Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Дата операции в справке о валютных операциях

Дата операции в справке о валютных операциях

Инструкция по заполнению паспорта сделки


Паспорт сделки заполняется в соответствии с Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И. Рассмотрим порядок заполнения паспорта сделки по контракту (по форме 1) для юридических лиц: Заголовочная часть и строка «Паспорт сделки от» и «№» заполняется банком Первый раздел «Сведенья о резиденте». 1.1. полное наименование организации в соответствии с ЕГРЮЛ 1.2. адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ 1.3.

основной государственный регистрационный номер, присвоенный при регистрации в ЕГРЮЛ 1.4.

дата внесения в ЕГРЮЛ записывается в формате ДД.ММ.ГГГГ 1.5. вносится идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет Второй раздел называется «Реквизиты нерезидента», в нем указывается информация об иностранном контрагенте, который прописан в контракте. В первой графе указывается название иностранного контрагента, во второй и третей графе – наименование и цифровой код страны регистрации соответственно.

В первой графе указывается название иностранного контрагента, во второй и третей графе – наименование и цифровой код страны регистрации соответственно. Цифровой код определяется по Общероссийскому классификатору стран мира.

Третий раздел «Общие сведенья о контракте» Графа 1 – номер контракта, при отсутствии номера следует проставить «б/н» Графа 2 – дата подписания контракта, прописывается в формате ДД.ММ.ГГГГ Графа 3 – указывается наименование валюты контракта Графа 4 – цифровой код валюты контракта в соответствии с Общероссийским классификатором валют Графа 5 – указывается общая сумма контракта в валюте, указанной в графах 3,4.

Графа 6 – в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата завершения всех обязательств по контракту Четвертый раздел

«Сведенья об оформлении, переводе или закрытии паспорта сделки»

Графа 2 заполняется с использованием знака «/», где указываются регистрационный номер банка ПС и порядковый номер филиала в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций В графе 3 указывается дата принятия ПС на обслуживание в другой банк в форме ДД.ММ.ГГГГ. Если перевода в другой банк не было, то графа не заполняется.

Графы 4 и 5 также указывается дата в формате ДД.ММ.ГГГГ и основание закрытия ПС. Пятый раздел «Сведенья о переоформлении паспорта сделки» В данном разделе указываются все номера и даты, переоформленных паспортов сделок, если таковые имеются.

Шестой раздел

«Сведенья о ранее оформленном паспорте сделки по контракту»

заполняется в случае, если по данному контракту был ранее оформлен паспорт сделки. Седьмой раздел «Справочная информация» 7.1. Если документы в банк были предоставлены резидентом в бумажном виде, необходимо проставить цифру «1», если резидент передал документы в электронном виде – цифра «2».

7.2. Аналогичная система проставления значений: «1» — паспорт сделки направлен банком на бумажном носителе, «2» паспорт сделки направлен в электронном виде.

Компания «АГАПАС-ЭКСПОРТ» готова взять на себя не только выполнение таможенных формальностей, но и проведение всей сделки, в том числе мы оформим паспорт сделки!

Получить консультацию по проведению экспорта или импорта можно по телефону +7 (499) 703-18-15.

Новости ВТБ

.

{{currentPage + 1}} . Актуальные вопросы по исполнению требований Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И

«О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления»

(далее — Инструкция № 181-И) Какую информацию нужно сообщить уполномоченному банку при платеже в пользу нерезидента по контракту без требования о его постановке на учет в соответствии с Инструкцией № 181-И?

В соответствии с требованиями Инструкции № 181-И при совершении операции (в валюте РФ или в иностранной валюте) по контракту, сумма которого в эквиваленте более 200 тыс.

руб., но менее «пороговой» суммы для постановки контракта на учет, резидент должен предоставить в уполномоченный банк документы, связанные с проводимой операцией.

При этом для проведения платежа в валюте РФ предоставляется расчетный документ по операции, заполненный в соответствии с п. 2.13 Инструкции № 181-И и содержащий информацию о коде вида операции согласно Приложению 1 к Инструкции.

Для проведения операции в иностранной валюте рекомендуем также дополнительно предоставить заполненную форму «Сведения о валютной операции».

Данная форма размещена на сайте Банка и в системах дистанционного обслуживания. Нужно ли ставить на учет контракты (кредитные договоры), по которым ранее были оформлены паспорта сделок? Никаких действий по контрактам, на которые ранее были оформлены ПС, от резидентов не требуется.

Все такие контракты/кредитные договоры с 01.03.2018 г. считаются поставленными на учет в уполномоченном банке. Номер ПС становится уникальным номером контракта/кредитного договора (УНК).

Нужно ли предоставлять документы в Банк при зачислении на расчетный счет валюты РФ при сумме договора более 200 тыс. руб., если сумма договора не требует его постановки на учет? Инструкция № 181-И не предусматривает предоставление резидентами в Банк документов по зачислениям валюты РФ по контрактам, не требующим их постановки на учет.

Исключение: в случае несогласия резидента с кодом вида операции, указанным в расчетном документе, либо в случае отсутствия кода в расчетном документе резидент вправе представить в Банк информацию о соответствующем коде вида операции с приложением документов для его обоснования. Почему в банк необходимо предоставлять информацию об ожидаемом сроке и сроке возврата аванса, когда Инструкцией № 181-И предусмотрено представление только информации об ожидаемом сроке репатриации ранее уплаченного аванса?

Согласно пункта 2) части 1.1 Статьи 19 Федерального закона 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны представлять в уполномоченный банк информацию не только о сроках возврата аванса в соответствии с условиями контракта в случае неисполнения обязательств, но и о сроках исполнения основных обязательств нерезидента по контракту в счет ранее уплаченного аванса. В Пункте 1.1. Приложения 3 к Инструкции № 181-И указан порядок определения (расчета) каждого из этих сроков.

Необходимо ли предоставлять в банк учета контракта (банк УК) корректирующую СПД при изменении ожидаемого срока поступления выручки?

Согласно пункту 8.7 Инструкции 181-И при изменении сведений, содержащихся в принятой банком УК справке о подтверждающих документах (СПД) , в т.ч. сведений об ожидаемом сроке, резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, должен представить в банк УК новую СПД, содержащую скорректированные сведения, с приложением документов, подтверждающих такие изменения.

Какие документы необходимо предоставить резиденту в Банк в случае перевода поставленного на учет контракта (кредитного договора) на обслуживание из другого уполномоченного банка в Банк ВТБ (ПАО)?

Для перевода в Банк на обслуживание контракта (кредитного договора), ранее поставленного на учет в другом уполномоченном банке, резиденту необходимо предоставить информацию об уникальном номере контракта/кредитного договора (УНК), а также контракт (кредитный договор) либо выписку из такого контракта (кредитного договора), содержащую информацию, необходимую для заполнения I раздела Ведомости банковского контроля по контракту/кредитному договору.

Для направления «новым» банком запроса в Банк России требуется наличие информации о дате и основании снятия с учета контракта/кредитного договора в «прежнем» банке. Какие документы необходимо предоставить в банк, если изменились сведения об адресе резидента, у которого имеется контракт, поставленный на учет в уполномоченном банке? В какие сроки? В случае изменения сведений о резиденте, поставившем на учет контракт (кредитный договор), резидент должен представить в Банк заявление о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля, оформленное в соответствии с требованиями п.

7.2 Инструкции № 181-И, с указанием тех реквизитов, которые требуют изменения в ведомости банковского контроля. Рекомендованная Банком форма заявления размещена на сайте Банка и реализована в системах дистанционного обслуживания. Заявление представляется резидентом не позднее тридцати рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в единый государственный реестр юридических лиц, либо в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, либо в реестр нотариусов и лиц, сдавших квалификационный экзамен, либо в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации.
Заявление представляется резидентом не позднее тридцати рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в единый государственный реестр юридических лиц, либо в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, либо в реестр нотариусов и лиц, сдавших квалификационный экзамен, либо в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации.

Где можно ознакомиться с формами документов для заполнения в целях соблюдения требований Инструкции № 181-И и с порядком их заполнения? Банк разработал и предлагает к использованию следующие документы для целей валютного контроля, в рамках исполнения требований Инструкции № 181-И: — Заявление о постановке контракта на учет; — Заявление о постановке кредитного договора на учет; — Заявление о внесении изменений в раздел I Ведомости банковского контроля; — Заявление о снятии контракта (кредитного договора) с учета; — Сведения о валютной операции. Формы документов, а также порядок их заполнения размещены на сайте www.vtb.ru -> Средний бизнес -> Расчеты —> Валютный контроль.

В разделах «Малый бизнес» и «Крупный бизнес» данная информация также присутствует.

Для клиентов экс-ВТБ24 — на сайте www.vtb24.ru -> Бизнесу -> Расчетное обслуживание —> ВЭД и валютный контроль —> Валютный контроль.

На тех же ресурсах размещены форма справки о подтверждающих документах (установленная Приложением 6 к Инструкции № 181-И) и порядок ее заполнения. Также обновленные формы документов для целей валютного контроля реализованы в системах дистанционного обслуживания (они могут отличаться от форм, размещенных на сайте).

В каких случаях контракт (кредитный договор) ставится резидентом на учет в уполномоченном банке? Согласно главе 4 Инструкции № 181-И контракт (кредитный договор), заключенный между резидентом и нерезидентом, ставится на учет в следующих случаях: Экспортный (Импортный) контракт, предусматривающий вывоз (ввоз) из РФ (в РФ) товаров, выполнение резидентом (нерезидентом) работ, оказание резидентом (нерезидентом) услуг, передачу резидентом (нерезидентом) информации и результатов интеллектуальной деятельности, оказание резидентом (нерезидентом) услуг, связанных с продажей ГСМ и материально-технических запасов для обеспечения эксплуатации транспортных средств, передачу резидентом (нерезидентом) движимого или недвижимого имущества в аренду, финансовую аренду — если сумма обязательств равна или превышает в эквиваленте по курсу Банка России на дату заключения контракта, либо на дату заключения последних изменений (дополнений), предусматривающих изменение суммы контракта, по Экспортному контракту — 6 млн.

российских рублей или по Импортному контракту — 3 млн. российских рублей. Кредитный договор (договор займа) — если сумма предоставляемых (получаемых) резидентом заемных средств равна или превышает в эквиваленте 3 млн. российских рублей по курсу Банка России на дату заключения кредитного договора, либо на дату заключения последних изменений (дополнений), предусматривающих изменения суммы кредитного договора.

В какие сроки необходимо поставить контракт (кредитный договор) на учет в уполномоченном банке?

Резидент, являющийся стороной по контракту (кредитному договору), должен осуществить его постановку на учет в следующие сроки (п. 5.7 Инструкции № 181-И):

  • При исполнении обязательств по контракту (кредитному договору) способом, отличным от указанных в пунктах 1 — 6 — не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены ПД.
  • При зачислении ДС от нерезидента — не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления средств на счет резидента.
  • При совершении расчетов с нерезидентом через счет резидента, открытый в банке-нерезиденте — не позднее 30 рабочих дней после окончания месяца, в котором была осуществлена указанная операция.
  • При исполнении обязательств по контракту посредством ввоза в РФ (вывоза из РФ) товаров и при отсутствии требования о таможенном декларировании — не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы (далее — ПД).
  • При списании денежных средств (далее — ДС) в пользу нерезидента — не позднее даты представления распоряжения о списании средств.
  • При исполнении обязательств по контракту посредством выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, — не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены ПД.
  • При исполнении обязательств по контракту посредством ввоза в РФ (вывоза из РФ) товаров и при наличии требования о таможенном декларировании товаров — не позднее даты подачи ДТ, документа, используемого в качестве ДТ, заявления на условный выпуск (заявления на выпуск компонента вывозимого товара).

В случае если контрактом (кредитным договором) не определена сумма обязательств:

  1. Не позднее срока для представления резидентом документов, связанных с проведением операций, не позднее даты подачи документов для таможенного оформления товара или срока для представления справки о ПД в случае иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору) при проведении той операции, таможенном оформлении той партии товара, ином исполнении обязательств, в результате которого сумма расчетов по контракту (кредитному договору), стоимость товара по контракту, сумма обязательств по контракту (кредитному договору) будет равна или превысит пороговое значение для постановки контракта (кредитного договора) на учет.

Как получить УНК по контрактам, по которым были оформлены паспорта сделок в соответствии с Инструкцией 138-И?

С 01.03.2018 г. номер ранее оформленного по контракту (кредитному договору) паспорта сделки (ПС) становится уникальным номером контракта/кредитного договора (УНК).

Продолжает ли использоваться СПД в условиях действия Инструкции № 181-И?

Справка о подтверждающих документах (далее СПД) продолжает использоваться в условиях действия Инструкции № 181-И и является единой формой учета и отчетности по валютным операциям резидентов (п.

1.3 гл. 1). Случаи, порядок и сроки предоставления СПД регламентируются гл.

8 Инструкции № 181-И. Форма и порядок заполнения СПД установлены Приложением 6 к Инструкции № 181-И. Обращаем внимание, что статьей 15.25 Кодекса об административных правонарушениях установлена ответственность за нарушение сроков предоставления СПД. Какие документы предоставляются в уполномоченный банк вместо справки о валютных операциях?

С 01.03.2018 отменено требование о представлении резидентами в уполномоченный банк справки о валютных операциях.

В соответствии с Инструкцией № 181-И резидент обязан или вправе предоставить документы, связанные с проводимой операцией. При наличии требования о предоставлении информации об операции (УНК, код вида операции, ожидаемый срок) данная информация может быть предоставлена как в произвольном формате, так и по форме «Сведения о валютной операции», рекомендованной Банком (для оперативности контроля на стороне Банка).

Рекомендованная Банком форма размещена на сайте Банка и реализована в системах дистанционного обслуживания.

Достаточно ли для исполнения платежа в иностранной валюте направить в Банк только заявление на перевод с указанием основания платежа и реквизитов договора с нерезидентом, сумма которого меньше или равна эквивалента 200000 рублей?

Нет, такого заявления на перевод недостаточно.

Согласно пункту 2.7 Инструкции № 181-И при списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте резидент в рассматриваемой ситуации должен предоставить в уполномоченный банк информацию о коде вида операции, соответствующем наименованию операции из Приложения 1 к Инструкции № 181-И. Резидент может использовать для предоставления в Банк ВТБ (ПАО) форму «Сведения о валютной операции» или предоставить информацию в произвольной форме на бумажном носителе или по системе ДБО. В любом случае сведения о валютной операции или иное сообщение клиента должно содержать указание на то, что сумма договора с нерезидентом не превышает в эквиваленте 200000 рублей, в связи с чем документы, связанные с проводимой операцией, не предоставляются.

Можно ли считать наличие во внешнеторговом договоре срока его действия достаточным для выполнения требований Федерального закона № 173-ФЗ о включении в договор информации о сроках исполнения обязательств сторонами (вступают в действие с 14.05.2018), или сроки исполнения должны быть установлены отдельно? По нашему мнению, наличия срока действия договора недостаточно. Согласно части 1.1 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ в целях исполнения требования о репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации в договорах, заключенных между резидентами и нерезидентами в целях осуществления внешнеторговой деятельности, должны быть указаны сроки исполнения сторонами обязательств по договорам.

Срок действия договора может включать также, например, гарантийный период, срок для предъявления возможных претензий после исполнения обязательств или иные дополнительные сроки, не относящиеся к контролю за сроком репатриации средств по внешнеторговым контрактам. Поиск по сайту 190000, г. Санкт-Петербург, ул.
Поиск по сайту 190000, г. Санкт-Петербург, ул.

Большая Морская, д. 29 Генеральная лицензия Банка России №1000 Ⓒ ВТБ, 2020 Мобильные приложения Для повышения удобства работы с сайтом Банк ВТБ .

В cookie содержатся данные о прошлых посещениях сайта. Если вы не хотите, чтобы эти данные обрабатывались, отключите cookie в настройках браузера.

Пожалуйста, оцените удобство сайта Цвет шрифта и фона Акцентный цвет Изображения Межстрочный интервал Межбуквенный интервал Использовать шрифт

Валютный контроль в 2020 году

Основные изменения с 1 марта 2018 года в валютном контроле приведем в виде таблицы: Объект изменений Изменения с 1 марта 2018 года Влияние суммы контракта на валютный контроль

  1. экспортные контракты на сумму 6 000 000 рублей и более подлежат учету в банке ();
  2. импортные контракты на сумму 3 000 000 рублей и более подлежат учету в банке ();
  3. если сумма сделки 200 000 рублей и менее подавать документы в банк не нужно (, ,

Учет контрактов

  1. паспорт сделки отменен, банк ставит на учет контракты, которым присваивается уникальный номер (, );
  2. срок регистрации контракта составляет 1 день ();

Справка о валютных операциях

  1. справка о валютных операциях отменена ();

Справка о подтверждающих документах

  1. по состоявшейся сделке в банк представляется информация о виде кода операции ();
  2. при совершении сделки на сумму более 200 000 рублей компания и ИП передает в банк документы, которые подтверждают совершившуюся сделку ();
  3. справка о подтверждающих документах является единой формой учета и отчетности по валютным операциям резидентов ();

Ведение ведомости банковского контроля

  1. банк сам формирует и ведет ведомость банковского контроля ();

Причины, по которым банк имеет право не проводить валютную операцию

  1. отсутствие в контрактах дат исполнения сторонами обязательств по договорам является поводом для отказа в проведении валютной операции ().
  2. в контрактах должны быть указаны сроки исполнения сторонами обязательств по договорам ();

Какие документы и в какие сроки должны подавать в банк резиденты, заключившие контракт с нерезидентом

Банковский валютный контроль — неотъемлемая часть внешнеэкономической деятельности.

Если вы заключили, например, внешнеторговый контракт с иностранной организацией, подписали с нерезидентом договор на оказание услуг, аренды (лизинга), то вам не избежать общения с банком в рамках валютного контроля. Но вот насколько оно будет тесным, зависит от целого ряда факторов.

Эта статья поможет вам разобраться, какие документы и в какие сроки нужно будет подать в банк в отношении контракта с нерезидентом.

Нерезиденты для целей валютного контроля — это, в частности (далее — Закон № 173-ФЗ):

  1. организации, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и находящиеся за пределами нашей страны;
  2. граждане России, которые в иностранном государстве не менее 1 года:
  3. филиалы (постоянные представительства) этих организаций, находящиеся на территории России;
  4. физические лица, не являющиеся гражданами нашей страны (за исключением постоянно проживающих у нас иностранных граждан (лиц без гражданства), имеющих вид на жительство);
  1. временно пребывают на основании как минимум годовой рабочей или учебной визы (их совокупности с общим сроком действия не менее 1 года).
  2. постоянно проживают;

Справка о валютных операциях: учет и административная ответственность

Проведение валютных операций находится на особом контроле у государства.

Это обусловлено необходимостью обеспечения национальной безопасности, так как формирование сбалансированного курса рубля является одной из самых важных составляющих государственной политики. В этой связи интересно то, что функции по контролю за движением средств между иностранными лицами и российскими юридическими и физическими лицами осуществляют на первичном уровни банки, в которых находятся счета российских лиц и которые выступают в роли агентов валютного контроля. В свою очередь, установлена ответственность субъектов хозяйствования за несоблюдение норм валютного законодательства.

Рассмотрим вопросы проведения валютных операций с использованием справки о валютных операциях через банковские учреждения. Общие положения Порядок проведения валютных операций через банковские учреждения регламентируется:

  1. Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ (в ред. от 21.07.2014) «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Федеральный закон № 173-ФЗ);
  2. Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И (в ред. от 14.06.2013) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее — Инструкция № 138-И).

Что такое валютная операция? В статье 1 Федерального закона № 173-ФЗ указано, что под валютными операциями следует понимать:

  1. перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый на территории Российской Федерации, и со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;
  2. перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации.
  3. перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;
  4. перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;
  5. ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
  6. приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
  7. приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
  8. перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;
  9. приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

В свою очередь, п.

2.1 Инструкции № 138-И установлено, что резидент при осуществлении операций, связанных с зачислением иностранной валюты на транзитный валютный счет или со списанием иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте, представляет в уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) одновременно следующие документы:

  1. документы, связанные с проведением валютных операций, указанных в справке о валютных операциях.
  2. справку о валютных операциях (далее — СВО);

В справке о валютных операциях, представляемой резидентом при осуществлении операций, связанных с зачислением иностранной валюты на транзитный валютный счет, может быть указана информация об операциях по списанию зачисленной иностранной валюты с транзитного валютного счета.

СВО и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в уполномоченный банк в следующие сроки:

  1. при списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте — одновременно с распоряжением о переводе иностранной валюты.
  2. при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет — не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в уведомлении уполномоченного банка о ее зачислении на транзитный валютный счет;

Справка о валютных операциях заполняется резидентом в одном экземпляре. При осуществлении резидентом валютных операций, связанных со списанием иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте с использованием банковской карты, СВО и документы, связанные с проведением таких валютных операций, не представляются в уполномоченный банк, за исключением случая осуществления валютных операций по контракту, по которому оформлен паспорт сделки (далее — ПС).

В этом случае справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором была осуществлена соответствующая валютная операция с использованием банковской карты (п.

2.5 Инструкции № 138-И). Российская организация заключила договор, предусматривающий оказание услуг на сумму 60 000 евро, с белорусской организацией.

Форма оплаты по договору — аккредитив в евро.

Российская организация оформила паспорт сделки в уполномоченном банке. Необходимо ли представлять в уполномоченный банк справку о валютных операциях в случае зачисления исполняющим банком средств на счет российской организации?

Если необходимо, то в какие сроки? В соответствии с п. 16.5 Инструкции № 138-И при зачислении иностранной валюты при исполнении аккредитива, открытого нерезидентом в пользу резидента, на счет резидента, открытый в уполномоченном банке, являющемся уполномоченным банком, резидент представляет в уполномоченный банк документы, установленные гл. 2, 3 Инструкции № 138-И. Пунктом 2.1 гл.

2 Инструкции № 138-И установлено, что резидент при осуществлении операций, связанных с зачислением иностранной валюты на транзитный валютный счет, представляет в уполномоченный банк одновременно справку о валютных операциях и документы, связанные с проведением валютных операций, указанных в СВО.

Справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления иностранной валюты на транзитный валютный счет, указанной в уведомлении уполномоченного банка. Таким образом, российская организация обязана представить в уполномоченный банк справку о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операциях (то есть документы, связанные с зачислением исполняющим банком евро на счет российской организации), не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления иностранной валюты на транзитный валютный счет, указанной в уведомлении уполномоченного банка.

Существуют ли случаи, когда справка о валютных операциях не представляется в уполномоченный банк?

Эти случаи оговорены в п 2.4 Инструкции № 138-И. Так, справка о валютных операциях не заполняется резидентом и не представляется в уполномоченный банк в следующих случаях:

  1. при списании в соответствии с валютным законодательством РФ резидентом иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте, открытого в уполномоченном банке, и ее зачислении на расчетный счет в иностранной валюте другого резидента, открытый в этом уполномоченном банке;
  2. при осуществлении валютных операций между резидентом и уполномоченным банком, в котором резиденту открыт расчетный счет в иностранной валюте;
  3. если договором между уполномоченным банком и резидентом предусмотрено, что уполномоченному банку предоставлено право на основании представляемых резидентом в сроки, установленные п. 2.3 Инструкции № 138-И, документов, связанных с проведением валютных операций, и иной информации заполнять справку о валютных операциях. В этом случае СВО заполняется уполномоченным банком самостоятельно с соблюдением сроков, установленных п. 2.3 данной Инструкции;
  4. при списании резидентом иностранной валюты со своего расчетного счета в иностранной валюте в пользу физического лица — нерезидента, связанном с осуществлением выплат пенсий, компенсаций, пособий и иных выплат в случаях, установленных законодательством о пенсионном обеспечении и страховании.
  5. если договором либо иным способом в соответствии с законодательством РФ о национальной платежной системе между резидентом и уполномоченным банком предусмотрено списание иностранной валюты с его расчетного счета в иностранной валюте путем прямого дебетования с согласия резидента (акцепт, в том числе заранее данный акцепт);
  6. при списании резидентом иностранной валюты со своего расчетного счета в иностранной валюте и ее зачислении на свой расчетный счет в иностранной валюте, на свой счет по депозиту в иностранной валюте, открытые в одном уполномоченном банке, при списании иностранной валюты со своего счета по депозиту, зачислении иностранной валюты на свой счет по депозиту в иностранной валюте, при внесении (снятии) наличной иностранной валюты на свой расчетный счет (со своего расчетного счета) в иностранной валюте;
  7. при взыскании с резидента денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе при взыскании денежных средств органами, выполняющими контрольные функции, и взыскании по исполнительным документам;

Компания заключила договор с украинской организацией на поставку в Россию металлопродукции, оформила паспорт сделки и справку о валютных операциях.

В соответствии с условиями контракта она перечислила украинской организации авансовый платеж.

В последующем в контракт планируется внести изменения, предусматривающие увеличение срока поставки оборудования. Необходимо ли в связи с этим вносить изменения в справку о валютных операциях в части отражения в ней нового срока поставки оборудования? Действительно ли за несвоевременное внесение подобных изменений в справку о валютных операциях организация может быть привлечена к административной ответственности по ч.
Действительно ли за несвоевременное внесение подобных изменений в справку о валютных операциях организация может быть привлечена к административной ответственности по ч.

6 ст. 15.25 КоАП РФ? Частью 6 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее — КоАП РФ) предусмотрена ответственность за несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям в виде наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей, на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Согласно п. 1.5 Инструкции № 138-И справка о валютных операциях, порядок, случаи и сроки представления которой установлены указанной Инструкцией, является формой учета по валютным операциям резидентов.

Пунктом 2.9 Инструкции № 138-И определено, что при изменении сведений, содержащихся в принятой уполномоченным банком справке о валютных операциях (за исключением изменения сведений об уполномоченном банке или о резиденте), резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в уполномоченный банк новую справку о валютных операциях, заполненную в порядке, установленном приложением 1 к Инструкции № 138-И, и содержащую скорректированные сведения (далее — корректирующая справка о валютных операциях), с приложением документов, подтверждающих такие изменения. Датой оформления документа, подтверждающего такие изменения, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления документа в силу либо в случае отсутствия этих дат — дата его составления (то есть дата изменений к контракту или дата вступления в силу изменений контракта или наиболее поздняя по сроку дата подписания изменений к контракту). В абзаце 3 п. 2.9 Инструкции № 138-И указано следующее: если уполномоченному банку предоставлено право на основании представляемых резидентом документов, подтверждающих такие изменения, с соблюдением срока, установленного абз.

1 настоящего пункта, изменить содержащиеся в ранее принятой уполномоченным банком справке о валютных операциях сведения, уполномоченный банк самостоятельно заполняет корректирующую справку о валютных операция. В случае несогласия резидента с содержанием информации в справке о валютных операциях, заполненной уполномоченным банком, резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты получения заполненной уполномоченным банком справки о валютных операциях представляет в уполномоченный банк корректирующую справку о валютных операциях, содержащую скорректированные сведения, с приложением заявления, составленного в произвольной форме, с указанием в нем причин несогласия с содержанием справки о валютных операциях, заполненной уполномоченным банком, и приложением дополнительных документов (при их наличии), связанных с проведением валютных операций, если они не были ранее представлены в уполномоченный банк. В соответствии с п. 11 Порядка заполнения справки о валютных операциях, утвержденного Инструкцией № 138-И, в графе 11 справки указывается информация об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту, по которому оформлен паспорт сделки, путем передачи резиденту товаров, выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществляемого резидентом авансового платежа (код вида валютных операций — 11100, то есть расчеты резидента в виде предварительной оплаты нерезиденту товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, в том числе по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения) (авансовый платеж)).

Ожидаемый срок указывается в виде последней даты (в формате ДД.ММ.ГГГГ) истечения срока исполнения нерезидентом обязательств в счет осуществляемого авансового платежа, который определяется резидентом исходя из условий контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, иных документов, связанных с проведением валютных операций, включая:

  1. сроки для оформления документов, подтверждающих исполнение нерезидентом обязательств путем передачи резиденту товаров (при отсутствии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров), выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.
  2. сроки для выпуска (условного выпуска) товаров таможенными органами (при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров);

Таким образом, изменение в контракте срока поставки оборудования влечет необходимость корректировки в графе 11 справки о валютных операциях ожидаемого максимального срока исполнения нерезидентом обязательств по контракту, а нарушение срока представления в уполномоченный банк новой справки о валютных операциях — административную ответственность в соответствии с ч.

6 ст. 15.25 КоАП РФ. Организация заключила с фирмой в Республике Беларусь долгосрочный договор, предусматривающий аренду жилых помещений.

Сумма платежей по договору аренды составляет в эквиваленте 80 000 долл., в связи с чем на договор аренды оформлен паспорт сделки в уполномоченном банке. Оплата по договору производится с банковской карточки российской организации в российских рублях. В течение какого срока организация должна представить в уполномоченный банк справку о валютных операциях?

Согласно п. 3.10 Инструкции № 138-И при осуществлении резидентом валютных операций по контракту, по которому оформлен паспорт сделки, связанных со списанием валюты Российской Федерации с его расчетного счета в валюте Российской Федерации с использованием банковской карты, справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в уполномоченный банк в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором была осуществлена соответствующая валютная операция с использованием банковской карты.

Оформление справки о валютных операциях Форма СВО приведена в приложении 1 к Инструкции № 138-И (состоит из 11 граф). Представим порядок заполнения данной формы: 1.

В заголовочной части справки о валютных операциях указываются:

  1. в поле «Наименование уполномоченного банка» — полное или сокращенное фирменное наименование уполномоченного банка (его филиала), в который резидент представляет СВО либо которому предоставлено право заполнить СВО, или наименование территориального учреждения Банка России;

В каких случаях в поле «Наименование уполномоченного банка» справки о валютной операции указывается наименование территориального учреждения Банка России?

Какой срок для представления справки о подтверждающих документах установлен инструкцией для этих случаев?

В соответствии с п. 2.6 Инструкции № 138-И при осуществлении резидентом валютных операций в иностранной валюте, связанных с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки, через счет резидента, открытый в банке за пределами территории Российской Федерации, справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в порядке, установленном гл.

11 Инструкции № 138-И. В свою очередь, п.

11.5 гл. 11 Инструкции № 138-И определено следующее: в случае если паспорт сделки по контракту (кредитному договору) оформлен либо находится на обслуживании в территориальном учреждении Банка России, резидент в срок не позднее 30 рабочих дней после месяца, в котором были осуществлены валютные операции, связанные с расчетами по такому контракту (кредитному договору), представляет в указанное территориальное учреждение Банка России справку о валютных операциях. Таким образом, в поле «Наименование уполномоченного банка» указывается наименование территориального учреждения Банка России при осуществлении резидентом валютных операций в иностранной валюте, связанных с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки, через счет резидента, открытый в банке за пределами территории Российской Федерации.

  1. в поле «Наименование резидента» — полное или сокращенное фирменное наименование юридического лица или его филиала (для коммерческих организаций), наименование юридического лица или его филиала (для некоммерческих организаций) или фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица — индивидуального предпринимателя, физического лица, занимающегося в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, представившего СВО или по поручению которого она заполнена.

К СВЕДЕНИЮ В соответствии с п.

6.2 Инструкции № 138-И резидент, являющийся стороной по контракту (кредитному договору), может предоставить право по оформлению паспорта сделки и осуществлению валютных операций, связанных с расчетами по такому контракту (кредитному договору), своему филиалу. В написании наименования резидента допускается использование общепринятых сокращений (например, ОАО, ЗАО, ИП и т. д.);

  1. в поле «Номер счета резидента в уполномоченном банке» — номер счета резидента, на который зачислены (с которого списаны) денежные средства при осуществлении валютной или иной операции (далее — валютная операция);
  2. в поле «Справка о валютных операциях от _______» — дата заполнения СВО в формате ДД.ММ.ГГГГ;
  3. в поле «Признак корректировки» проставляется символ «*» при заполнении корректирующей справки о валютной операции, содержащей новые сведения по валютной операции, информация о которой содержалась в СВО, ранее принятой уполномоченным банком. В иных случаях поле «Признак корректировки» не заполняется.
  4. в поле «Код страны банка-нерезидента» — цифровой код страны места нахождения банка-нерезидента в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира, в котором открыт счет (счета) резидента, через который (которые) резидентом проведены указанные в СВО валютные операции, связанные с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки. В иных случаях поле «Код страны банка-нерезидента» не заполняется;

При заполнении поля «Признак корректировки» в поле «Справка о валютных операциях от _______» указывается дата заполнения справки о валютной операции, которая содержит сведения по валютной операции, подлежащей корректировке.

При заполнении строки корректирующей СВО в графы, информация которых подлежит изменению, вносятся новые данные, а все ранее представленные сведения по данной валютной операции, не требующие изменений, отражаются в соответствующих графах строки корректирующей СВО в неизменном виде.

2. В графе 1 указывается в порядке возрастания номер строки справки о валютной операции.

В случае заполнения поля «Признак корректировки» в графе 1 указывается номер строки СВО, ранее принятой уполномоченным банком, которая содержит сведения по валютной операции, подлежащей корректировке.

3. В графе 2 указываются номер (при его наличии) и дата одного из следующих документов (в формате, состоящем из двух элементов, разделенных символом «/», в первом указывается номер документа (при его отсутствии ставится символ «БН»), во втором — дата документа в формате ДД.ММ.ГГГГ):

  1. расчетного документа по валютной операции, который поступил от плательщика-нерезидента в связи с переводом валюты Российской Федерации в пользу резидента;
  2. уведомления о поступлении (зачислении) иностранной валюты на транзитный валютный счет резидента, которое направлено уполномоченным банком резиденту (далее — уведомление);
  3. документа по операциям с использованием платежной карты;
  4. распоряжения резидента о переводе со своего счета иностранной валюты;
  5. справки о валютных операциях третьего лица — резидента, другого лица — резидента либо резидента, который не оформляет паспорт сделки в случаях, указанных в пп. 12.4, 12.5, 12.10 и абз. 2 п. 12.12 Инструкции № 138-И, — при заполнении СВО резидентом, оформившим паспорт сделки.
  6. расчетного документа по валютной операции в связи с переводом валюты Российской Федерации в пользу нерезидента;
  7. документа об исполнении аккредитива (о переводе денежных средств в пользу получателя-нерезидента);
  8. выписки из счета в банке-нерезиденте или иного документа, содержащего информацию о валютной операции, осуществленной через счет в банке-нерезиденте, — при заполнении СВО резидентом, оформившим паспорт сделки;

4. В графе 3 указывается в формате ДД.ММ.ГГГГ одна из следующих дат:

  1. дата зачисления иностранной валюты на транзитный валютный счет резидента, указанная в уведомлении;
  2. дата списания денежных средств со счета третьего лица — резидента при заполнении СВО резидентом, оформившим паспорт сделки.
  3. дата совершения резидентом операции, указанная в документе по операциям с использованием платежной карты;
  4. дата составления распоряжения резидента о переводе со своего счета иностранной валюты;
  5. дата перевода денежных средств в пользу получателя-нерезидента при исполнении аккредитива;
  6. дата зачисления денежных средств на счет (списания денежных средств со счета) в банке-нерезиденте, указанная в выписке из счета банка-нерезидента или ином документе, содержащем информацию об осуществленной валютной операции через счет в банке-нерезиденте, — при заполнении СВО резидентом, оформившим паспорт сделки;
  7. дата зачисления на счет резидента в уполномоченном банке денежных средств в валюте Российской Федерации, поступивших от нерезидента, указанная в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту и содержащем сведения о зачислении валюты Российской Федерации на счет резидента;
  8. дата составления расчетного документа по валютной операции в связи с переводом валюты Российской Федерации в пользу нерезидента;

5. В графе 4 указывается один из следующих признаков платежа:

  1. зачисление денежных средств на счет резидента — 1;
  2. перевод денежных средств при исполнении аккредитива в пользу получателя-нерезидента — 0;
  3. списание денежных средств со счета резидента — 2;
  4. осуществление валютной операции третьим лицом — резидентом, другим лицом — резидентом, резидентом, который не оформляет паспорт сделки, — при заполнении СВО резидентом, оформившим паспорт сделки, — 9.

6.

В графе 5 указывается код вида валютной операции, содержащийся в приложении 2 к Инструкции № 138-И, который соответствует назначению перевода, а также сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, связанных с проведением валютных операций. В случае осуществления валютной операции, связанной с расчетами по контракту, по которому оформлен паспорт сделки, по оплате товаров, ввозимых (вывозимых) на территорию (с территории) Российской Федерации, услуг, работ, переданной информации и результатов интеллектуальной деятельности при отсутствии у резидента указанных в гл.

9 Инструкции № 138-И документов, подтверждающих ввоз (вывоз) товаров на территорию (с территории) Российской Федерации, оказание услуг, выполнение работ, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, графа 5 заполняется исходя из осуществления авансового платежа (коды видов валютных операций: 10100, 11100, 20100, 21100, 22100, 23100). На расчетный счет российской организации, открытый в уполномоченном банке на территории Российской Федерации, от белорусской организации поступили российские рубли за продукцию, отгруженную в Республику Беларусь. При этом в расчетном документе, оформленном белорусской организацией на перечисление российских рублей, был неверно отражен код вида внешнеэкономической операции.

Может ли российская организация в справке о валютных операциях указать фактический код вида валютной операции, а не тот, что указала белорусская сторона?

В силу п. 6 Порядка заполнения справки о валютных операциях (приложение 1 к Инструкции № 138-И) в графе 5 справки о валютных операциях указывается код вида валютной операции, содержащийся в приложении 2 к Инструкции № 138-И, который соответствует назначению перевода, а также сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, связанных с проведением валютных операций. По валютной операции, связанной с поступлением от нерезидента валюты Российской Федерации, зачисленной на расчетный счет резидента в уполномоченном банке, указывается код вида валютной операции, который соответствует представленным резидентом документам, связанным с проведением такой валютной операции, в случаях, указанных в п.

3.14 Инструкции № 138-И. Пунктом 3.14 Инструкции № 138-И определено, что в случае несогласия резидента с кодом вида валютной операции, указанным в поступившем от нерезидента расчетном документе по валютной операции, резидент в срок, установленный п. 3.8 Инструкции № 138-И, представляет справку о валютных операциях, в которой указывает код вида валютной операции, соответствующий одновременно представленным им в уполномоченный банк документам, связанным с проведением такой валютной операции, в том числе (по усмотрению резидента) в случае зачисления на его расчетный счет в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента, при осуществлении валютных операций, не предусматривающих оформления паспорта сделки.

3.8 Инструкции № 138-И, представляет справку о валютных операциях, в которой указывает код вида валютной операции, соответствующий одновременно представленным им в уполномоченный банк документам, связанным с проведением такой валютной операции, в том числе (по усмотрению резидента) в случае зачисления на его расчетный счет в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента, при осуществлении валютных операций, не предусматривающих оформления паспорта сделки. В соответствии с п. 3.8 Инструкции № 138-И справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в уполномоченный банк при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента. 7. В графе 6 указывается цифровой код валюты, зачисленной на счет, списываемой со счета в валюте счета (в случае осуществления перевода в валюте, отличной от валюты счета, — в валюте перевода), в соответствии с Общероссийским классификатором валют или Классификатором клиринговых валют.

8. В графе 7 в единицах валюты, указанной в графе 6, указывается сумма денежных средств, зачисленных на счет резидента (другого лица — резидента, резидента, который не оформляет паспорт сделки, — при заполнении СВО резидентом, оформившим паспорт сделки), списываемых со счета резидента (третьего лица — резидента, другого лица — резидента, резидента, который не оформляет паспорт сделки, — при заполнении СВО резидентом, оформившим паспорт сделки), переведенных в пользу получателя-нерезидента при исполнении аккредитива по контракту.

9. В графе 8 указывается:

  1. номер паспорта сделки — в случае если валютная операция связана с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС;
  2. номер (при его наличии) и (или) дата оформления документа, связанного с проведением валютной операции, — в случае если в соответствии с требованиями Инструкции № 138-И паспорт сделки не оформляется (в формате, состоящем из двух элементов, разделенных символом «/», в первом указывается номер документа (при его отсутствии — символ «БН»), во втором — дата документа в формате ДД.ММ.ГГГГ).

Что понимается под термином «документ, связанный с проведением валютной операции» при заполнении графы 8 справки о валютных операциях? Исходя из анализа подп. 9 п. 4 ст. 23 Федерального закона № 173-ФЗ к документам, связанным с проведением валютных операций и подлежащим отражению в СВО, относятся:

  1. документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним, доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица;
  2. документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения);
  3. документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов.

Датой оформления документа, связанного с проведением валютной операции, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания либо дата вступления документа в силу, в случае отсутствия указанных дат — дата его составления.

Если при осуществлении валютной операции денежные средства зачислены на счет резидента (списаны со счета резидента) одной суммой одновременно по нескольким заключенным с одним и тем же нерезидентом документам, связанным с проведением валютной операции, с одним кодом вида валютной операции, по которым не требуется оформление паспорта сделки, в СВО сведения о такой операции заполняются одним из предложенных способов:

  1. одной строкой (без отражения информации по каждому документу, связанному с проведением валютной операции). В указанном случае графа 8 не заполняется. Информация о документах, связанных с проведением валютной операции, отражается в поле «Примечание»;
  2. с разбивкой на несколько строк с отражением информации по каждому документу, связанному с проведением валютной операции (с заполнением графы 8). Поле «Примечание» в таком случае не заполняется.

Не допускается указание в графе 8 одновременно номера паспорта сделки и иной информации. В случае списания и зачисления резидентом денежных средств с одного счета резидента на другой его счет, открытые в этом или другом уполномоченном банке, сведения о документах, указанных в абз. 3 настоящего пункта, в графе 8 не указываются.

10. Графы 9, 10 заполняются по валютным операциям, связанным с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки, в случае если код валюты, указанный в графе 6, отличается от кода валюты контракта (кредитного договора), указанного в паспорте сделки. В иных случаях графы 9, 10 не заполняются. 10.1. В графе 9 указывается цифровой код валюты контракта (кредитного договора), указанный в паспорте сделки.

10.2. В графе 10 указывается сумма, приведенная в графе 7, в пересчете в валюту контракта (кредитного договора), указанную в графе 9, по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату совершения валютной операции, если иной порядок пересчета не установлен условиями контракта (кредитного договора). 11. В графе 11 указывается информация об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту, по которому оформлен паспорт сделки, путем передачи резиденту товаров, выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществляемого резидентом авансового платежа (коды видов валютных операций: 11100, 21100, 21300, 23100, 23110). В иных случаях графа 11 не заполняется.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ Максимальный срок исполнения нерезидентом обязательств по контракту определяется внешнеэкономическим договором (ст.

19 Федерального закона № 173-ФЗ).

Ожидаемый срок указывается в виде последней даты (в формате ДД.ММ.ГГГГ) истечения срока исполнения нерезидентом обязательств в счет осуществляемого авансового платежа, который определяется резидентом следующим образом. При наличии в контракте указанного (указанных) в абз. 1 настоящего пункта срока (сроков) к нему (к ним) прибавляется срок (сроки), который (которые) в соответствии с обычаями делового оборота необходим (необходимы) для ввоза товаров на территорию Российской Федерации (оформления таможенных деклараций), и (или) сроки для оформления документов, подтверждающих исполнение нерезидентом обязательств путем передачи резиденту товаров (при отсутствии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров), выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

При отсутствии в контракте указанных в абз. 1 настоящего пункта срока (сроков) указывается срок, рассчитанный резидентом самостоятельно в соответствии с обычаями делового оборота, с учетом сроков оформления таможенных деклараций, и (или) сроков оформления документов, подтверждающих исполнение нерезидентом обязательств путем передачи резиденту товаров (при отсутствии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров), выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Указанный в графе 11 срок не может превышать даты завершения исполнения обязательств по контракту, указанной в графе 6 разд. 3 «Общие сведения о контракте» ПС (форма 1). 12. В поле «Примечание» могут указываться дополнительные сведения по проводимым валютным операциям.

При этом:

  1. в поле «№ строки» указывается номер строки СВО, к которой приводится дополнительная информация;
  2. в поле «Содержание» указывается дополнительная информация о валютной операции, сведения о которой приведены в строке СВО с указанным номером, включая сведения о документах, связанных с проведением этой валютной операции.

13. В поле «Информация уполномоченного банка» уполномоченный банк фиксирует дату представления резидентом, дату возврата уполномоченным банком (с указанием причин возврата), дату принятия уполномоченным банком СВО. При заполнении СВО уполномоченным банком в поле «Информация уполномоченного банка» фиксируются дата представления резидентом документов и информации, которые необходимы для заполнения СВО, дата принятия уполномоченным банком СВО.

Даты указываются в формате ДД.ММ.ГГГГ. Состав сведений, фиксируемых в поле «Информация уполномоченного банка», может быть дополнен уполномоченным банком.

Таким образом, мы показали особенности оформления справок по валютным операциям, рассмотрели отдельные вопросы применения административной ответственности за нарушение порядка заполнения данной формы учета по валютным операциям резидентов.

Ожидаемый срок

В справке ожидаемый срок указывается в 11 графе. Заполняется данная графа исходя из данных, указанных в договоре.Это крайний срок, в который нерезидент обязан выполнить свои обязательства, либо срок истечения обязательств.

При указании данного срока к нему следует прибавить срок, необходимый для ввоза товара в РФ.Если в договоре конкретный срок не предусмотрен, то его должен вычислить резидент. Дата, указанная в 11 графе не должна быть выше, чем дата, указанная в 3 графе 3 раздела Паспорта сделки.В документах, подтверждающих совершение операции, данная дата определяется по условиям, в которых данный контракт выполнялся.

Указываться время должно не ранее, чем то, что указано в договоре. В противном случае перевод уже будет рассматриваться как просрочка.Важно! При несоблюдении налогового законодательства, счет нарушителя могут заблокировать.

Справка о валютных операциях – нормативная база

Существует принятый и утвержденный правительством РФ федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г.

в редакции от 18.07.2017 г. №173-ФЗ. Закон определяет, в каких случаях действия с валютой контролируются , формулирует основную терминологию валютного законодательства и обеспечивает целостность государственной политики в отношении валютных операций. Единым нормативом, устанавливающим правила заполнения и предоставления документации о валютных операциях, считается Инструкция Банка России от 04.06.2012 г.

в редакции от 25.04.2017 г. №138-И (Инструкция). Справка о валютных операциях – это один из основных документационных способов контроля валютных операций.

Порядок составления корректировки

В справке ожидаемый срок указывается в 11 графе.

Заполняется данная графа исходя из данных, указанных в договоре.Это крайний срок, в который нерезидент обязан выполнить свои обязательства, либо срок истечения обязательств. При указании данного срока к нему следует прибавить срок, необходимый для ввоза товара в РФ. Если в договоре конкретный срок не предусмотрен, то его должен вычислить резидент.

Дата, указанная в 11 графе не должна быть выше, чем дата, указанная в 3 графе 3 раздела Паспорта сделки. В документах, подтверждающих совершение операции, данная дата определяется по условиям, в которых данный контракт выполнялся.

Указываться время должно не ранее, чем то, что указано в договоре.

В противном случае перевод уже будет рассматриваться как просрочка. Если в справке следует изменить какие-либо данные, то ее необходимо корректировать, за исключением сведений о самом резиденте и банке. Для того, чтобы изменить в справке сведения, компания подает в финансовую организацию новую справку.

В нее вносятся уже верные данные, при этом порядок и правила заполнения остаются теми же, но где это необходимо указываются уже новые данные. К справке прикладываются документы, подтверждающие произведенные изменения. Справка содержит такое поле, как признак корректировки.

Заполняется оно только в том случае, если первоначально представленная справка содержит неверные сведения и их необходимо изменить.

Если изменения в носятся, то в данном поле указывается символ звездочка, а рядом проставляется номер исправления, то есть «*1», «*2» и т.д. Подать корректирующую форму в банк следует в течение 15 банковских дней с момента готовности подтверждающих изменения документов.

Если справку заполняет банк, то это же касается и корректирующего документа. Но данное условие должно быть предусмотрено в договоре с банком. Когда полномочия по заполнению справки переданы банку, клиенту справку заполнять не нужно, как и следить за содержанием справки.

Даже если документ будет представлен не своевременно, то резидент ответственности нести не будет.

Однако за клиентом все так же закреплена обязанность о предоставлении справки в сроки, предусмотренные при самостоятельном заполнении документа.

После того, как банк заполнит справку, она должна быть передана клиенту. Если клиент с содержанием справки не согласен, то он в срок до 15 дней подает справку с исправленными данными. К справку прикладываются следующие документы:

  1. заявление, в котором указывается, что справка банка содержит неверные сведения;
  2. иные документы, которые ранее не были представлены в банк.

В зависимости от вида осуществляемой операции инструкцией № 138-И было предусмотрено несколько сроков представления СВО.

Так:

  1. Если резидент получает денежные средства на свой транзитный валютный или расчетный счет или перечисляет их с расчетного счета посредством банковской карты, справка передается в УБ в течение 15 рабочих дней после зачисления или перечисления денег.
  2. При проведении операции через счет иного лица-резидента в УБ — в пределах 15 р. д. после оформления справки о валютной операции по счету данного лица.
  3. При осуществлении обязательств по импортному аккредитиву, в котором получателем выступает иностранный контрагент, — в течение 15 р. д. после завершения месяца, в котором был осуществлен платеж по аккредитиву.
  4. При осуществлении резидентом операции по своему счету или счету третьего лица, открытому в иностранном банке, если оформляется паспорт сделки, — в пределах 30 р. д. после проведения операции.
  5. При получении резидентом денег на свой счет, открытый в ином УБ, согласно условиям сделки по уступке требования нерезиденту справка представляется в УБ не позже 15 р. д. после того, как была получена справка иным УБ.
  6. При переводе резидентом денег иностранному контрагенту со своего расчетного счета справка представляется наряду с распоряжением о списании средств.

ВАЖНО! Несоблюдение сроков подачи справки может повлечь административную ответственность резидента, которая предусматривает наказание в виде предупреждения или штрафа с максимальной границей в 150 000 руб. (в зависимости от характера нарушения и статуса нарушителя).

Таким образом, при осуществлении определенного вида валютных операций российскому контрагенту по сделке до 01.03.2018 г. было необходимо представить в уполномоченный банк справку о валютных операциях. Данная справка составляась по установленной законодателем форме и передавалась в регламентированные им сроки, за нарушение которых резиденту грозила административная ответственность.

В 2018 — 2020 году справка о валютных операциях более не используется. Как было отмечено выше, в реквизитах данного документа была графа «Признак корректировки». Заполнялся этот пункт только в случае, если имели место изменения сведений в ранее поданной справке, которая принята банком.

Если же поданная СВО была не принята, а возвращена банком с указанием соответствующих причин, то она считалась не корректирующей, а первоначальной.

В этом случае в названном поле никакие данные не указывались.

Когда изменения все-таки вносились в первоначально представленный документ, корректирующая СВО в указанном поле должна быласодержать знак «*» и номер исправления (1 — если исправляющий сведения документ подается впервые, 2 — подается во второй раз и т. д.). Общие сроки, в рамках которых первоначальный документ должен был быть подан клиентом в обслуживающий банк, следующие:

  • Если валюта списывается со счета резидента, ему необходимо подать справку вместе с соответствующим распоряжением о переводе.
  • Если валюта зачисляется на счет, резиденту дается 15 банковских дней с соответствующей даты зачисления.

При внесении изменений в ранее поданную форму участнику денежной операции следовало подать в банк корректирующую СВО в течение 15 банковских дней. Отсчет времени начинался с момента окончательного оформления документов, свидетельствующих о внесенных изменениях.

Этот момент мог быть определен датами:

  1. составления.
  2. подписания;
  3. вступления в силу;

СВО могла быть заполнена сотрудником обслуживающего банка. То же относится и к корректирующей форме. Это правомочие должно было быть закреплено в соответствующем договоре между финансовой организацией и ее клиентом.

При этом в случае делегирования таких полномочий банку с резидента снималась обязанность не только по оформлению справок, но и по контролю за их содержанием. Неоформление и непередача банком корректирующего документа клиенту освобождала его от установленной за нарушение сроков ответственности (см.

решение Арбитражного суда Амурской области от 20.08.2015 по делу № А04-5190/2015). Экземпляр заполненной сотрудником банка СВО передавался клиенту, который при обнаружении несоответствия или несогласии с указанными данными в 15-дневный срок должен был подать справку с исправлениями.

Дополнительно к этому документу резидент должен был приложить:

  1. написанное в произвольной форме заявление, в котором указаны причины несогласия с информацией, отраженной в справке банком;
  2. дополнительные документы, которые не были ранее представлены в банк.

Справка о денежных операциях согласно Инструкции ЦБ РФ

Резиденты, исполняющие процедуры по зачислению денежной единицы на временный расчетный счет, а, кроме того, списание с него некоторой суммы в иностранной валюте, должны составлять и передавать уполномоченным банкам справку о произведенных операциях; при этом обязательно прилагаются соответствующие бумаги о проведении процедуры.

Обязательство заполнения справок никоим образом не распространяется на физлиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, не зарегистрированы под данным статусом, а также не осуществляющие частную практическую деятельность.

Определенный ЦБ вид СВО необходимо составлять по имеющемуся бланку и направлять в отделение в единственном экземпляре не более чем в период 15-ти рабочих дней с даты зачисления денежных средств на временный счет или в период снятия денег и передачи документов по расчетам.

Сущность данных, доступных в отображении справки, детально разъясняется первым Приложением к Инструкции № 138 ЦБ РФ.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+