс» ИНН — 7721641003 КПП — 772101001 +7 (495) 995-82-58 многоканальный Наш офис в Москве: Рязанский проспект, д.75, корп.4 Наш офис в Санкт-Петербурге: ул. Кропоткина, д.1, БЦ «Сенатор»телефон: +7 (812) 309-71-93

Другие компании группы Wiseadvice false

Итоги

Доля вычетов по НДС — инструмент, с помощью которого налоговики определяют какого налогоплательщика проверить в первую очередь.

Компании вправе сами решать брать во внимание данный показатель или не учитывать показатель доли вычетов по НДС, поскольку за превышение данной нормы налоговых санкций не предусмотрено.

Но компания должна знать, что, если заявить вычет по НДС больше нормы, то риск налоговой проверки значительно возрастает по следующим основаниям: Размер уменьшения исчисленного налогового платежа является одним их основных показателей, который анализирует ФНС и является критерием для отбора фирм — кандидатов на проверку. В случае если на протяжении 12 месяцев процент вычитаемой суммы из исчисленного НДС превысит нормативный показатель 89 %, то налоговая инспекция запросит пояснения.

И если нет возможности пояснить причины отклонений от региональных норм, то можно спровоцировать выездную налоговую проверку.

Безопасная доля вычетов по НДС — залог пониженного внимания со стороны налоговиков.

  1. , ведущий аудитор ООО «Райт Вэйс»

«».

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Мы не просим купить подписку. У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто.

Помогите ей. Это легко © 2001–2020, Клерк.Ру. 18+

Секреты НДС-комиссии

Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09».

С 01.01.2017 года на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС.

А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. В 1998 г. окончил Современный гуманитарный институт (Университет) В 1998-2003 гг. работал юристом в частных организациях С 2003 г.

Пример оформления пояснения на требование

Обычно объяснение в налоговую о высокой доле требуется, если вычет превышает средние показатели, данные снижения базы по региону. Перед составлением документа с объяснениями рекомендуется ознакомиться с примерами оформления. Нужно установить, из-за каких факторов доля повысилась.

Многие фирмы переносят вычеты на будущие периоды, чтобы выполнить норматив, несмотря на то, что он не считается обязательным для плательщика.

Возможность переноса предусматривается в статье 172 действующего НК, но перенести можно только те показатели, которые отображены в 171 статье.

Из-за несоответствия счета-фактуры в книге покупок компании, которые отражаются в базе АСК НДС, СФ контрагента, возникают вопросы у налоговой службы. Тогда требуется составить ответ, указать номер требования и дату, причины расхождений, отобразить статьи, основываясь на которых были произведены действия. Нарушением является перенос показателя с аванса, командировочных вычетов, возвратов покупателя, исполняющего функцию налогового агента, и возвратов по имуществу, которое было получено в счет вклада в капитал.

Часто требования направляются о предоставлении ответа, если в книге покупок прописан отработанный аванс, срок давности которого составляет три года. В таком случае в ответе с пояснениями отражается, когда была получена предоплата, когда была отгружена продукция, действует ли срок в 3 года для предъявления НДС к вычету в конкретном случае. Нередко запросы возникают в ситуациях, если поставщик контрагента первого и других звеньев не сдает документацию своевременно.

Отказ в снижении облагаемой базы часто происходит, если компания злоупотребляет правами в статье 54 НК.

В возмещении может быть отказано, если лицо умышленно исказило факты в отчетности, сделка не связана с реализацией задач, а выполнена с целью минимизации платежей, исполнитель признан фиктивным. Но при отсутствии со стороны налоговой службы доказательств согласования действий заявителя и контрагентов, претензии можно оспорить в судебном порядке. Несоответствие номеров СФ, отображенных в базе АСК, номерам, которые были представлены на камеральную проверку, не всегда является причиной для отказа в вычетах.

Согласно статье 169 НК, недочеты, которые не препятствуют налоговикам при выполнении проверки установить продавца и покупателя, название товаров и прочие данные, не являются основанием для отказа в принятии показателей налога к вычету. При возникновении такой ситуации налоговики могут потребовать пояснения или внесение исправлений в номер СФ.

Перенос вычетов

Опасаясь углубленных «камералок», многие компании переносят вычет НДС на будущие периоды, чтобы исполнить норматив, несмотря на то что он не является для налогоплательщиков обязательным.

Возможность переноса вычетов предусмотрена п. 1.1 ст. 172 НК РФ. При этом перенести можно только вычеты, которые перечислены в п. 2 ст. 171 НК РФ (абз. 1 п. 1.1 ст.

172 НК РФ). В указанных случаях компания вправе применить вычет НДС в течение трех лет после принятия к учету товаров (работ, услуг). Последнее число квартала, на который попал срок, является крайней датой для вычета НДС (Определение КС РФ от 24.03.2015 № 540‑О). В результате несоответствия счетов-фактур в книге покупок компании, отраженных в базе ИР АСК НДС-2, счетам-фактурам контрагента, отраженным в книге продаж, налоговики направляют требования о представлении пояснений.Ответ на требование № 5/54 от 06.08.2018 о причинах расхождений в налоговой декларации по НДС Компания в ответ на сообщение (с требованием представления) № 5/54 от 06.08.2018 поясняет следующее.

Сумма налога и вычетов в декларации за II квартал 2018 года указана верно: по строке 190 раздела 3 сумма вычетов составила 5 200 100 руб.

Расхождение с данными контрагента ООО «Лютик» возникли из‑за переноса вычета по НДС в сумме 515 000 руб. со II квартала 2018 года на III квартал 2018 года. Контрагент ООО «Лютик» предъявил сумму налога в счете-фактуре от 29.06.2018 № 4512 и включил ее в налоговую базу во II квартале 2018 года.

Компания, пользуясь правом, предоставленным п. 1.1 ст. 172 НК РФ, заявит вычет по указанному счету-фактуре в III квартале 2018 года. При переносе вычетов компании нужно иметь в виду, что нельзя переносить: – вычет с аванса («отработанный» аванс, возврат аванса); – «командировочные» вычеты; – вычеты покупателя, исполняющего функции налогового агента; – вычет по имуществу, полученному в счет вклада в уставный капитал (письма , Минфина России , , , ).

Уважаемый пользователь!

Дополнительно рекомендуем обратить внимание на показатели рентабельности продаж и средней заработной платы в отрасли.

Показатели Среднеотраслевые индикаторы Рентабельность продаж, % Средняя заработная плата, рублей в месяц ** — для отсутствующих значений средней заработной платы в субъекте Российской Федерации по определенному виду экономической деятельности рекомендуется ориентироваться на значение заработной платы по виду экономической деятельности в соответствующем году в ближайших регионах.

Налоговая нагрузка по НДС

Приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ не предусматривает расчет налоговой нагрузки по отдельным видам налогов. Соответственно, нет и ориентиров, на которые налогоплательщик может опираться при решении вопроса, достаточно ли, с точки зрения налоговиков, он уплачивает того или иного налога. Тем не менее такой расчет как инспекция, так и налогоплательщик могут производить.

И недостаточное, по мнению налоговой инспекции, значение налоговой нагрузки по НДС может привлечь к налогоплательщику повышенное внимание.

Так, исходя из указанного выше алгоритма, для налоговой нагрузки по НДС формула расчета на примере может выглядеть так. Предположим, сумма уплаченного НДС за 2017 год составила 47 500 тыс.руб., а величина выручки (без НДС) и прочих доходов составила 3 200 000 тыс.руб. Следовательно, налоговая нагрузка по НДС составит 1,5% (47 500 / 3 200 000 * 100).

Обращаем внимание, что применительно к НДС налоговиков интересует больше такой показатель, как доля налоговых вычетов в сумме начисленного НДС за 12 месяцев.

О том, что понимается под безопасной долей НДС-вычетов, мы рассказывали в отдельном .

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Как объяснить превышение

Если будет выявлен высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС налоговиками, они направят в адрес налогоплательщика уведомление с требованием предоставить пояснения с раскрытием причин возникновения отклонений от нормы. К объяснительному письму рекомендуется приложить документальные подтверждения верности отражения данных в декларации. Объективными причинами возникновения низкого уровня фискальной нагрузки по НДС могут быть:

  1. Выставление счета-фактуры контрагентом с задержкой.
  2. Единовременные затраты на оплату крупной партии материалов для производственных нужд или закупка основных средств. В объяснительной записке можно указать на факт реализации сделки по закупке товаров для их перепродажи или использования в производстве в последующих периодах.
  3. Непродолжительный период работы налогоплательщика. После открытия бизнеса расходов всегда больше, чем доходов, ввиду отсутствия наработанной базы покупателей. В пояснениях рекомендуется акцентировать внимание на соотношении доходов и расходов компании в рассматриваемом периоде, привести обоснования по затратным статьям (например, закупка оборудования, мебели, сырья, оплата услуг, реклама).
  4. Влияние фактора сезонности спроса на производимую продукцию – в результате снизились продажи, уменьшилась налоговая база по НДС, а административные расходы остались неизменными.

Пояснения составляются в произвольной форме.

В роли документации, обосновывающей высокое процентное содержание вычетов по НДС в сумме налоговых обязательств, могут выступать учредительные документы, счета-фактуры, накладные, выписки из регистров учета.

Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку НДС | 10:43 6 мая 2015 НДС | 14:49 5 мая 2017 НДС | 13:27 19 июня 2017 НДС | 15:39 18 июля 2017 НДС | 12:36 25 августа 2017 НДС | 15:45 26 сентября 2017 НДС | 14:21 27 октября 2017 НДС НДС | 14:41 1 февраля 2018 НДС | 12:47 28 марта 2018 НДС НДС | 13:15 30 мая 2018 НДС | 12:00 6 июля 2018 НДС | 16:42 8 августа 2018 НДС

Пример оформления пояснения на требование

Если прочитав вышеуказанные рекомендации, у Вас не сложилось понимание структуры письма, спешим порадовать – далее предоставим несколько примеров ответа на такое требование.Итак, пример первый. Компания недавно зарегистрирована: реализация ещё слаба, но расходы достаточно большие.Образец ответа на требование:В ответ на требование N 0000о проведении анализа налоговой отчетности по НДС за период: 0 – 0 кварталы 0000 года сообщаем, что нами была произведена проверка, по результатам которой выявлено: данные в декларации по НДС за указанный период внесены верно: налоговая база сформирована правильно.

Причиной высокого удельного веса является превышение расходов организации над её доходами.

Это связано с началом предпринимательской деятельности. Чтобы организовать работу компании потребовалось оплатить аренду офиса, приобрести компьютерную и прочую оргтехнику, а так же оплатить услуги связи и доставки товара на склад.

Товар еще не был реализован, его реализация планируется на следующий квартал. В ответ на требование предоставляем подтверждающие документы, указанные в приложении.Пример второй. Деятельность компании связана с реализацией сезонного товара.В ответе на требование указываете все то же самое, что и в первом примере, но в качестве причины сообщаете о сезонности реализуемой продукции.

Здесь же пишите о том, когда планируете реализацию. Это письмо так же подкрепляете подтверждающими документами.

Поделитесь статьей

(голосов: 1, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка. Рекомендуем похожие статьиЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиковНаши книги © 2020 – Налоги и бухгалтерия.

Онлайн-журналКопирование материалов сайта запрещено.

Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством. Присоединяйтесь к нашим сообществам в социальных сетях^ Adblockdetector

Безопасный вычет по НДС по регионам

Информация о безопасной доле вычета НДС на IV квартал 2020 года можно рассчитать по данным отчета налоговой 1-НДС. Все данные нами уже рассчитаны и сведены в одну таблицу: Безопасная доля вычетов на 01.11.2019 Безопасная доля вычетов на 01.08.2019 Безопасная доля вычетов на 01.05.2019 Безопасная доля вычетов на 01.02.2019 РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ 87,39% 86,93% 86,10% 88,05% в том числе: ЦФО 89,26% 88,76% 88,48% 89,51% Белгородская область 91,63% 91,68% 92,00% 92,75% Брянская область 90,11% 88,89% 86,69% 92,97% Владимирская область 85,34% 85,73% 85,73% 87,45% Воронежская область 92,93% 92,91% 93,53% 92,41% Ивановская область 92,56% 92,23% 92,36% 94,08% Калужская область 90,01% 89,90% 90,03% 89,23% Костромская область 86,08% 85,73% 87,83% 89,76% Курская область 89,94% 91,35% 91,74% 91,91% Липецкая область 104,42% 105,42% 106,71% 109,05% Московская область 89,04% 88,74% 88,99% 89,85% Орловская область 92,97% 92,55% 93,47% 94,65% Рязанская область 83,23% 83,81% 85,76% 85,14% Смоленская область 95,32% 94,64% 94,07% 95,27% Тамбовская область 96,39% 97,26% 99,12% 102,84% Тверская область 91,63% 91,66% 92,80% 94,39% Тульская область 96,85% 97,55% 96,99% 97,47% Ярославская область 89,16% 89,80% 87,41% 90,74% город Москва 88,76% 88,08% 87,62% 88,66% СЗФО 87,18% 87,02% 86,96% 88,18% Республика Карелия 74,88% 76,40% 80,56% 84,84% Республика Коми 76,38% 76,42% 76,04% 79,07% Архангельская область 77,44% 83,27% 78,50% 92,10% Вологодская область 98,10% 99,44% 99,78% 96,26% Калининградская область 60,35% 60,30% 61,33% 63,58% Ленинградская область 86,10% 86,65% 88,89% 88,67% Мурманская область 121,95% 103,07% 84,41% 92,32% Новгородская область 95,84% 94,71% 97,65% 94,57% Псковская область 89,14% 88,10% 90,66% 94,10% город Санкт-Петербург 87,73% 87,57% 87,56% 88,73% Ненецкий АО 147,56% 140,38% 154,60% 126,77% СКФО 89,18% 89,60% 85,87% 90,57% Республика Дагестан 83,16% 84,26% 84,24% 84,89% Республика Ингушетия 93,28% 93,81% 93,30% 99,02% Кабардино-Балкарская Республика 86,70% 87,95% 90,48% 94,21% Карачаево-Черкесская Республика 91,81% 91,75% 92,56% 94,31% Республика Северная Осетия-Алания 88,48% 89,38% 89,15% 87,62% Чеченская Республика 97,47% 100,11% 66,44% 100,40% Ставропольский край 88,75% 88,81% 88,72% 89,48% ЮФО 90,10% 89,76% 90,31% 91,59% Республика Адыгея 85,74% 86,11% 86,69% 86,78% Республика Калмыкия 80,22% 82,45% 87,15% 81,10% Республика Крым 85,70% 86,23% 86,95% 89,73% Краснодарский край 90,74% 90,76% 91,30% 93,21% Астраханская область 65,85% 64,39% 60,28% 58,65% Волгоградская область 90,70% 88,23% 89,15% 90,69% Ростовская область 92,72% 92,84% 93,70% 94,07% город Севастополь 81,26% 81,25% 81,10% 82,99% ПФО 86,26% 85,60% 81,02% 86,79% Республика Башкортостан 91,04% 89,38% 90,28% 90,53% Республика Марий-Эл 88,36% 88,19% 89,24% 90,19% Республика Мордовия 92,38% 92,81% 93,27% 90,54% Республика Татарстан 87,88% 87,56% 87,38% 88,48% Удмуртская Республика 79,95% 79,29% 79,71% 81,95% Чувашская Республика 83,60% 84,24% 85,56% 85,71% Кировская область 87,05% 87,45% 88,82% 87,36% Нижегородская область 88,99% 88,96% 63,08% 88,59% Оренбургская область 71,29% 69,82% 70,75% 73,44% Пензенская область 91,13% 90,95% 90,54% 91,12% Пермский край 82,01% 80,64% 80,76% 82,69% Самарская область 83,63% 83,27% 83,77% 85,13% Саратовская область 84,06% 83,23% 83,56% 85,61% Ульяновская область 91,22% 91,09% 91,05% 91,37% УФО 77,92% 77,35% 76,67% 79,32% Курганская область 85,43% 84,69% 86,21% 88,07% Свердловская область 91,64% 91,50% 91,20% 91,40% Тюменская область 83,81% 84,28% 84,55% 84,61% Челябинская область 91,11% 90,80% 90,76% 92,32% Ханты-Мансийский АО — Югра 58,70% 56,89% 57,34% 62,57% Ямало-Hенецкий АО 64,39% 65,61% 61,99% 63,94% СФО 84,16% 84,22% 84,50% 85,56% Республика Алтай 90,52% 91,58% 93,17% 94,00% Республика Тыва 77,99% 76,66% 82,10% 73,53% Республика Хакасия 89,66% 89,94% 90,09% 92,13% Алтайский край 90,16% 89,74% 89,67% 90,15% Красноярский край 78,06% 79,53% 80,66% 83,04% Иркутская область 77,06% 77,21% 77,83% 78,88% Кемеровская область — Кузбасс 90,77% 89,43% 88,67% 88,95% Новосибирская область 89,51% 89,55% 89,83% 90,25% Омская область 88,27% 88,51% 89,06% 90,73% Томская область 77,34% 77,03% 76,51% 77,02% ДФО 96,97% 95,85% 94,96% 95,86% Республика Бурятия 90,62% 91,55% 89,74% 89,66% Республика Саха (Якутия) 90,67% 89,68% 86,76% 87,16% Приморский край 94,38% 93,25% 93,19% 94,23% Хабаровский край 92,91% 91,97% 91,61% 94,62% Амурская область 130,35% 127,83% 131,40% 124,68% Камчатский край 90,25% 89,69% 82,32% 85,99% Магаданская область 97,54% 98,80% 95,29% 91,23% Сахалинская область 98,33% 96,99% 93,92% 89,72% Забайкальский край 89,50% 87,29% 87,42% 90,06% Еврейская автономная область 86,78% 90,63% 105,64% 112,00% Чукотский АО 120,31% 115,38% 111,56% 110,23% БАЙКОНУР 93,39% 71,83% 74,90% 73,78% Актуальный размер средней доли вычетов, можно рассчитать по данным отчета 1-НДС публикуемом на сайте ФНС России nalog.ru.

Безопасная доля вычетов НДС рассчитывается по формуле: Доля НДС-вычетов по региону = Сумма вычетов по НДС (столбец 2100.1 отчета 1-НДС по региону) / Налог к начислению (столбец 1100.1 отчета 1-НДС по региону) х 100% Для примера цифры по Москве из отчета 1-НДС на 01.08.2019: 11 958 456 461 / 10 532 692 655 * 100% = 88,08%

Формула для расчета безопасного НДС

Существуют специальные формулы для определения размера сбора и расчета удельного веса вычета. Посчитать НДС относительно несложно.

Чтобы вычислить сбор при реализации продукции, следует перемножить стоимость товаров на действующую ставку (10 или 20%).

Другая формула используется, если нужно определить показатель налога, который уже заложен внутри суммы. Такая ситуация возникает, если требуется получить предварительную оплату продавцу по продукции. Тогда требуется налоговую базу перемножить на расчетную ставку.

Для тарифа в 20% она составит 20/120, для тарифа в 10% – 10/110. Чтобы определить показатель начисленного сбора за один квартал, нужно сложить показатель сбора с реализованных товаров и НДС с предварительной оплаты. Чтобы рассчитать показатель, который следует принять к компенсации, необходимо сложить следующие значения:

  1. Сбор, предъявленный покупателю при переводе им предварительной оплаты.
  2. Сбор, внесенный в качестве агента.
  3. Налог, предъявленный поставщику.
  4. Сбор, внесенный на таможне при ввозе.
  5. Платеж, исчисленный с предварительной оплаты и принимаемый к компенсации на время отгрузки товаров.

Размер тарифа, который требуется уплатить в бюджет, рассчитывается как разница между начисленным показателем и налогом, который был принят к компенсации.

Если результат равен нулю, вносить сборы в бюджет не требуется. Чтобы установить показатель доли вычетов, следует налог, принятый к компенсации, поделить на начисленный сбор и умножить значение на 100%. Если доля за год будет более 98%, это может вызвать повышенный интерес налоговиков к организации и привести к выездной проверке.

Причина 2. Пополнение склада товаров для последующей перепродажи

Например, руководителем организации издано распоряжение о затоваривании склада продукцией, которая в следующем квартале подорожает в закупке, поэтому купить товар заранее – значит приобрести дополнительную прибыль на разнице в цене. В итоге склад пополнится товарами, а в налоговом учете отразится высокий удельный вес вычетов.

В пояснениях указываем:

«пополнение склада товарами для последующей его продажи в будущем периоде»

.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+