Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Гражданское право - Декларация по земельному налогу стр 170

Декларация по земельному налогу стр 170

Декларация по земельному налогу стр 170

Как заполнить ?


На титульном листе должны быть отражены следующие сведения об организации:

  1. ИНН и КПП организации;
  2. полное наименование организации;
  3. отчетный год (в нашем случае 2016);
  4. ФИО и код лица, подписавшего декларацию (1 – когда декларация подписана руководителем, 2 – если ее подписывает представитель по доверенности);
  5. номер телефона;
  6. количество страниц декларации и приложений (при наличии);
  7. код ОКВЭД;
  8. код налогового органа, в который сдается декларация;
  9. подпись указанного лица и дата подписания, подпись заверяется печатью;
  10. налоговый период (если декларация подается за прошедший год, то указывается код 34);
  11. коды места подачи декларации (как правило, указывается код 270, соответствующий месту нахождения участка земли);
  12. если декларацию подает представитель, то указывается документ, на основании которого он действует (например, доверенность).

Декларация по земельному налогу – образец заполнения

На титульном листе:

  1. вписывается код подразделения ФНС, в которое будет отправлен документ;
  2. декларация по земельному налогу в 2020 году, как и прежде, должна содержать полное наименование налогоплательщика и его данные для связи (телефон);
  3. если отчет подается самим налогоплательщиком, это подтверждается кодом «1» в строке, удостоверяющей полноту и достоверность приведенной в документе информации; для представителя предусмотрен код «2».
  4. указывается отчетный интервал (код «34», обозначающий календарный год, 2018);
  5. вписываются коды ИНН и КПП налогоплательщика;
  6. проставляется сквозная нумерация формата 001, 002 и 003;
  7. указывается, что документ является первичным (в поле «Номер корректировки это отражается сочетанием «0—»);

Далее заполнение декларации по земельному налогу 2020 предусматривает обязательное отражение в разделе 1 номера КБК, по которому будет платиться налог, кода ОКТМО, общей расчетной суммы налогового обязательства за год и размеров перечислений в течение года в виде авансовых платежей с последующим выведением остатка налога к уплате.

Раздел 2 должен содержать сведения о кадастровой стоимости, периоде ее действия в указанном значении, периоде владения наделом, ставке налогообложения и применяемых видах налоговых льгот.

Если предприятие владело объектом налогообложения не полный календарный год, в строке 140 рассчитывается коэффициент Кв (полные месяцы владения делят на 12 – число месяцев в году). Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку Земельный налог Земельный налог | 9:56 13 декабря 2018 Акцизы | 14:04 11 января 2020 Земельный налог ИП, НДФЛ 6-НДФЛ НДС Земельный налог | 11:39 24 сентября 2018 Земельный налог | 14:02 25 марта 2020, Транспортный налог | 14:02 25 марта 2020 Земельный налог Земельный налог | 11:50 23 октября 2018 Земельный налог | 10:01 24 апреля 2020 Земельный налог | 9:25 19 декабря 2011 Земельный налог Земельный налог | 13:47 10 октября 2018

Налоговая декларация по земельному налогу: образец, правила и порядок заполнения

Порядок заполнения отчетной формы регулирует приложение № 3 к соответствующему приказу ФНС России.

Бланк отчета состоит из трех страниц:

  1. 2-я страница — раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет;
  2. 3-я страница — раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога.
  3. 1-я страница — титульный лист;

Образец заполнения дан для российской коммерческой организации, ООО «ВЕСНА», которая зарегистрирована в городе федерального значения Санкт-Петербург.

Осуществляет деятельность по оптовой торговле продуктами, напитками и табаком, у фирмы имеется в собственности один земельный участок, расположенный в этом же городе, кадастровый номер — 78:06:0004005:71. Кадастровая стоимость участка составляет 1 200 000 рублей. Организация владеет им уже 12 месяцев, налоговая ставка установлена в размере 1,5%.

КБК 182 1 06 06031 03 1000 110. ОКТМО — 45908000. ООО в течение года вносило в бюджет авансовые платежи и перечисляло следующие суммы:

  1. III квартал — 4500 рублей.
  2. I квартал — 4500 рублей;
  3. II квартал — 4500 рублей;

Как заполнить декларацию по земельному налогу

Сколько деклараций заполнять и сдавать Декларацию надо сдавать в ИФНС по месту нахождения земельного участка (п.

1 ст. 398 НК РФ). Если на территории одного муниципального образования (одного города федерального значения) у организации несколько участков, то представляется одна декларация, но на каждый из них следует заполнять отдельный разд.

2 декларации. Если у организации есть несколько участков в городе федерального значения, то можно выбрать ИФНС по месту нахождения одного из них и представить туда декларацию по всем участкам, уведомив об этом другие ИФНС (Письмо ФНС от 26.04.2005 N Если организация владеет несколькими участками в разных муниципальных образованиях, то количество деклараций зависит от количества ИФНС, которым подконтрольны эти территории (п.

2.11 Порядка заполнения декларации): — если одной ИФНС — надо сдать одну декларацию, при этом на каждый из участков заполняется отдельный разд. 2 декларации с соответствующим кодом ОКТМО; — если разным ИФНС — декларации нужно сдать в каждую из них. Внимание! Узнать код ОКТМО можно с помощью сервиса «Узнай ОКТМО», размещенного на сайте ФНС (http://nalog.ru/rn77/service/oktmo/) (Информация ФНС).

Какие разделы декларации заполнять Любая декларация по земельному налогу включает в себя (п. 1.2 Порядка заполнения декларации): — титульный лист; — разд. 1, предназначенный для отражения суммы налога, которая подлежит уплате в бюджет; — разд.

2, предназначенный для расчета налога.

В каком порядке заполнять декларацию Начните с титульного листа, в котором укажите данные об организации и подаваемой декларации.

Потом заполните необходимое количество разд.

2 (по количеству земельных участков) и в конце — разд.

1 декларации. Разд. 2 декларации заполняется отдельно по каждому земельному участку (доле земельного участка).

В разд. 2 указываются: — кадастровый номер земельного участка; — в строке 010 — КБК; — в строке 020 — код ОКТМО, по которому уплачивается налог; — в строке 030 — код категории земли в соответствии с Приложением N 5 к Порядку заполнения декларации; — в строке 040 — если у вас земельный участок для жилищного строительства, то код периода строительства (1 — три года, 2 — свыше трех лет), все остальные организации ставят прочерк; — в строке 050 — кадастровая стоимость земельного участка.

О том, что это такое и как ее узнать, читайте здесь; — в строке 060 — доля налогоплательщика в праве на земельный участок (заполняется только в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности); — строки 070 — 120 заполняют только те организации, у которых есть налоговые льготы, все остальные организации ставят прочерки; — в строке 130 — налоговую базу, которая, если нет льгот, определяется по формуле: — в строке 140 — налоговая ставка; — в строке 150 — количество полных месяцев владения земельным участком в течение года. Если земельный участок находился в собственности в течение всего года, то по строке 150 декларации указывается «12» (п. 5.18 Порядка заполнения декларации); — по строке 160 указывайте коэффициент Кв, который рассчитывается по формуле: — в строке 170 указывается сумма исчисленного налога, которая рассчитывается по формуле: Пример.

Расчет земельного налога за неполный месяц Организация приобрела два земельных участка: — 03.12.2015 — участок кадастровой стоимостью 580 000 руб.; — 18.12.2015 — участок кадастровой стоимостью 680 000 руб. В муниципальном районе для данной категории земли льгот не установлено, а налоговая ставка составляет 1,5%. Земельный налог за 2015 г. подлежит уплате только за один участок, приобретенный 03.12.2015, поскольку право собственности на него возникло до 15-го числа месяца включительно.

При этом количество полных месяцев владения земельным участком (строка 150 разд. 2 декларации) составит 1, а коэффициент Кв (строка 160 разд.

2 декларации) составит 0,0833 (1 мес. / 12 мес.). Сумма исчисленного налога (строка 170 разд. 2 декларации) составит 725 руб. (580 000 руб. x 1,5% x 0,0833). За участок, приобретенный 18.12.2015, платить земельный налог за 2015 г. не надо, поскольку право собственности на него возникло после 15 декабря.

не надо, поскольку право собственности на него возникло после 15 декабря. Если у организации нет льгот, то в строке 180 ставится прочерк, а в строке 190 — «1,0—«. Строки 200 — 270 заполняют только организации, у которых есть льготы, остальные — ставят прочерки.

Подробнее о том, как заполнить эти строки при наличии льготы, читайте здесь. В строке 280 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за участок, по которому заполнялся разд. 2 декларации. Эта сумма рассчитывается по формуле (п.

5.30 Порядка заполнения декларации): Данные из строки 280 каждого разд.

2 декларации по всем земельным участкам надо отразить в строках 021 разд. 1 декларации (пп. 3 п. 4.3 Порядка заполнения декларации). В разд. 1 декларации для отражения суммы налога к уплате по соответствующему ОКТМО предусмотрено два блока строк 010 — 040, в которых указываются: — в строке 010 — КБК; — в строке 020 — код ОКТМО по месту расположения земельного участка; — в строке 021 — данные из строки 280 всех разд.

2 декларации; — в строках 023, 025, 027 — если организация уплачивает авансовые платежи, то суммы авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет за I, II и III кварталы; Подробнее о том, как рассчитываются авансовые платежи по земельному налогу, читайте здесь. Сумму налога, подлежащую уплате или уменьшению за год, рассчитайте по формуле (п. 5 ст. 396 НК РФ, пп. 7, 8 п. 4.3 Порядка заполнения декларации): Полученный результат впишите: — если он имеет положительное значение (исчислена сумма к уплате) — в строку 030; — если он имеет отрицательное значение (исчислена сумма к уменьшению) — в строку 040.

В этом случае налог по итогам года платить не надо. Пример. Заполнение декларации по земельному налогу У организации в собственности — два земельных участка, расположенных в г.

Москве в районе «Коньково». Данные о них указаны в таблице (п.

2 ч. 1 ст. 2 Закона «О земельном налоге»).

Права на льготы у организации нет. 1. Расчет земельного налога по участку N 77:06:0006004:59. Авансовые платежи за I, II и III кварталы — по 160 265 руб. (64 105 865 руб. x 1% x 1/4). Налог, подлежащий уплате за год (строка 280 разд. 2 декларации), составит 160 264 руб. (64 105 865 руб. x 1% — (160 265 руб.
(64 105 865 руб. x 1% — (160 265 руб.

+ 160 265 руб. + 160 265 руб.)). 2. Расчет земельного налога по участку N 77:06:0006004:39. Авансовых платежей нет. Налог, подлежащий уплате за год (строка 280 разд.

2 декларации), составит 72 471 руб.

(58 000 000 руб. x 1,5% x 0,0833). 3. Расчет общей суммы к уплате в бюджет. Авансовые платежи (строки 023, 025, 027 разд.

1 декларации) за I, II и III кварталы — по 160 265 руб. (64 105 865 руб. x 1% x 1/4).

Налог, подлежащий уплате за год (строка 030 разд.

1 декларации), составит 232 735 руб. (160 264 руб. + 72 471 руб.).

Заполняем новую форму декларации по земельному налогу за 2011 год

Земельный налог является местным налогом, формирующим доходную базу местных бюджетов.

Все средства от земельного налога поступают в бюджет того города, района, сельской администрации, на территории которых находится земельный участок. Земельный налог уплачивают организации, обладающие земельными участками на правах:

  1. собственности;
  2. постоянного (бессрочного) пользования;
  3. пожизненного наследуемого владения.

Предоставление декларации и уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения земельного участка, в порядке и сроки, установленные нормативными правовыми актами муниципальных образований и законами г.

Москвы и г. Санкт-Петербурга. Налоговая декларация по земельному налогу заполняется налогоплательщиками, осуществляющими уплату земельного налога в соответствии с главой 31 Налогового кодекса, законами субъектов РФ (г. Москвы и г. Санкт-Петербурга), законодательством муниципальных образований, на территории которых расположены земельные участки.

Москвы и г. Санкт-Петербурга), законодательством муниципальных образований, на территории которых расположены земельные участки. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог. Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством РФ. Декларацию по земельному налогу организациям необходимо предоставить в срок не позднее 01 февраля 2012 года. Срок представления декларации, приходящийся на выходной (нерабочий) или праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного (нерабочего) или праздничного дня.

Декларация представляется по установленной форме:

  1. по установленным форматам в электронном виде (передается по телекоммуникационным каналам связи).
  2. на бумажном носителе с использованием двумерного штрих-кода;
  3. на бумажном носителе с приложением съемного носителя, содержащем данные в электронном виде установленного формата;

При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки. На бумажном носителе декларация может быть представлена налогоплательщиком в ИФНС:

  1. направлена в виде почтового отправления с описью вложения.
  2. через своего представителя;
  3. лично;

При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.Обратите внимание: При отсутствии объектов налогообложения (прав на земельные участки), подлежащих отражению в декларации, декларация не представляется.

При заполнении декларации необходимо руководствоваться положениями Налогового Кодекса и законами муниципальных образований (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которых введен налог.Обратите внимание: При расчете земельного налога нужно руководствоваться законом того муниципального образования, где расположены земельные участки, т.к. в соответствии со ст.387, 393 НК РФ, налоговые ставки и отчетные периоды устанавливаются законами муниципальных образований и могут отличаться от указанных в Налоговом кодексе. В соответствии со ст.393 НК РФ, Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются:

  1. третий квартал.
  2. второй квартал;
  3. первый квартал;

При установлении налога орган муниципального образования (законодательные органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) вправе не устанавливать отчетный период.

Форма налоговой декларации по земельному налогу и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.10.2011 В состав декларации включаются:

  1. Титульный лист;
  2. Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».
  3. Раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;

Опираясь на положения НК РФ, положения Земельного кодекса, порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу и положения Закона г.

Москвы 24.11.2004г. №74 «О земельном налоге», составим декларацию по земельному налогу за 2011 год, для организации ООО «Ромашка».Обратите внимание: В соответствии с п.3 ст.80 Налогового кодекса, если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек, отчетность предоставляется в электронном виде, заверенная электронной цифровой подписью. В случае, если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 100 человек, декларацию можно представить на бумажных носителях.1. Титульный лист декларации При заполнении декларации в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель.

В случае отсутствия показателей, в строке и соответствующей графе ставится прочерк.ИНН, КПП — указываются в соответствии со свидетельством о постановке на учет организации в той ИФНС, в которую предоставляется декларация (напомним, что предоставляется она по нахождения земельного участка). При указании ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя «ИНН», в последних двух ячейках следует проставить прочерки ( — — ).Номер корректировки – при предоставлении декларации за отчетный период впервые указывается цифра «0—», если предоставляются корректирующие декларации, то указывается номер корректировки по порядку — «1—», «2—» и т.д.Налоговый период (код) – в соответствии с Приложением №1 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу, налоговым периодам соответствуют следующие коды:

  1. 50 – Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя).
  2. 34 – Календарный год;

Отчетный год – указывается отчетный год, за который предоставляется декларация.Представляется в налоговый орган (код) – указывается код ИФНС, в которую предоставляется декларация. Этот код состоит из четырех цифр.

Первые две цифры – код региона (например Москва – 77, Московская область – 50), вторые две цифры – номер налоговой инспекции.По месту нахождения (учета) (код) — указывается код в соответствии с Приложением №1 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу. Данный код означает, что декларация представляется:Коды представления налоговой декларации по земельному налогу Код Наименование 213 По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика 216 По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком 270 По месту нахождения земельного участка (доли земельного участка) 250 По месту нахождения участка недр, предоставленного на условиях СРП 251 По месту нахождения организации- инвестора СРП, если участок недр расположен на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в пределах исключительной экономической зоны Российской ФедерацииПолное наименование российской организации — указывается полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, содержащемуся в ее учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции – оно тоже указывается).Код ОКВЭД — указывается код вида деятельности согласно классификатору ОКВЭД.Форма реорганизации (ликвидация) (код) – указывается код формы реорганизации (ликвидации) организации исходя из следующих кодов:Коды форм реорганизации и код ликвидации организацииКод Наименование 1 Преобразование 2 Слияние 3 Разделение 5 Присоединение 6 Разделение с одновременным присоединением 0 Ликвидация В графах «на…страницах» — указывается количество страниц, на которых составлена Декларация.

В графах

«сприложением подтверждающих документов или их копий на…листах»

— указывается количество листов подтверждающих документов или их копий, включая копии документов, подтверждающих полномочия представителя налогоплательщика (в случае подписания Декларации и (или) ее представления представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации. В поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» — указывается:

  1. цифра «1», если декларацию подписывает руководитель организации;
  2. цифра «2», если декларация подписывается по доверенности (например – главным бухгалтером компании).

В поле «Подпись» — ставится подпись руководителя или представителя. Подпись заверяется печатью организации.

В поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» — указывается вид документа, подтверждающего полномочия подписанта (например – доверенность, ее номер и дата).Обратите внимание: В случае подписания декларации представителем налогоплательщика, вместе с ней необходимо предоставить копию документа, подтверждающего его полномочия.

В поле

«Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя»

— указывается вид документа, подтверждающего полномочия подписанта (например – доверенность, ее номер и дата).Обратите внимание: В случае подписания декларации представителем налогоплательщика, вместе с ней необходимо предоставить копию документа, подтверждающего его полномочия. Количество листов документа необходимо учесть при заполнении графы

«С приложением подтверждающих документов или их копий на…листах»

.Пример заполнения титульного листа декларации2.

Раздел 1 декларации

«Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»

Раздел 1 декларации заполняется налогоплательщиком по всем земельным участкам, находящимся в пределах соответствующих муниципальных образований (долям земельных участков, находящихся в границах соответствующих муниципальных образований (городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга), долям в праве на земельный участок). Показатели Раздел 1 декларации содержат суммы налога, подлежащие по данным налогоплательщика:

  1. уплате в бюджет;
  2. к уменьшению.

Кроме того в Разделе 1 указываются коды:

  1. бюджетной классификации (КБК) на который подлежит зачислению транспортный налог с организаций;
  2. ОКАТО.

Наименование соглашения о разделе продукции (для участков недр, предоставленных в пользование на условиях СРП) — указывается наименование соглашения о разделе продукции (для участков недр, предоставленных в пользование на условиях соглашения о разделе продукции (СРП).В каждом блоке строк 010 — 040 Раздела 1 указывается:Код бюджетной классификации (строка 010) – указывается цифровой код бюджетной классификации исходя из следующих кодов: 18210606011031000110 Земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга 18210606012041000110 Земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов 18210606013051000110 Земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах межселенных территорий 18210606013101000110 Земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах поселений 18210606021031000110 Земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга 18210606022041000110 Земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов 18210606023051000110 Земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах межселенных территорий 18210606023101000110 Земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах поселений 18210904050031000110 Земельный налог (по обязательствам, возникшим до 1 января 2006 года), мобилизуемый на территориях внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга 18210904050041000110 Земельный налог (по обязательствам, возникшим до 1 января 2006 года), мобилизуемый на территориях городских округов 18210904050051000110 Земельный налог (по обязательствам, возникшим до 1 января 2006 года), мобилизуемый на межселенных территориях 18210904050101000110 Земельный налог (по обязательствам, возникшим до 1 января 2006 года), мобилизуемый на территориях поселенийКод по ОКАТО (строка 020) — указывается код ОКАТО, по которому подлежит уплате сумма земельного налога.Обратите внимание: Не допускается указывать коды ОКАТО субъектов РФ, их районов, сельских администраций, сельсоветов, округов и т.п.

При заполнении показателя «Код по ОКАТО», под который отводится одиннадцать знаков, свободные знаки справа от значения кода в случае, если код ОКАТО имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями. Например, для восьмизначного кода ОКАТО – «12445698» в поле «Код по ОКАТО» записывается одиннадцатизначное значение «12445698000».Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.) (строка 021) – указывается исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по данным налогоплательщика, исчисленная по месту нахождения земельного участка (доли земельного участка) по соответствующим кодам КБК и ОКАТО.Значение по строке 021 с соответствующими кодами КБК и ОКАТО определяется как сумма между исчисленными суммами земельного налога, подлежащими уплате в бюджет, указанными по строке 280 всех представленных Разделов 2 с соответствующими кодами КБК и ОКАТО.Первый квартал (руб.) (строка 023) — указывается сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет за первый квартал текущего года.Сумма авансового платежа по земельному налогу по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода исчисляется как одна четвертая соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (пункт 6 статьи 396 Налогового кодекса).В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, сумма авансового платежа по земельному налогу по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода исчисляется как одна четвертая соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.Второй квартал (руб.) (строка 025) — указывается сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет за второй квартал текущего года.Третий квартал (руб.) (строка 027) — указывается сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет за третий квартал текущего года.Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.) (строка 030) — указывается сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика по соответствующим кодам КБК и ОКАТО.Значение по строке 030 с соответствующими кодами КБК и ОКАТО определяется как разница между исчисленной суммой земельного налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, указанной по строке 021 и суммами авансовых платежей по земельному налогу, подлежащими уплате в бюджет в течение налогового периода, указанными по строкам 023, 025 и 027 с соответствующими кодами КБК и ОКАТО.Обратите внимание:В случае, если полученное значение отрицательно, то по строке 030 ставится прочерк.Сумма налога исчисленная к уменьшению (руб.) (строка 040) – указывается сумма земельного налога, исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода, определяемая как разница между исчисленной суммой земельного налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, указанной по строке 021 и суммами авансовых платежей по земельному налогу, подлежащими уплате в бюджет в течение налогового периода, указанными по строкам 023, 025 и 027 с соответствующими кодами КБК и ОКАТО. В случае, если полученное значение отрицательно, то по строке 040 указывается данное значение без знака «-», а если положительно, то по строке 040 ставится прочерк.Пример заполнения Раздела 1 декларации3.

Раздел 2 декларации «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Раздел 2 заполняется отдельно:

  1. в отношении земельных участков (долей земельных участков, расположенных в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга), доли в праве на земельный участок), используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности.
  2. по каждому земельному участку (доле земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга), доле в праве на земельный участок), принадлежащему на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения организации;

Код бюджетной классификации (строка 010) — указывается КБК, по которому подлежит уплате сумма земельного налога.Код по ОКАТО(строка 020) — указывается код ОКАТО муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок (доля земельного участка) и по которому подлежит уплате сумма земельного налога. Не допускается указывать коды ОКАТО субъектов РФ, их районов, сельских администраций, сельсоветов, округов и т.п.Категория земель (код) (строка 030) — указывается код категории земель, определяемый в соответствии с Приложением №5 к Порядку заполнения декларации.Коды категорий земельКод Наименование категории земли 003001000000 ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ 003001000010 Сельскохозяйственные угодья 003001000020 Земли, занятые внутрихозяйственными дорогами, коммуникациями, лесными насаждениями, предназначенными для обеспечения защиты земель от воздействия негативных (вредных) природных, антропогенных и техногенных явлений, водными объектами, а также занятые зданиями, строениями, сооружениями, используемыми для производства, хранения и переработки сельскохозяйственной продукции 003001000030 Прочие земли сельскохозяйственного назначения 003002000000 ЗЕМЛИ НАСЕЛЕННЫХ ПУНКТОВ 003002000010 Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к территориальным зонам сельскохозяйственного использования 003002000020 Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса 003002000030 Земельные участки, предоставленные для жилищного строительства 003002000040 Земельные участки, приобретенные в собственность юридическими и физическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства (за исключением индивидуального жилищного строительства) 003002000050 Земельные участки, приобретенные в собственность физическими лицами на условиях осуществления на них индивидуального жилищного строительства 003002000060 Земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства 003002000070 Земельные участки, предоставленные юридическим лицам для ведения садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства 003002000080 Земельные участки, предоставленные физическим лицам для личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства 003002000090 Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к производственным территориальным зонам и зонам инженерных и транспортных инфраструктур 003002000100 Прочие земельные участки 003003000000 ЗЕМЛИ ПРОМЫШЛЕННОСТИ, ЭНЕРГЕТИКИ, ТРАНСПОРТА, СВЯЗИ, РАДИОВЕЩАНИЯ, ТЕЛЕВИДЕНИЯ, ИНФОРМАТИКИ, ЗЕМЛИ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ КОСМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ЗЕМЛИ ОБОРОНЫ, БЕЗОПАСНОСТИ И ЗЕМЛИ ИНОГО СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ 003003000010 Земли промышленности 003003000020 Земли энергетики 003003000030 Земли транспорта 003003000040 Земли связи, радиовещания, телевидения, информатики 003003000050 Прочие земли 003003000060 Земли обороны 003003000070 Земли безопасности 003003000080 Земли иного специального назначения 003004000000 ЗЕМЛИ ОСОБО ОХРАНЯЕМЫХ ТЕРРИТОРИЙ И ОБЪЕКТОВ 003005000000 ЗЕМЛИ ЛЕСНОГО ФОНДА 003006000000 ЗЕМЛИ ВОДНОГО ФОНДА 003007000000 ЗЕМЛИ ЗАПАСА 003008000000 Прочие землиПериод строительства (строка 040) — указывается значение в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность организациям на условиях осуществления на них жилищного строительства:

  1. в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки (вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости);
  2. превышающего трехлетний срок строительства объекта недвижимости, (вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости).

Если срок строительства объекта недвижимости — до 3 лет, то проставляется цифра «1», свыше 3 лет — цифра «2».Кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка (строка 050) — указывается кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налогом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

В отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований (на территориях муниципального образования и городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), доля кадастровой стоимости земельного участка пропорциональна доле земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).Доля налогоплательщика в праве на земельный участок (строка 060) — указывается доля налогоплательщика в праве на земельный участок (в виде правильной простой дроби). Значение по строке 060 заполняется организациями:

  1. в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности;
  2. в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности.

Данный показатель заполняется также и в том случае, если при приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к покупателю в соответствии с законом или договором перешло право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, или если покупателями здания, сооружения или другой недвижимости выступали несколько лиц.Код налоговой льготы в виде не облагаемой налогом суммы (строка 070) указывается код налоговой льготы в виде не облагаемой налогом суммы, определяемый в соответствии с Приложением №6 к Порядку заполнения декларации (см. таблицу «Коды налоговых льгот»).

Значение по строке 070 заполняется налогоплательщиками, для которых определен размер не облагаемой налогом суммы в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Налогового кодекса.Обратите внимание:Вторая часть показателя по строке с кодом 070 заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код льготы 3022100. Во второй части показателя по строке с кодом 070 последовательно указываются:

  1. Номер;
  2. Подпункт статьи
  3. Пункт;

правового акта органа муниципального образования, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (для каждой из указанных позиций отведено 4 знакоместа, при этом заполнение второй части показателя осуществляется слева направо, и если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями). Например, если соответствующая льгота установлена подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2, то по строке с кодом 070 указывается: 3022100/0002000315.1Не облагаемая налогом сумма (руб.) (п.2 ст.387 НК РФ) (строка 080) указывается не облагаемая налогом сумма, уменьшающая величину налоговой базы, в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Налогового кодекса.Код налоговой льготы в виде необлагаемой налогом суммы (строка 090) — указывается код налоговой льготы (см.таблицу «Коды налоговых льгот»).

Значение по строке 090 заполняется налогоплательщиками, для которых определен размер не облагаемой налогом суммы в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса.Не облагаемая налогом сумма (руб.) (п.5 ст.391 Кодекса) (строка 100) — указывается не облагаемая налогом сумма, уменьшающая величину налоговой базы, в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса.Обратите внимание:Если размер не облагаемой налогом суммы, указанной по строке 080 либо по строке 100, или сумма значений показателей, указанных по строкам 080 и 100, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю и в ячейках по всей длине показателя по строке 130 ставится прочерк.Код налоговой льготы в виде необлагаемой площади земельного участка (строка 110) — указывается код налоговой льготы в виде доли необлагаемой площади земельного участка, предоставленной в виде необлагаемой площади земельного участка в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Налогового кодекса.

Вторая часть показателя по строке с кодом 110 заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код льготы 3022300. Порядок заполнения второй части показателя аналогичен порядку заполнения строки 070.Доля необлагаемой площади земельного участка (п.2 ст.387 Кодекса) (строка120) — указывается доля необлагаемой площади земельного участка в общей площади земельного участка (в виде правильной простой дроби). Значение по строке 120 заполняется в случае предоставления налогоплательщику льготы в виде доли необлагаемой площади земельного участка, установленной правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) на основании пункта 2 статьи 387 Налогового кодекса.Коды налоговых льготКоды налоговых льгот Наименование льготы Основание 3021000 НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ НА ФЕДЕРАЛЬНОМ УРОВНЕ Глава 31 «Земельный налог» Налогового кодекса 3021100 НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДУСМАТРИВАЮЩИЕ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Статья 395 Налогового кодекса 3021110 Организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации — в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций Пункт 1 статьи 395 Налогового кодекса 3021120 Организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования Пункт 2 статьи 395 Налогового кодекса 3021160 Религиозные организации — в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения Пункт 4 статьи 395 Налогового кодекса 3021170 Общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности Абзац 1 пункта 5 статьи 395 Налогового кодекса 3021180 Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг) Абзац 2 пункта 5 статьи 395 Налогового кодекса 3021190 Учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, — в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно- оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям- инвалидам и их родителям Абзац 3 пункта 5 статьи 395 Налогового кодекса 3021191 Организации народных художественных промыслов — в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов Пункт 6 статьи 395 Налогового кодекса 3021192 Физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов Пункт 7 статьи 395 Налогового кодекса 3021194 Организации — резиденты особой экономической зоны — в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок Пункт 9 статьи 395 Налогового кодекса 3021195 Организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г.

№ 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, № 40, ст. 4970; № 52, ст. 7000; 2011, № 29, ст.

4291, ст. 4300), — в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом Пункт 10 статьи 395 Налогового кодекса 3021200 НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, УМЕНЬШАЮЩИЕ ВЕЛИЧИНУ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ В ВИДЕ НЕ ОБЛАГАЕМОЙ НАЛОГОМ СУММЫ Пункт 5 статьи 391 Налогового кодекса 3021210 Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы Подпункт 1 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса 3021220 Инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года Подпункт 2 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса 3021230 Инвалиды с детства Подпункт 3 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса 3021240 Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий Подпункт 4 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса 3021250 Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. № 1244-1

«О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию катастрофы на Чернобыльской АЭС»

(в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 г. № 3061-1) (Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РСФСР, 1991, № 21, ст.

699; Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, № 32, ст. 1861), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. № 175-ФЗ

«О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк»

и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 48, ст.

5850; 2000, № 33, ст. 3348; 2004, № 35, ст.

3607; 2008, № 30, ст. 3616; 2011, № 1, ст. 26) и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 г. № 2-ФЗ

«О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»

(Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 2, ст.

128; 2004, № 12, ст. 1035; № 35, ст. 3607; 2008, № 9, ст. 817, № 29, ст.

3410, № 30, ст. 3616, № 52, ст. 6224, ст. 6236; 2009, № 18, ст. 2152, № 30, ст. 3739, № 52, ст.

6452) Подпункт 5 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса 3021260 Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах Подпункт 6 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса 3021270 Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику Подпункт 7 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса 3022000 ЛЬГОТЫ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, УСТАНАВЛИВАЕМЫЕ НОРМАТИВНЫМИ ПРАВОВЫМИ АКТАМИ ПРЕДСТАВИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ (ЗАКОНАМИ ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ МОСКВЫ И САНКТ-ПЕТЕРБУРГА) Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса 3022100 Льготы по земельному налогу, предоставляемые в виде не облагаемой налогом суммы Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса 3022200 Льготы по земельному налогу, уменьшающие исчисленную сумму налога Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса 3022300 Льготы по земельному налогу в виде доли необлагаемой площади земельного участка Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса 3022400 Льготы по земельному налогу в виде освобождения от налогообложения Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса 3022500 Льготы по земельному налогу в виде снижения налоговой ставки Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса 3029000 ЛЬГОТЫ (ОСВОБОЖДЕНИЕ) ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ МЕЖДУНАРОДНЫМИ ДОГОВОРАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Статья 7 Налогового кодексаНалоговая база (руб.) (строка 130) — указывается налоговая база, определяемая как кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, рассчитанная как:

  1. разность значений по строке 050 и по строке 080 и (или) по строке 100 при заполнении Раздела 2 организациями, имеющими право на льготу по земельному налогу, установленную в виде не облагаемой налогом суммы в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Налогового кодекса и актами органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и (или) в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса.

Показатель строки 130 определяется как: стр. 130 = стр. 050 — стр. 080; стр.

130 = стр. 050 — стр. 100; стр.

130 = стр. 050 — (стр. 080 + стр. 100);

  1. разность значения по строке 050 и произведения (с округлением до целых единиц) значений по строкам 050, 120 и 190, в случае заполнения Раздела 2 организациями, в отношении доли необлагаемой площади земельного участка.

Показатель строки 130 определяется как: стр. 130 = стр. 050 — (стр. 050 * стр.

120 * (1 — стр. 190));

  1. разность произведения (с округлением до целых единиц) значений по строкам 050 и 060 и значений по строкам 080 и (или) 100, (120 * 190), в случае заполнения Раздела 2 организациями, в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой, общей совместной собственности, а также в случае, если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступали несколько лиц.

Показатель строки 130 определяется как: стр.

130 = (стр. 050 * стр. 060) — стр. 080; стр. 130 = (стр. 050 * стр.

060) — стр. 100; стр. 130 = (стр. 050 * стр. 060) — (стр. 080 + стр. 100); стр. 130 = (стр. 050 * стр.

060) — (стр. 050 * стр. 060) * (стр. 120 * (1 — стр. 190)). Налоговая ставка (%) (строка 140) — указывается налоговая ставка, применяемая налогоплательщиком в отношении данного земельного участка, установленная правовыми актами органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).Количество полных месяцев владения земельным участком (строка 150) — указывается количество полных месяцев владения земельным участком в течение налогового периода. Если возникновение (прекращение) у налогоплательщика права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло в течение налогового периода до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав.

Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.Коэффициент Кв (строка 160) указывается коэффициент (Кв), который применяется для исчисления земельного налога в случае правообладания земельным участком в течение неполного налогового периода. Коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика (указывается по строке 150) к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом значение по строке 160 приводится в десятичных дробях с точностью до десятитысячных долей.

Если права на приобретенный (предоставленный) земельный участок зарегистрированы, например, 12 ноября текущего года, то коэффициент (Кв) определяется как: Кв = 2 мес. /12 мес. = 0,1667. То по строке 160 указывается «0,1667».

Если права на приобретенный (предоставленный) земельный участок зарегистрированы, например, 17 ноября текущего года, то коэффициент (Кв) определяется как: Кв = 1 мес./12 мес. = 0,0833. То по строке 160 указывается «0,0833».

В случае, если земельный участок, находящийся в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении), использовался в течение всего налогового периода, то по строке 150 указывается «12», а по строке 160 указывается «1,0—».Сумма исчисленного налога (строка 170) — указывается сумма исчисленного земельного налога за налоговый период. Она рассчитывается как произведение налоговой базы, указанной по строке 130, налоговой ставки, указанной по строке 140, и коэффициента (Кв), указанного по строке 160, деленное на сто.

Показатель строки 170 определяется как: стр. 170 = (стр. 130* стр. 140* стр. 160) / 100. Если декларация представляется в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, то по строке с кодом 170 отражается исчисленная сумма земельного налога, которая определяется как произведение значений по строкам 130, 140 и 160, деленное на сто, и коэффициента 2, если по строке 040 соответствующая ячейка отмечена значением «1», или коэффициента 4, если по строке 040 соответствующая ячейка отмечена значением «2».

Показатель строки 170 будет определяться как: стр. 170 = ((стр. 130* стр. 140* стр. 160) / 100) * 2; стр. 170 = ((стр.

130 * стр. 140 * стр. 160) / 100) * 4.

Количество полных месяцев использования льготы (строка 180) — указывается количество полных месяцев использования налогоплательщиком налоговой льготы.Коэффициент Кл (строка 190) — указывается коэффициент (Кл), который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц. Значение по строке 190 приводится в десятичных дробях с точностью до десятитысячных долей. Если у налогоплательщика возникло право на льготу, например, 1 июня текущего года, то коэффициент (Кл) определяется как: Кл = 5 мес./12 мес.

= 0,4167. В данном случае по строке 190 указывается «0,4167». В случае, если в течение всего налогового периода у налогоплательщика не возникало право на налоговую льготу, то по строке 180 указываются «—», а по строке 190 указывается «1,0—».Код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения (строка 200) — указывается код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения, предоставленной в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Налогового кодекса.

Код налоговой льготы определяется согласно Приложению №6 к Порядку заполнения декларации. Вторая часть показателя по строке с кодом 200 заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код льготы 3022400. Порядок заполнения второй части показателя аналогичен порядку заполнения строки 070.Сумма налоговой льготы (руб.) (п.2 ст.387 Кодекса) (строка 210) — указывается сумма налоговой льготы, определяемая с учетом коэффициента (Кл), значение которого указывается по строке 190, налогоплательщиками, имеющими право на льготу, установленную в виде освобождения от налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Налогового кодекса.

Показатель по строке 210 определяется как: стр. 210 = стр. 170 * (1 — стр. 190).Код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения (строка 220) указывается код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения, предоставленной в соответствии со статьей 395 и статьей 7 Налогового кодекса. Код налоговой льготы определяется согласно Приложению № 6 к Порядку заполнения декларации.Сумма налоговой льготы (руб.) (ст.395 Кодекса) (строка 230) — указывается сумма налоговой льготы, определяемая с учетом коэффициента (Кл), значение которого указано по строке 190, налогоплательщиками, имеющими право на льготу, установленную в виде освобождения от налогообложения в соответствии со статьей 395 и статьей 7 Налогового кодекса.

Показатель по строке 230 определяется как: стр. 230 = стр. 170 * (1 — стр. 190).Код налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога (строка 240) — указывается код налоговой льготы в виде уменьшения суммы земельного налога.

Строка 240 заполняется в случае установления муниципальными образованиями (законами городов Москвы и Санкт-Петербурга) для данной категории налогоплательщиков налоговой льготы (по пункту 2 статьи 387 Налогового кодекса). Код налоговой льготы определяется в соответствии с Приложением №6 к Порядку заполнения декларации. Вторая часть показателя по строке с кодом 240 заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код льготы 3022200.

Порядок заполнения второй части показателя аналогичен порядку заполнения строки 070.Сумма налоговой льготы (руб.) (п.2 ст.387 Кодекса) (строка 250) — указывается сумма налоговой льготы. Строка 250 заполняется в случае установления муниципальными образованиями (законами городов Москвы и Санкт-Петербурга) для данной категории налогоплательщиков налоговой льготы, уменьшающей исчисленную сумму земельного налога (по пункту 2 статьи 387 Налогового кодекса).

При установлении налоговой льготы, уменьшающей исчисленную сумму земельного налога в процентах (например, исчисленная сумма земельного налога уменьшается на 50%), сумма налоговой льготы рассчитывается как произведение значения, указанного по строке 170 и процента, на который уменьшается исчисленная сумма земельного налога, деленное на сто.

Показатель строки 250 определяется как: стр. 250 = стр. 170 * 50/100.Код налоговой льготы в виде снижения налоговой ставки (строка 260) — указывается код налоговой льготы в виде снижения налоговой ставки. Строка 260 заполняется в случае установления актами муниципальных образований (законами городов Москвы и Санкт-Петербурга) для данной категории налогоплательщиков налоговой льготы (по пункту 2 статьи 387 Налогового кодекса).

Код налоговой льготы определяется в соответствии с Приложением №6. Вторая часть показателя по строке с кодом 260 заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код льготы 3022500. Порядок заполнения второй части показателя аналогичен порядку заполнения строки 070.Сумма налоговой льготы (руб.) (п.2 ст.387 Кодекса) (строка 270) — указывается сумма налоговой льготы.

Строка 270 заполняется в случае установления муниципальными образованиями (законами городов Москвы и Санкт-Петербурга) для данной категории налогоплательщиков налоговой льготы в виде снижения налоговой ставки (по пункту 2 статьи 387 НК РФ). При установлении налоговой льготы в виде снижения ставки налога сумма налоговой льготы исчисляется как произведение значения, указанного по строке 130, и разницы значений полной ставки налога и пониженной ставки налога. Показатель строки 270 определяется как: стр.

270 = стр. 130 * (налоговая ставка — пониженная ставка) / 100.Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.) (строка 280) — указывается исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, рассчитанная как:

  1. разность значений по строке 170 и значения по строке 250 при заполнении Раздела 2 организациями, имеющими право на льготы по земельному налогу в виде уменьшения суммы налога.

Показатель строки 280 определяется как: стр.

280 = стр. 170 — стр. 250;

  1. разность значений по строке 170 и значения по строке 270 при заполнении Раздела 2 организациями, имеющими право на льготы по земельному налогу в виде снижения налоговой ставки.

Показатель строки 280 определяется как: стр. 280 = стр. 170 — стр. 270;

  1. разность значений по строке 170 и по строке 210 или по строке 230 при заполнении Раздела 2 организациями, имеющими право на налоговые льготы, установленные в соответствии с пунктом 2 статьи 387 НК РФ актами муниципальных образований (законами городов Москвы и Санкт-Петербурга) и в соответствии со статьей 395 и статьей 7 НК РФ в виде полного освобождения от налогообложения, т.е. (170-210) или (170-230).

Показатель строки 280 определяется как: стр. 280 = стр. 170 — стр. 210; стр.

280 = стр. 170 — стр. 230. Пример заполнения Раздела 2 декларации

  1. , аудитор, аттестованный Минфином РФ, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру»

«». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Мы не просим купить подписку.

У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто.

Помогите ей. Это легко © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Сколько разделов 2 декларации заполнять?

В новой форме декларации состав разделов не изменился: их по‑прежнему два.

При этом было установлено, что разд. 2 декларации заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому земельному участку (доле земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), доле в праве на земельный участок), принадлежащему на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования организации.

То есть количество разд. 2 было равно количеству земельных участков, принадлежащих организации.

Теперь более одного разд. 2 в отношении одного земельного участка заполняется: – в случае изменения в течение налогового периода кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения вида разрешенного использования земельного участка, его перевода из одной категории земель в другую и (или) изменения площади земельного участка; – в случае замены в течение налогового периода коэффициента 2 на коэффициент 4, применяемых при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность юридическим лицам на условиях осуществления на них жилищного строительства.

Эти корректировки связаны с изменениями, внесенными в гл.

31 НК РФФедеральным законом от 27.11.2017 № 335‑ФЗ и вступившими в силу с 01.01.2018: – изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения вида разрешенного использования земельного участка, его перевода из одной категории земель в другую и (или) изменения площади земельного участка учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости (п. 1 ст. 391 НК РФ); – в случае изменения в течение налогового (отчетного) периода вида разрешенного использования земельного участка, его перевода из одной категории земель в другую и (или) изменения площади земельного участка исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении такого земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого в порядке, аналогичном установленному п. 7 ст. 396 НК РФ (п. 7.1 ст. 396 НК РФ).

Что касается коэффициентов 2 или 4, применяемых при жилищном строительстве, действовавшая ранее форма декларации не предусматривала возможности применять два разных коэффициента в течение одного налогового периода (Письмо ФНС России от 20.03.2018 № Теперь в случае окончания трехлетнего срока строительства начиная с даты регистрации прав на земельный участок в 2018 году нужно заполнить два разд.

2 декларации с разными коэффициентами 2 и 4.

К сведению: Декларации по земельному налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ответственность

За непредставление в срок декларации по земельному налогу предусмотрена ответственность по ст. 119 НК РФ. За каждый полный или неполный месяц просрочки декларации взыскивается штраф в размере 5 процентов не уплаченного в срок налога.

Максимальный штраф — 30 процентов налога, не уплаченного в срок по опоздавшей декларации. Если же компания не вовремя уплатила налог либо нарушила срок сдачи нулевой декларации, то штраф будет взыскиваться в минимальном размере — 1 тыс.

рублей. Кроме того, должностные лица организации могут быть оштрафованы на сумму от 300 до 500 рублей на основании ст.

15.5 КоАП РФ. . Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Мы не просим купить подписку.

У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто. Помогите ей. Это легко © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Заполнение титульного листа

На титульном листе декларации по земельному налогу укажите:

  1. ИНН организации (ячейки, отведенные для ИНН, заполняйте слева направо; в последних двух ячейках поставьте прочерк);
  1. КПП (присвоенный организации налоговой инспекцией при регистрации по местонахождению земельного участка). Крупнейшие налогоплательщики независимо от местонахождения земельного участка указывают только один КПП, присвоенный им по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика (письмо ФНС России от 4 июня 2014 г.

    № БС-4-11/10563);

  1. номер корректировки (для первичной декларации «0—», для уточненной «1—», «2—» и т.

    д.);

  1. код налогового периода (при заполнении декларации укажите «34»);
  1. отчетный год;
  1. код налоговой инспекции согласно документам о постановке на налоговый учет (здесь укажите налоговую инспекцию, в которой организация зарегистрирована как плательщик земельного налога). Крупнейшие налогоплательщики указывают коды налоговых инспекций по местонахождению каждого участка (письмо ФНС России от 4 июня 2014 г. № БС-4-11/10563);
  1. код, соответствующий месту представления декларации в налоговую инспекцию (в соответствии с приложением 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 28 октября 2011 г.

    № ММВ-7-11/696). Например, при предоставлении декларации по местонахождению земельного участка в ячейке укажите «270»;

  1. полное наименование организации;
  1. контактный телефон организации;
  1. код вида экономической деятельности согласно классификатору ОКВЭД;
  1. количество страниц, на которых составлена декларация;
  1. количество приложенных к декларации листов подтверждающих документов (их копий), включая документы (их копии), удостоверяющие полномочия представителя организации, который сдает декларацию.

Если декларацию (уточненную декларацию) подает правопреемник реорганизованной организации, в верхней части титульного листа укажите ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите «по месту нахождения (учета)» проставьте код «270» или «216» (в соответствии с приложением 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 28 октября 2011 г.

№ ММВ-7-11/696). В поле «налогоплательщик» укажите наименование реорганизованной организации.

В поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» укажите соответственно ИНН и КПП, присвоенные ей до реорганизации.

Об этом сказано в пункте 2.9 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 28 октября 2011 г.

№ ММВ-7-11/696.В разделах 1 и 2 декларации указывается код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находится земельный участок реорганизованной организации (п. 2.9 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 28 октября 2011 г. № ММВ-7-11/696).Коды форм реорганизации и код ликвидации организации приведены в приложении 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 28 октября 2011 г.

№ ММВ-7-11/696.Титульный лист должен содержать дату заполнения отчетности, а также подпись лица, заверяющего достоверность и полноту указанных в декларации сведений.Если это руководитель организации, указывается его фамилия, имя и отчество, личная подпись, заверенная печатью организации. При этом в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» проставляется «1».Если это представитель организации (в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» проставляется «2»):

  1. сотрудник или сторонний гражданин указывается фамилия, имя и отчество представителя, проставляется его личная подпись, а также указывается вид документа, подтверждающего его полномочия (например, доверенность от имени организации);
  1. сторонняя организация указывается наименование организации-представителя, фамилия, имя и отчество сотрудника, который уполномочен заверять отчет от ее лица, проставляется его личная подпись, заверенная печатью организации-представителя, а также указываются документы, подтверждающие полномочия организации-представителя (например, договор).

Об этом сказано в пунктах 2.9–3.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 28 октября 2011 г. № ММВ-7-11/696.

Срок подачи налоговой декларации в 2020 году

Декларацию по земельному налогу необходимо направить в ИФНС в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым годом.

За 2020 год декларацию нужно подать до 03.02.2020 года, в связи с тем, что 1 февраля в 2020 году выпадает на выходной день — субботу. За 2020 год декларацию надо сдавать по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347 в редакции от 30.08.2018.

Земельный налог — декларация: как заполнять и на каком бланке

Рассчитав земельный налог для юридических лиц, декларация за 2020 год заполняется бухгалтером по форме, бланк которой утвержден приказом ФНС РФ № ММВ-7-21/509@ от 10.05.2017 (ред. от 30.08.2018). Декларация по земельному налогу (бланк) включает в себя, помимо титульного листа, два раздела: расчетный и с суммой к уплате. Ответы на вопросы касательно , указываемых в отчете, и расчетов можно найти в Порядке заполнения декларации и приложениях к нему (приложение № 3 к приказу ФНС РФ № При заполнении декларации понадобятся несколько коэффициентов, которые налогоплательщику нужно рассчитать самостоятельно.

  1. Коэффициент Кв (если участок был в собственности не полный год):

Кв = число месяцев владения за год/12 (п.7 ст.396 НК РФ). При этом, полным месяцем владения будет считаться только тот месяц, в котором право собственности возникло до 15-го числа (включительно) или прекратилось после 15-го числа.

Если право возникло после 15-го или прекратилось до 15-го числа – такой месяц в расчете не учитывается.

  1. Коэффициент Ки (если в течение года менялась кадастровая стоимость участка):

Ки = число месяцев первоначальной или измененной стоимости/12 Ки первоначальной стоимости понадобится указать в строке 145, если в течение года была произведена продажа долей участка или проводилась его переоценка, а в строку 050 раздела 2 вносят кадастровую стоимость на начало года. Также заполняют еще один раздел 2, где в строку 050 вносится новая стоимость участка, а в строку 145 вносится коэффициент месяцев измененной стоимости.

Если в 2020 г. стоимость участка не менялась, то в декларации напротив строки 145 ставится прочерк.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+