Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Должны ли платить авансы по 4 ндфл главы кфх

Должны ли платить авансы по 4 ндфл главы кфх

Должны ли платить авансы по 4 ндфл главы кфх

Доходы не облагаются пять лет


Глава крестьянского фермерского хозяйства признается предпринимателем с момента государственной регистрации (п. 2 ст. 23 Гражданского кодекса РФ).

Если он не подаст заявление в инспекцию о переходе на спецрежим налого­обложения, то он является плательщиком НДФЛ. Основание – статья 207 Налогового кодекса РФ.

Пункт 14 статьи 217 Налогового кодекса РФ дает главе и членам КФХ право на освобождение от налога на доходы в течение пяти лет, считая с года регистрации указанного хозяйства. При этом от налога освобождаются только доходы от реализации сельхозпродукции и продукции ее переработки. На доходы от других видов деятельности эта льгота не распространяется.
На доходы от других видов деятельности эта льгота не распространяется.

В частности, постановлением ФАС Поволжского округа от 29 июня 2009 г. № А65-23398/2008 признано неправомерным освобождение от уплаты НДФЛ доходов главы КФХ, полученных от реализации металлолома. Фермерское хозяйство, которое перешло на уплату сельхозналога, перестает быть плательщиком НДФЛ и не может пользоваться этой льготой.

Но если до истечения пятилетнего срока с года регистрации хозяйство опять вернется на общую систему налогообложения, то право на льготу сохраняется.

Об этом сказано в письме Минфина России от 12 декабря 2012 г. № 03-04-05/8-1388. После истечения пяти лет со дня регистрации КФХ доходы главы и его членов подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.

Основные правила заполнения декларации 4-НДФЛ

  1. Допустимые цвета чернил: черный и синий;
  2. Декларация может быть заполнена от руки, либо распечатана на компьютере;
  3. В незаполненных ячейках необходимо поставить прочерк;
  4. При заполнении от руки сведения вносятся большими печатными буквами, при заполнении на компьютере – большими буквами с использованием шрифта Courier New высотой 16-18 пунктов;
  5. При сдаче (заполнении) декларации представителем к отчетности нужно приложить доверенность.
  6. Сведения в декларацию вносятся слева направо, начиная с первой ячейки. При заполнении на компьютере числовые показатели выравниваются по правому краю;
  7. Использование замазок, внесение исправлений и скрепление листов с помощью степлера не допускается;

Алгоритм расчета и уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО

Ниже представлен пошаговый алгоритм по расчету и уплате НДФЛ для ИП на ОСН:

  • Уплачивает или возвращает рассчитанный по декларации 3-НДФЛ налог.
  • Заполняет и сдает в ИФНС (с информацией о предполагаемом доходе).
  • По итогам года составляет и сдает .
  • Уплачивает авансовые платежи в установленные сроки (указаны в уведомлениях).
  • Получает из ИФНС уведомления с рассчитанными суммами авансов на уплату НДФЛ.
  • Рассчитывает сумму предполагаемого дохода за целый год (за вычетом расходов).
  • Получает первый доход в году.

Примечание: индивидуальным предпринимателям, которые работают на ОСНО не первый год, сдавать декларацию 4-НДФЛ необязательно, поэтому шаги 1-3 они могут пропустить.

КФХ и система налогообложения

Крестьянско-фермерские хозяйства – субъекты предпринимательства, принципиально отличные от обычных компаний – физических или юридических лиц.

Род их деятельности строго ограничен законодательством: фермерское хозяйство должно заниматься изготовлением, переработкой и продажей продукции сельскохозяйственного направления, в том числе частично предоставлять сопутствующие услуги. Существует и ряд других отличительных качеств, в том числе фермерские хозяйства могут работать по более щадящей налоговой системе с применением специальных режимов налогообложения. Финансовые показатели «Дружбы» выглядят так:Доходы от реализации выращенных овощей Расходы, признанные в процессе ведения деятельности За 1 полугодие 2017 3.402.500 руб.

1.960.300 руб. За 2017 год 7.020.600 руб. 6.410.900 руб. Бухгалтер «Дружбы» произвел расчет суммы аванса по налогу за 2017 год: (3.402.500 руб. — 1.960.300 руб.) * 6% = 86.532 руб.

В учете сделаны записи: Дебет Кредит Описание операции Сумма Документ-основание 99 68 ЕСХН Отражен в составе расходов авансовый платеж по сельхозналогу 86.532 руб. Бухгалтерская справка-расчет 68 ЕСХН 51 Сумма налога перечислена в бюджет 86.532 руб.

Платежное поручение 20.02.17 бухгалтером «Дружбы» подана налоговая декларация по ЕСХН. Согласно документу, сумма ЕСХН за год составила 36.582 руб. (7.020.600 руб. — 6.410.900 руб.) * 6%.

Внимание На уплату авансовых платежей инспекция направляет предпринимателю уведомления со сроками уплаты: — не позднее 15 июля текущего года — в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей; — не позднее 15 октября текущего года — в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей; — не позднее 15 января следующего года — в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.

Какие налоги и взносы должно платить крестьянское (фермерское) хозяйство (КФХ)

Порядок уплаты налогов зависит от того, в какой форме крестьянское (фермерское) хозяйство (КФХ) ведет деятельность. Члены КФХ могут зарегистрировать организацию, а могут этого и не делать – просто заключить соглашение о создании КФХ.

В последнем случае достаточно, чтобы глава КФХ зарегистрировался как предприниматель. Все это следует из пункта 1 статьи 86.1 и пункта 5 статьи 23 Гражданского кодекса РФ.

Бесплатные юридические консультации

Главная > НДФЛКак указано в ст.

207 НК РФ, плательщиками НДФЛ признаются:

  1. — физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доходы от источников в Российской Федерации.
  2. — физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ;

В отдельную категорию плательщиков НДФЛ выделены индивидуальные предприниматели, к которым, в частности, относятся главы КФХ.Если КФХ будет уплачивать налоги по общей системе налогообложения, то оно должно уплачивать и НДФЛ.При этом как предприниматель глава КФХ имеет право на получение профессиональных вычетов на основании п.

1 ст. 221 НК РФ. Состав расходов, принимаемых к вычету, определяется в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному в гл.

25 НК РФ.Если глава КФХ не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью хозяйства, профессиональный налоговый вычет им производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности.Как и предприниматель, глава КФХ обязан подавать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ (включая лист В), утвержденной Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@, и налоговую декларацию о предполагаемом доходе физического лица по форме 4-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 27.12.2010 N Обратите внимание: если КФХ создано без образования юридического лица, то учет в нем ведется так, как если бы оно было индивидуальным предпринимателем в целом.
25 НК РФ.Если глава КФХ не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью хозяйства, профессиональный налоговый вычет им производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности.Как и предприниматель, глава КФХ обязан подавать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ (включая лист В), утвержденной Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@, и налоговую декларацию о предполагаемом доходе физического лица по форме 4-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 27.12.2010 N Обратите внимание: если КФХ создано без образования юридического лица, то учет в нем ведется так, как если бы оно было индивидуальным предпринимателем в целом.

Для этого глава КФХ и обязан зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. В п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» сказано, что предприниматель имеет право не вести бухгалтерский учет в случае, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах он ведет учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения или физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.

Таким образом, КФХ без образования юридического лица имеет полное право не вести бухгалтерский учет. Согласно п. 14 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы членов КФХ, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации, в течение пяти лет, считая с года регистрации указанного хозяйства.Эта норма применяется к доходам тех членов КФХ, в отношении которых такая норма ранее не применялась.

Таким образом, доходы, полученные главой КФХ от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, освобождаются от обложения НДФЛ в течение пяти лет, считая с года регистрации указанного хозяйства. Обратите внимание: если в течение срока, установленного в п. 14 ст. 217 НК РФ, КФХ переходило на иную систему налогообложения (например, ЕСХН), а потом вернулось обратно и пятилетний срок льготы еще не истек, налогоплательщик имеет право использовать остаток этого срока в целях освобождения от НДФЛ (см.

письмо Минфина России от 12.12.2012 N 03-04-05/8-1388).

Предположим, что в КФХ вступает новый участник, а хозяйство ведет свою деятельность более пяти лет и ранее применяло налоговую льготу, предусмотренную в п. 14 ст. 217 НК РФ. Имеет ли новый член КФХ право на применение указанной льготы?Нет. Обоснование следующее.В силу п.

2 ст. 15 Закона о КФХ каждый член КФХ имеет право на часть доходов, полученных от деятельности КФХ в денежной или натуральной форме, плодов, продукции (личный доход каждого члена КФХ). Размер и форма выплаты каждому члену хозяйства личного дохода определяются по соглашению между членами КФХ.Налоговики — в письме ФНС России от 29.09.2005 N 04-2-02/404@ — указали, что по истечении пяти лет после регистрации КФХ налогообложение доходов членов хозяйства должно производиться в общем порядке.Минфин России в письме от 29.01.2015 N 03-04-05/3270 также подчеркнул, что перерегистрация КФХ не прерывает срок пятилетней льготы и не начинает его заново.У судей позиция однозначная: ФАС Дальневосточного округа в Постановлениях от 08.11.2007 N Ф03-А04/07-2/2390 и от 07.12.2005 N Ф03-А04/05-2/4234 указал, что срок предоставления налоговой льготы следует исчислять с момента регистрации КФХ. Таким образом, если в КФХ вступает новый член, который получает доход от участия в хозяйстве, и указанное КФХ зарегистрировано более пяти лет назад, то новый член хозяйства не имеет возможности пользоваться налоговой льготой, предусмотренной в п.

14 ст. 217 НК РФ, поскольку такое право связано с первоначальным моментом регистрации КФХ.

КФХ имеет право перейти на ЕСХН, но есть ситуация, когда это невыгодно.Согласно п. 14.1 и 14.2 ст. 217 НК РФ освобождаются от обложения НДФЛ суммы, полученные главой КФХ за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ, в виде:

  1. — субсидий.
  2. — единовременной помощи на бытовое обустройство начинающего фермера;
  3. — грантов на создание и развитие КФХ;
  4. — грантов на развитие семейной животноводческой фермы;

Данная льгота применяется только в отношении обложения НДФЛ и не распространяется на доходы, полученные главой КФХ в рамках ЕСХН или УСН.

Об этом было ясно сказано в письме Минфина России от 21.07.2014 N 03-04-07/35645.Указанные выплаты из бюджета должны отражаться в порядке, предусмотренном в пп. 1 п. 5 ст. 346.5 и п. 1 ст. 346.17 НК РФ.До 1 января 2016 г.

действовал п. 43 ст. 217 НК РФ, согласно которому не облагались НДФЛ доходы, полученные работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от КФХ в виде сельскохозяйственной продукции его собственного производства и (или) работ или услуг, выполненных или оказанных таким хозяйством в интересах работника, имущественных прав, переданных данным хозяйством работнику.В силу Федерального закона от 03.06.2009 N 117-ФЗ

«О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

данная льгота в настоящее время не применяется. Сейчас оплата труда в натуральной форме облагается НДФЛ по общим правилам.В пп.

2 п. 1 ст. 223 НК РФ установлено, что дата фактического получения дохода в натуральной форме определяется как день передачи дохода. Однако в случае с натуральной оплатой труда есть важный нюанс.При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (п. 2 ст. 223 НК РФ). Таким образом, исчисление и удержание НДФЛ из заработной платы в натуральной форме может производиться в последний день месяца, за который начислена эта заработная плата (см., например, письма Минфина России от 17.07.2008 N 03-04-06-01/214 и от 16.07.2008 N 03-04-06-01/209).

Напоминаем, что согласно ст. 4 и 14 — 16 Закона о КФХ отношения в КФХ, в том числе между главой КФХ и членами хозяйства (в частности, внутренний распорядок, права и обязанности, прием новых членов, размер и форма выплаты части доходов, полученных от деятельности КФХ), определяются и регулируются самими членами КФХ. Поэтому к этим отношениям неприменимы нормы Трудового и Гражданского кодексов РФ, определяющие отношения по трудовым и гражданско-правовым договорам.Кроме этого, на основании п.

3 ст. 257 ГК РФ плоды, продукция и доходы, полученные в результате деятельности КФХ, являются общим имуществом членов хозяйства и используются по соглашению между ними. Таким образом, глава КФХ не является работодателем по отношению к членам хозяйства, а члены КФХ не являются наемными работниками по отношению к главе КФХ. В силу этого расходы по выплате личных доходов членам КФХ не относятся к расходам на оплату труда.

Тем не менее все остальные члены КФХ, признаваемые, как и глава КФХ, плательщиками НДФЛ, не включены в состав лиц, на которых в ст. 227 и 228 НК РФ возложена обязанность самостоятельно исчислять подлежащие уплате в бюджет суммы НДФЛ и представлять налоговикам налоговую декларацию. И хотя глава КФХ не является работодателем по отношению к другим членам хозяйства, а также не заключает с ними договоры гражданско-правового характера, в силу ст.

И хотя глава КФХ не является работодателем по отношению к другим членам хозяйства, а также не заключает с ними договоры гражданско-правового характера, в силу ст. 226 НК РФ он признается налоговым агентом, так как именно он выплачивает доходы другим членам КФХ.В соответствии с п. 2 ст. 15 Закона о КФХ размер и форма выплаты каждому члену КФХ личного дохода определяются по соглашению между членами КФХ.

Выплата, например, может производиться пропорционально трудовому участию или внесенным активам (или их комбинации). Ведь согласно п. 1 ст. 1 Закона о КФХ членство граждан в КФХ подразумевает их личное участие в деятельности КФХ.В Определении ВАС РФ от 26.10.2012 N ВАС-13582/12 установлено следующее: если соглашение о распределении доходов между членами КФХ отсутствует, полученная хозяйством прибыль подлежит распределению между членами КФХ в равных частях.Как мы уже сказали, такая выплата не является оплатой труда, так как производится не на основании трудового договора. Но если срок льготы по п. 14 ст.

217 НК РФ уже истек, то указанные суммы облагаются НДФЛ по ставке в размере 13%. Иногда у членов КФХ возникает вопрос: можно ли сумму уплаченного НДФЛ учесть в налоговых расходах хозяйства?Разумеется, нет!Во-первых, рассматриваемый вид дохода выплачивается членам КФХ из прибыли, уже оставшейся после уплаты налогов.Во-вторых, данный НДФЛ должны уплачивать сами члены КФХ, а хозяйство в такой ситуации просто является налоговым агентом.

Иногда у членов КФХ возникает вопрос: можно ли сумму уплаченного НДФЛ учесть в налоговых расходах хозяйства?Разумеется, нет!Во-первых, рассматриваемый вид дохода выплачивается членам КФХ из прибыли, уже оставшейся после уплаты налогов.Во-вторых, данный НДФЛ должны уплачивать сами члены КФХ, а хозяйство в такой ситуации просто является налоговым агентом.

В соответствии с п. 9 ст. 226 НК РФ уплата НДФЛ за счет налоговых агентов не допускается.Доходом членов КФХ является распределяемая прибыль, полученная хозяйством. Формально всем остальным членам КФХ профессиональные вычеты по КФХ не полагаются.

Как указано в п. 1 ст. 221 НК РФ, на профессиональные налоговые вычеты имеют право лица, указанные в п. 1 ст. 227 НК РФ (это и есть индивидуальные предприниматели).

Ни под один из остальных вариантов, указанных в ст. 221 НК РФ, члены КФХ не подходят.Однако практически все члены КФХ получают профессиональные вычеты.

Ведь глава КФХ, который ведет учет, применяет указанные вычеты в отношении всех доходов хозяйства, а не только тех, которые полагаются лично ему. И в распределяемой между всеми членами КФХ прибыли (включая и самого главу) указанные вычеты уже учтены. Полагаются ли членам КФХ стандартные налоговые вычеты?Как сказано в п.

3 ст. 210 НК РФ, для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных в ст.

218 — 221 НК РФ. Исключений для предпринимателей или членов КФХ здесь нет.Да, ниже в этом пункте указано, что в отношении доходов от долевого участия в организации налоговые вычеты, предусмотренные в ст.

218 — 221 НК РФ, не применяются. Однако эта ситуация к членам КФХ, разумеется, не относится.

Создание КФХ не основано на долевом участии.Для получения стандартных налоговых вычетов главе КФХ как индивидуальному предпринимателю придется подавать в налоговую инспекцию форму 3-НДФЛ. Следует иметь в виду, что если личный доход главы КФХ (т.е. тот, который он сам получил после распределения прибыли КФХ) превысит 350 тыс.

руб. — пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, — то право на получение данных вычетов он утрачивает.А вот все остальные члены КФХ могут получить свои стандартные вычеты у главы КФХ, так как он является для них налоговым агентом.КФХ может иметь наемных рабочих, их численность законом не ограничена. Глава КФХ от имени хозяйства заключает с наемными работниками трудовые договоры, а при их использовании в сезонных работах (что и происходит чаще всего) — договоры подряда.При этом глава КФХ выполняет функции налогового агента в отношении указанных работников: он обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с суммы их заработной платы в общем порядке.В связи с этим у него возникает обязанность предоставить в налоговую инспекцию как форму 6-НДФЛ, так и форму 2-НДФЛ в отношении этих лиц.Если член КФХ уходит из хозяйства с получением компенсации, ему придется заплатить НДФЛ.

По крайней мере так считают чиновники (см. письмо Минфина России от 07.09.2016 N 03-04-05/52393).В ст.

41 НК РФ прописано, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для граждан в соответствии с гл. 23 НК РФ.В п. 1 ст. 210 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.

23 НК РФ.В п. 1 ст. 210 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.В соответствии с п. 2 ст. 9 Закона о КФХ гражданин в случае выхода его из КФХ имеет право на денежную компенсацию, соразмерную его доле в праве общей собственности на имущество КФХ.Перечень компенсационных выплат, освобождаемых от налогообложения, установлен в п.

3 ст. 217 НК РФ. Рассматриваемая компенсация в этом перечне не упоминается.

Так что данная выплата должна облагаться НДФЛ по ставке в размере 13%.Некоторые специалисты полагают, что КФХ должно подавать форму 6-НДФЛ только в том случае, если у хозяйства есть наемные работники.

Видимо, их мнение основано на том, что выплата доходов членам КФХ производится не на основании трудового или гражданско-правового договора.Нам эта позиция представляется очень спорной.Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ форму 6-НДФЛ представляют налоговые агенты.

Налоговыми агентами для целей гл.

23 НК РФ, как установлено в ст. 226 НК РФ, являются в том числе индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ. (А мы уже говорили, что глава КФХ регистрируется как предприниматель.)В п.

2 ст. 226 НК РФ прописано, что исчисление сумм и уплата налога, в соответствии со ст. 226 НК РФ, производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент (за некоторыми исключениями, к которым выплата доходов членам КФХ не относится).Таким образом, по нашему мнению, выплата доходов членам КФХ должна быть отражена в форме 6-НДФЛ и представлена налоговикам главой КФХ.

ОСНО

Общий режим налогообложения применяется в КФХ крайне редко и только при необходимости.

Сложность и объем отчетности КФХ на проигрывает остальным вариантам, зато основная система позволяет фермерам сотрудничать с крупными сетевыми партнерами, имеющими дело только с НДС.

На работает большинство оптовых покупателей, которые могут быть интересны фермерам.

Дело в том, что общий режим позволяет оптовикам значительно снизить нагрузку по НДС. Такой режим будет применен к новообразованному хозяйству автоматически, если его глава не успеет подать заявление о применении УСН или ЕСХН.

Для некоторых КФХ налог на прибыль может быть сведен к нулю. Полный перечень льготных направлений отражен в статье 284 Налогового Кодекса.

Автоматически все участники и глава фермерского хозяйства на пять лет освобождаются от выплат по НДФЛ с доходов от производства, реализации и переработки сельскохозяйственной продукции. Использовать данную льготу законно только единожды – намеренная перерегистрация КФХ преследуется законом. Доходы от видов деятельности, не имеющих отношение к сельскому и фермерскому хозяйству, облагаются налогом без специальных льгот.

Государственные субсидии и гранты налогом не облагаются. Декларация по НДС предоставляется в налоговую раз в квартал (в январе, апреле, июле и октябре до 25 числа).

Ежегодно до 30.04, предоставляются формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Эти требования относятся как к ИП, так и к ООО. Форму 3-НДФЛ необходимо сдавать даже в случае, если не было прибыли.

Отчетность у общества на также включает в себя ежеквартальную сдачу деклараций на прибыль и на имущество. КФХ на уплачивают:

  1. Обязательные страховые взносы.
  2. Транспортный налог;
  3. Имущественный налог;
  4. Земельный налог;
  5. НДФЛ (удерживается с заработной платы всех наемных сотрудников);
  6. НДС;

Страховые взносы КФХ

Независимо от того, в какой форме зарегистрировано КФХ – как организация или без образования таковой, страховые взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование платит всегда глава КФХ. В том порядке, который установлен для индивидуальных предпринимателей.

При этом порядок расчета и уплаты взносов различен: Такой вывод следует из пункта 3 статьи 2, подпункта «б» пункта 1 статьи 5, пункта 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. С выплат наемным сотрудникам главе КФХ необходимо будет еще платить и страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (абз. 7 ст. 3 Закона от 24 июля 1998 г.

№ 125-ФЗ). Ситуация: обязан ли глава КФХ уплачивать взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование за члена КФХ, который является еще и предпринимателем? Если член КФХ относится одновременно к нескольким категориям, он уплачивает взносы по каждому основанию (п.

3 ст. 5 Закона от 24 июля 2009 г.

Эти требования относятся как к ИП, так и к ООО. Форма 3-НДФЛ необходимо сдавать даже в случае, если не было прибыли. Отчетность у общества на ОСНО также включает в себя ежеквартальную сдачу деклараций на прибыль и на имущество.

КФХ на ОСНО уплачивают:

  1. Транспортный налог;
  2. Обязательные страховые взносы.
  3. НДФЛ (удерживается с заработной платы всех наемных сотрудников);
  4. Имущественный налог;
  5. НДС;
  6. Земельный налог;

Уплата НДФЛ в 2020 году

ИП в течение года перечисляет авансовые платежи, а по итогам года производит расчет налога за год. Если по итогам года сумма реально полученного дохода оказалась выше предполагаемого, то, после окончания года, необходимо в срок до 15 июля следующего года, доплатить разницу в бюджет.

Самостоятельно индивидуальный предприниматель авансы по НДФЛ не рассчитывает.

Глава КФХ не уплачивает налоги с доходов только первые 5 лет после регистрации

На фото Светлана Скобелева Вопрос от читательницы Клерк.Ру Татьяны (г. Тюмень)Налогообложение главы КФХ на общем режиме.

Не могу разобраться, нужно ли платить с доходов НДФЛ, если глава производит с/х продукцию, доля которой превышает 70%? Меня смущает то, что организации-сельхозпроизводители платят налог на прибыль по ставке 0%, а глава должен платить 13%. В соответствии с пунктом 1 статьи 1 Федерального закона от 11.06.2003 N 74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве» (далее — Закон о фермерском хозяйстве) крестьянское (фермерское) хозяйство представляет собой объединение граждан, связанных родством и (или) свойством, имеющих в общей собственности имущество и совместно осуществляющих производственную и иную хозяйственную деятельность (производство, переработку, хранение, транспортировку и реализацию сельскохозяйственной продукции), основанную на их личном участии.

Пунктом 2 ст. 1 Закона о фермерском хозяйстве установлено, что фермерское хозяйство может быть создано одним гражданином.

В соответствии с пунктом 2 ст. 23 Гражданского кодекса РФ глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющего деятельность без образования юридического лица, признается предпринимателем с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства (далее — КФХ). Согласно статье 15 Федерального закона N 74-ФЗ каждый член КФХ имеет право на часть доходов, полученных от деятельности фермерского хозяйства в денежной и (или) натуральной форме, плодов, продукции (личный доход каждого члена фермерского хозяйства).

Размер и форма выплаты каждому члену фермерского хозяйства личного дохода определяются по соглашению между членами фермерского хозяйства.

Полученные каждым из членов фермерского хозяйства личные доходы в денежной и (или) натуральной форме являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц в порядке, установленном гл. 23 НК РФ. В соответствии с пп. 14 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации, — в течение пяти лет, считая с года регистрации указанного хозяйства.

По истечении пяти лет после регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства, налогообложение доходов членов хозяйства должно производиться в общеустановленном порядке, а налогообложение доходов главы хозяйства — в порядке, установленном гл. 23 НК РФ для индивидуальных предпринимателей. Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, указываются на листе В Декларации по НДФЛ.

Этот лист заполняют ИП, в том числе являющиеся главами крестьянских (фермерских) хозяйств. В пункте 4 «Для главы крестьянского (фермерского) хозяйства» Листа В указывается: в подпункте 4.1 — год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства (150); в подпункте 4.2 — сумма дохода, не подлежащего налогообложению в соответствии с пунктом 14 статьи 217 Кодекса (160)Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить .

Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

  1. , директор департамента аудита ООО предприятие

«».

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Мы не просим купить подписку.

У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто. Помогите ей. Это легко © 2001–2020, Клерк.Ру. 18+

С 2020 года 4-НДФЛ отменили

Предприниматели, которые регистрируются в 2020 году, не должны подавать декларацию о предполагаемом доходе.

Если вы стали ИП на общей системе и слышали, что нужно подавать какую-то декларацию в начале деятельности, то учтите, что так было раньше.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+